審計(jì)案例與實(shí)訓(xùn)

內(nèi)容概要

　　《審計(jì)案例與實(shí)訓(xùn)》針對審計(jì)實(shí)踐具體環(huán)節(jié)和重點(diǎn)問題精心選擇了相關(guān)案例，將枯燥的理論知識與生動的情景相融合，加深學(xué)生對基本概念和理論的理解，促進(jìn)知識轉(zhuǎn)化為能力。案例根據(jù)近年全國注冊會計(jì)師統(tǒng)一考試試題改編，或由熱點(diǎn)經(jīng)濟(jì)問題整理而成，作者為每一案例給出了分析思路。本書既可以作為單獨(dú)的審計(jì)案例和實(shí)訓(xùn)的教材，也可作為與《審計(jì)學(xué)：實(shí)務(wù)與案例》配套的輔助教學(xué)資料。

作者簡介

　　李曉慧，教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，首批資深注冊會計(jì)師?，F(xiàn)任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院黨總支書記、副院長，中國注冊會計(jì)師協(xié)會專業(yè)技術(shù)咨詢委員會委員，中國會計(jì)學(xué)會審計(jì)監(jiān)督檢查委員會委員。在《會計(jì)研究》、《審計(jì)研究》、《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》和《中國證券報(bào)》等專業(yè)報(bào)刊上發(fā)表近百篇論文，主要著作有《現(xiàn)代審計(jì)精要》、《審計(jì)工作底稿編制個(gè)案》、《會計(jì)與資本市場案例研究》、《審計(jì)學(xué)：實(shí)務(wù)與案例》、《資本市場會計(jì)信息披露案例》等。

