稅務會計學

內(nèi)容概要

　　《教育部經(jīng)濟管理類主干課程教材：稅務會計學（第4版）》以我國稅收與會計法規(guī)、制度為主要依據(jù)，盡可能將最新的稅收及會計法規(guī)制度體現(xiàn)其中。第四版根據(jù)我國稅務法律法規(guī)會計準則的最新變化與要求做了比較全面的調(diào)整。

作者簡介

蓋地，天津財經(jīng)大學會計與財務研究中心主任，會計學科首席教授，博士生導師，博士后合作導師，財政部會計準則委員會會計準則咨詢專家，中國會計學會資深會員，中國注冊會計師協(xié)會資深會員(非執(zhí)業(yè))，中國會計學會會計基礎理論專業(yè)委員會副主任，中國成本研究會理事，中國財務學年會顧問，中國對外經(jīng)貿(mào)會計學會理事，天津市會計學會常務理事。在《會計研究》、《經(jīng)濟與管理研究》、《現(xiàn)代財經(jīng)》、《中南財經(jīng)政法大學學報》等期刊發(fā)表論文百余篇，多篇論文被中國人民大學復印報刊資料《財務與會計導刊》、《財政與稅務》轉(zhuǎn)載。編著、主編《財務會計學》、《稅務會計與稅務籌劃》、《稅務會計研究》等20余部專著、教材。2008年被評為天津市和全國會計先進工作者。

書籍目錄

第1章稅務會計概論 第1節(jié)稅務會計概述 第2節(jié)稅務會計對象與目標 第3節(jié)稅務會計基本前提 第4節(jié)稅務會計原則 第5節(jié)稅務會計要素 第2章納稅基礎 第1節(jié)稅收概述 第2節(jié)稅制構成要素 第3節(jié)稅收征納制度 第4節(jié)納稅人的權利與義務 第3章增值稅會計 第1節(jié)增值稅概述 第2節(jié)增值稅的確認計量與申報 第3節(jié)增值稅進項稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理 第4節(jié)增值稅銷項稅額的會計處理 第5節(jié)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的會計處理 第4章消費稅會計 第1節(jié)消費稅概述 第2節(jié)消費稅的確認計量與申報 第3節(jié)消費稅的會計處理 第5章關稅會計 第1節(jié)關稅概述 第2節(jié)關稅的確認計量與申報 第3節(jié)關稅的會計處理 第6章出口貨物免退稅會計 第1節(jié)出口貨物免退稅概述 第2節(jié)出口貨物免退稅的確認計量與申報 第3節(jié)出口貨物免退稅的會計處理 第7章營業(yè)稅會計 第1節(jié)營業(yè)稅概述 第2節(jié)營業(yè)稅的確認計量與申報 第3節(jié)營業(yè)稅的會計處理 第8章資源稅會計 第1節(jié)資源稅概述 第2節(jié)資源稅的確認計量與申報 第3節(jié)資源稅的會計處理 第9章所得稅會計 第1節(jié)企業(yè)所得稅概述 第2節(jié)企業(yè)所得稅的確認計量與申報 第3節(jié)企業(yè)所得稅會計基礎 第4節(jié)企業(yè)所得稅的會計處理 第5節(jié)個人所得稅的確認計量與申報 第6節(jié)個人所得稅的會計處理 第10章其他稅會計 第1節(jié)土地增值稅會計 第2節(jié)耕地占用稅會計 第3節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅會計 第4節(jié)房產(chǎn)稅會計 第5節(jié)車船稅會計 第6節(jié)城市維護建設稅會計 第7節(jié)印花稅會計 第8節(jié)契稅會計 第9節(jié)車輛購置稅會計 第10節(jié)煙葉稅會計 參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   納稅對象的計量標準是計稅依據(jù)，即課稅依據(jù)。以納稅對象的價值單位計算時，其計稅依據(jù)為從價計稅；以納稅對象的數(shù)量單位計算時，其計稅依據(jù)為從量計稅。既以價值又以數(shù)量為依據(jù)計稅時，為復合計稅。稅法中規(guī)定的計算應納稅額的依據(jù)在理論上也稱為稅基，納稅人的應繳稅款就是根據(jù)計稅依據(jù)乘以稅率（或單位稅額）計算出來的。各稅種的計稅依據(jù)不同，有的是收入額，有的是所得額，有的是銷售量……如果計稅依據(jù)是價值形態(tài)，則納稅對象與計稅依據(jù)一致；如果計稅依據(jù)是實物形態(tài)，以納稅對象的數(shù)量、重量等作為計稅依據(jù)，則納稅對象與計稅依據(jù)一般不一致。比如車船稅，其納稅對象是各種車輛、船舶，其計稅依據(jù)則是車船的輛（艘）、排氣（水）量、載重量等。 三、稅目 稅目是納稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)每個稅種的征收廣度。不是所有的稅種都規(guī)定稅目，對那些納稅對象簡單、明確的稅種，如增值稅、房產(chǎn)稅等，就不必另行規(guī)定稅目。對征稅對象比較復雜的稅種，在稅種內(nèi)部不同納稅對象需要采用不同的稅率檔次進行調(diào)節(jié)時，就需要對該稅種的納稅對象作進一步的劃分，其劃分類別就是稅目。 四、稅率 稅率是應納稅額與計稅依據(jù)之間的關系或比例，是計算應納稅額的尺度，體現(xiàn)課稅的深度。每種稅的稅率高低，直接關系到國家財政收入的多少和納稅人稅收負擔的大小。因此，稅率是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)，是構成稅制的基本要素。稅率可以從不同的角度進行分類。 （一）按照稅率的經(jīng)濟意義劃分 稅率可以分為名義稅率和實際稅率。名義稅率是稅法上規(guī)定的稅率；實際稅率是納稅人實際繳納的稅額與其全部收益額的比例（比重）。在一般情況下，同種稅的實際稅率可能低于其名義稅率。 （二）按照稅率的表現(xiàn)形式劃分 稅率可以分為以絕對量形式表示的稅率和以百分比形式表示的稅率。我國目前主要有以下幾種稅率。 1.定額稅率。按納稅對象的一定計量單位規(guī)定固定的稅額，而不是規(guī)定納稅比例，因此又稱固定稅額，它是稅率的一種特殊形式，一般適用于從量征收的某些稅種、稅目。在具體運用上，又分為地區(qū)差別定額稅率、幅度定額稅率、分類分級定額稅率等不同形式。

編輯推薦

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