納稅會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

　　《經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)課程教材·稅收系列：納稅會(huì)計(jì)（第5版）學(xué)習(xí)指導(dǎo)書(shū)》按主教材的各章順序設(shè)置，每章內(nèi)容由學(xué)習(xí)目的與要求、重點(diǎn)與難點(diǎn)、關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)、習(xí)題與答案四部分組成，該結(jié)構(gòu)設(shè)置主要出于以下幾點(diǎn)考慮：
　?。?）本書(shū)重在啟發(fā)和引導(dǎo)，學(xué)習(xí)目的與要求有助于讀者對(duì)主教材的內(nèi)容有一個(gè)概括性把握，使其在學(xué)習(xí)過(guò)程中能有明確的方向。
　?。?）本書(shū)從主教材的內(nèi)容中提煉出重點(diǎn)與難點(diǎn)，思路清晰，重難點(diǎn)突出，旨在幫助讀者有針對(duì)性地學(xué)習(xí)、鞏固知識(shí)。
　?。?）關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)中的基本概念是理解和掌握納稅會(huì)計(jì)內(nèi)容的基礎(chǔ)，本書(shū)將關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)單列出來(lái)，使讀者清晰明確地理解和掌握相關(guān)概念。
　?。?）納稅會(huì)計(jì)是一門(mén)實(shí)務(wù)性很強(qiáng)的學(xué)科，作為學(xué)習(xí)重要輔助手段之一的習(xí)題與答案部分，既包括對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)把握程度的考察，也結(jié)合了實(shí)務(wù)，以提高讀者對(duì)知識(shí)的應(yīng)用能力。

書(shū)籍目錄

第1章 納稅會(huì)計(jì)概述
第2章 增值稅的會(huì)計(jì)核算
第3章 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算
第4章 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算
第5章 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算
第6章 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
第7章 土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
第8章 其他稅種的會(huì)計(jì)核算

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   2.ABC 【解析】現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，低稅率為13％，小規(guī)模納稅人適用3％的征收率。自2012年1月1日起，增值稅在上海試點(diǎn)的新稅率為6％與11％兩檔。 3.BD 【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅的貨物的組成計(jì)稅價(jià)格包括成本、利潤(rùn)和消費(fèi)稅。 4.C 【解析】采用賒銷(xiāo)或分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期。 5.ABD 【解析】企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)時(shí)應(yīng)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，而不能沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 6.B 【解析】實(shí)行按日預(yù)繳增值稅的企業(yè)，預(yù)繳時(shí)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算。 （五）簡(jiǎn)答題 1.【解析】 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)在設(shè)置上采用多欄式賬戶(hù)的方式，在借方和貸方各設(shè)若干專(zhuān)欄加以反映。 （1）“進(jìn)項(xiàng)稅額”記錄企業(yè)購(gòu)人貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅稅額。企業(yè)購(gòu)人貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。 （2）“已交稅金”核算企業(yè)當(dāng)月上繳本月增值稅稅額。 （3）“減免稅款”反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅稅額借記本科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。 （4）“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)“免、抵”稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。 （5）“轉(zhuǎn)出未交增值稅”核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。 （6）“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅稅額。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷(xiāo)售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用紅字登記。 （7）“出口退稅”記錄企業(yè)出口零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。出口企業(yè)當(dāng)期按規(guī)定應(yīng)退稅額，借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款——增值稅”科目，貸記本 科目。 （8）“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。按稅法規(guī)定，對(duì)出口貨物不得抵扣稅額的部分，應(yīng)在借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的同時(shí)，貸記本科目。

編輯推薦

《經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)課程教材?稅收系列:納稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)書(shū)(第5版)》由中國(guó)人民大學(xué)出版社出版。

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