納稅會計

內(nèi)容概要

　　《經(jīng)濟管理類課程教材·稅收系列：納稅會計（第5版）學習指導書》按主教材的各章順序設(shè)置，每章內(nèi)容由學習目的與要求、重點與難點、關(guān)鍵術(shù)語、習題與答案四部分組成，該結(jié)構(gòu)設(shè)置主要出于以下幾點考慮：
　?。?）本書重在啟發(fā)和引導，學習目的與要求有助于讀者對主教材的內(nèi)容有一個概括性把握，使其在學習過程中能有明確的方向。
　?。?）本書從主教材的內(nèi)容中提煉出重點與難點，思路清晰，重難點突出，旨在幫助讀者有針對性地學習、鞏固知識。
　　（3）關(guān)鍵術(shù)語中的基本概念是理解和掌握納稅會計內(nèi)容的基礎(chǔ)，本書將關(guān)鍵術(shù)語單列出來，使讀者清晰明確地理解和掌握相關(guān)概念。
　?。?）納稅會計是一門實務(wù)性很強的學科，作為學習重要輔助手段之一的習題與答案部分，既包括對基礎(chǔ)知識把握程度的考察，也結(jié)合了實務(wù)，以提高讀者對知識的應(yīng)用能力。

書籍目錄

第1章 納稅會計概述
第2章 增值稅的會計核算
第3章 消費稅的會計核算
第4章 營業(yè)稅的會計核算
第5章 企業(yè)所得稅的會計核算
第6章 個人所得稅的會計核算
第7章 土地增值稅的會計核算
第8章 其他稅種的會計核算

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   2.ABC 【解析】現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，低稅率為13％，小規(guī)模納稅人適用3％的征收率。自2012年1月1日起，增值稅在上海試點的新稅率為6％與11％兩檔。 3.BD 【解析】應(yīng)納消費稅的貨物的組成計稅價格包括成本、利潤和消費稅。 4.C 【解析】采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期。 5.ABD 【解析】企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)商品進銷差價時應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)成本，而不能沖減主營業(yè)務(wù)收入。 6.B 【解析】實行按日預繳增值稅的企業(yè)，預繳時應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算。 （五）簡答題 1.【解析】 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶在設(shè)置上采用多欄式賬戶的方式，在借方和貸方各設(shè)若干專欄加以反映。 （1）“進項稅額”記錄企業(yè)購人貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅稅額。企業(yè)購人貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。 （2）“已交稅金”核算企業(yè)當月上繳本月增值稅稅額。 （3）“減免稅款”反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅稅額借記本科目，貸記“補貼收入”科目。 （4）“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)“免、抵”稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。 （5）“轉(zhuǎn)出未交增值稅”核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。 （6）“銷項稅額”記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。 （7）“出口退稅”記錄企業(yè)出口零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。出口企業(yè)當期按規(guī)定應(yīng)退稅額，借記“應(yīng)收補貼款——增值稅”科目，貸記本 科目。 （8）“進項稅額轉(zhuǎn)出”記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。按稅法規(guī)定，對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應(yīng)在借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目的同時，貸記本科目。

編輯推薦

《經(jīng)濟管理類課程教材?稅收系列:納稅會計學習指導書(第5版)》由中國人民大學出版社出版。

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