書籍目錄

第1章審計(jì)概述
1.1資料：中國審計(jì)準(zhǔn)則的制定與修改
1.2資料：德勤公司的業(yè)務(wù)范圍
1.3資料：安永公司的培訓(xùn)開發(fā)體系
1.4資料：中瑞岳華會計(jì)師事務(wù)所的合伙制改制和規(guī)?；l(fā)展
1.5審計(jì)市場供求與審計(jì)期望差距實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
第2章審計(jì)業(yè)務(wù)的承接
2.1業(yè)務(wù)承接時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評估案例
2.2審計(jì)業(yè)務(wù)的承接案例
2.3挪用貸款的舞弊事件案例
2.4客戶期望的滿足與超越案例
2.5縱橫國際的事務(wù)所更換案例
2.6審計(jì)業(yè)務(wù)承接實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
2.7舞弊風(fēng)險(xiǎn)識別和評估實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
2.8員工舞弊和管理層舞弊應(yīng)對實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
第3章風(fēng)險(xiǎn)評估與計(jì)劃審計(jì)工作
3.1華興公司風(fēng)險(xiǎn)評估案例
3.2華興玩具公司特殊風(fēng)險(xiǎn)評估案例
3.3審計(jì)工作的計(jì)劃案例
.3.4計(jì)劃重要性和實(shí)際執(zhí)行重要性不一致案例
3.5公司經(jīng)營及其所處環(huán)境狀況了解的底稿編制實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
3.6公司內(nèi)部控制情況了解實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
第4章銷售與收款循環(huán)審計(jì)
4.1銀廣夏審計(jì)失敗案例
4.2不同情況的收入確認(rèn)與查證案例
4.3函證的全面質(zhì)量控制案例
4.4銷貨的截止性測試案例
4.5年報(bào)審計(jì)中的應(yīng)收賬款函證案例
4.6不同詢證函回函情況的處理案例
4.7銷售與收款循環(huán)審計(jì)案例
4.8銷售與收款循環(huán)關(guān)鍵控制及其控制測試實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
4.9主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
第5章采購與付款循環(huán)審計(jì)
5.1錦州港虛假陳述案例
5.2分析程序在不同階段的運(yùn)用案例
5.3運(yùn)用分析程序控制風(fēng)險(xiǎn)案例
5.4識別采購與付款循環(huán)中的控制缺陷與風(fēng)險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
5.5采購與付款循環(huán)控制測試實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
5.6固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
第6章生產(chǎn)與倉儲循環(huán)審計(jì)
6.1美國道提斯食品公司審計(jì)案例
6.2存貨內(nèi)部控制、盤點(diǎn)計(jì)劃缺陷的識別案例
6.3存貨監(jiān)盤案例
6.4特殊情況下的存貨確認(rèn)案例
6.5存貨截止測試案例
6.6應(yīng)付職工薪酬審計(jì)案例
6.7關(guān)于銷售、采購與生產(chǎn)的綜合案例
6.8生產(chǎn)與倉儲循環(huán)控制測試實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
6.9工薪與人事循環(huán)控制測試實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
第7章籌資與投資循環(huán)審計(jì)
7.1所有者權(quán)益存在重大錯(cuò)報(bào)案例
7.2資產(chǎn)減值損失存在重大錯(cuò)報(bào)案例
7.3遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債存在重大錯(cuò)報(bào)案例
7.4房地產(chǎn)企業(yè)籌資與投資循環(huán)中的會計(jì)錯(cuò)報(bào)案例
7.5籌資與投資循環(huán)中的會計(jì)錯(cuò)報(bào)案例
7.6籌資與投資循環(huán)的控制測試實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
7.7遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債存在重大錯(cuò)報(bào)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
第8章貨幣資金審計(jì)
8.1帕瑪拉特公司審計(jì)案例
8.2貨幣資金控制測試案例
8.3庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
8.4銀行存款余額調(diào)節(jié)表的取得與檢查實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
第9章特殊項(xiàng)目審計(jì)
9.1對比較信息的關(guān)注案例
9.2對期初余額的關(guān)注案例
9.3對會計(jì)估計(jì)的關(guān)注案例
9.4對期后事項(xiàng)的關(guān)注案例
9.5對審計(jì)報(bào)告日后事項(xiàng)的關(guān)注案例
9.6對訴訟事項(xiàng)的關(guān)注案例
9.7期后事項(xiàng)/或有事項(xiàng)審計(jì)案例
9.8錄像帶租賃連鎖店的持續(xù)經(jīng)營能力審計(jì)案例
9.9期后事項(xiàng)/或有事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響案例
9.10對關(guān)聯(lián)交易的關(guān)注案例
9.11對上市公司特殊事項(xiàng)的關(guān)注實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
第10章終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告
10.1中國證券市場第一份保留意見的審計(jì)報(bào)告的分析案例
10.2中國證券市場第一份無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的分析案例
10.3不同會計(jì)問題對審計(jì)報(bào)告的影響案例
10.4不同情況下審計(jì)報(bào)告類型的分析案例
10.5帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和帶其他事項(xiàng)段的區(qū)分案例
10.6保留意見和否定意見的區(qū)分案例
10.7保留意見和無法表示意見的區(qū)分案例
10.8審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)報(bào)告作用的分析案例
10.9不同調(diào)整事項(xiàng)對審計(jì)報(bào)告影響的分析案例
10.10審計(jì)差異匯總實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （1）倉庫人員在系統(tǒng)中根據(jù)經(jīng)銷售部門批準(zhǔn)的客戶訂單生成連續(xù)編號的發(fā)貨單，在產(chǎn)品交由運(yùn)輸商發(fā)運(yùn)后，將發(fā)貨單設(shè)置為“已執(zhí)行”狀態(tài)并提交結(jié)算部門。結(jié)算部門根據(jù)系統(tǒng)中的“已執(zhí)行”發(fā)貨單記錄、訂單及相關(guān)客戶基礎(chǔ)資料，在系統(tǒng)中生成并打印銷售發(fā)票，系統(tǒng)在月末根據(jù)發(fā)貨單和發(fā)票信息自動匯總主營業(yè)務(wù)收入，并據(jù)此記入應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入賬簿。 （2）每月末，系統(tǒng)自動匹配發(fā)貨單、訂單、發(fā)票和人賬的主營業(yè)務(wù)收入，并可以生成一個(gè)專門反映未匹配項(xiàng)目的清單。系統(tǒng)授權(quán)可以生成和閱讀該報(bào)告的人員是華興公司的銷售部經(jīng)理和總經(jīng)理。 案例分析 1.針對注冊會計(jì)師所了解的華興公司經(jīng)營及其所處環(huán)境狀況，假定不考慮其他條件，請逐項(xiàng)指出所列事項(xiàng)是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能存在，請簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，請指出相關(guān)事項(xiàng)與何種交易或賬戶的何種認(rèn)定相關(guān)。 分析要點(diǎn)： 事項(xiàng)1可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，其理由是：銷售增長目標(biāo)與同行業(yè)其他公司相比偏高，并且管理層的薪酬與銷售增長目標(biāo)掛鉤，可能導(dǎo)致管理層多計(jì)銷售收入。可能的重大錯(cuò)報(bào)屬于認(rèn)定層次，與“營業(yè)收入”的發(fā)生、“應(yīng)收賬款”的存在相關(guān)。

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