稅法

內(nèi)容概要

　　《21世紀(jì)法學(xué)系列教材：稅法（第4版）》以馬克思主義為指導(dǎo)，反映我國(guó)財(cái)稅體制改革與稅法實(shí)踐成果，體現(xiàn)維護(hù)納稅人權(quán)益的分配公平法治理念，融入最新稅法規(guī)范和稅法學(xué)新成果；對(duì)稅法學(xué)基礎(chǔ)理論、實(shí)體稅法和程序稅法的各項(xiàng)制度進(jìn)行全面系統(tǒng)闡述，內(nèi)容完整，并在體例安排上突出了稅法概念、稅法構(gòu)成、納稅人權(quán)利等重點(diǎn)，并對(duì)紛繁復(fù)雜的具體稅法制度進(jìn)行精選和提煉，符合本科教學(xué)需求，重點(diǎn)闡述增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅等稅收實(shí)體法和稅收征管法律制度。稅法因其專業(yè)性、計(jì)稅數(shù)字公式而讓人感覺枯燥，對(duì)此，我們?cè)谖淖直磉_(dá)上盡量避免抽象乏味，并配備了“?？贾R(shí)點(diǎn)”、“延展閱讀”、“稅法適用”、“學(xué)術(shù)前沿”、“深度閱讀”和“問題與思考”等助讀材料。

作者簡(jiǎn)介

徐孟洲，法學(xué)博士，中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，院學(xué)術(shù)委員會(huì)委員，中國(guó)人民大學(xué)國(guó)際學(xué)院(蘇州研究院)教授、博士生導(dǎo)師；中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅法研究所所長(zhǎng)，中國(guó)人民大學(xué)金融法研究所所長(zhǎng)等。

書籍目錄

第一編 稅法基本原理
第一章 稅與稅法
第一節(jié) 稅的概念和根據(jù)
第二節(jié) 稅法的概念和調(diào)整對(duì)象
第三節(jié) 稅法的價(jià)值和理念
第四節(jié) 稅法的地位
第五節(jié) 稅法的功能與作用
第二章 稅法要素和稅法淵源體系
第一節(jié) 稅法要素的含義與種類
第二節(jié) 稅法行為規(guī)范
第三節(jié) 稅法基本原則
第四節(jié) 稅法淵源
第五節(jié) 稅法體系
第三章 國(guó)家稅權(quán)與納稅人權(quán)利
第一節(jié) 稅收法律關(guān)系
第二節(jié) 稅權(quán)的概念和基本權(quán)能
第三節(jié) 稅收管轄權(quán)
第四節(jié) 納稅人權(quán)利
第四章 稅法的產(chǎn)生與發(fā)展
第一節(jié) 中國(guó)古代稅法的產(chǎn)生和歷史沿革
第二節(jié) 外國(guó)現(xiàn)代稅法的產(chǎn)生和演變
第三節(jié) 中華人民共和國(guó)稅法制度的建立和發(fā)展
第二編 稅收實(shí)體法制度
第五章 增值稅法制度
第一節(jié) 增值稅法概述
第二節(jié) 增值稅的納稅主體
第三節(jié) 增值稅的征稅范圍
第四節(jié) 增值稅的稅率
第五節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六節(jié) 增值稅的優(yōu)惠和出口貨物退（免）稅
第七節(jié) 增值稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限
第八節(jié) 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案
第六章 消費(fèi)稅法制度
第一節(jié) 消費(fèi)稅法概述
第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅主體和征稅范圍
第三節(jié) 消費(fèi)稅的稅目與稅率
第四節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理制度
第七章 營(yíng)業(yè)稅法制度
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅法概述
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的納稅主體與征稅范圍
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率
第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
……
第三編 稅收征收管理法律制度
參考書目

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   三、中國(guó)改革開放以來稅法制度的發(fā)展 隨著我國(guó)大力推行經(jīng)濟(jì)體制改革和實(shí)行對(duì)外開放，原有的過于簡(jiǎn)單的稅制已難以適應(yīng)變化著的復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)情況，難以滿足經(jīng)濟(jì)體制改革和對(duì)外開放形勢(shì)發(fā)展的需要。在這種情況下，為了推動(dòng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)體制改革，為了適應(yīng)國(guó)家的對(duì)外開放政策，國(guó)家對(duì)社會(huì)主義稅法制度進(jìn)行了全面深刻的改革，我國(guó)社會(huì)主義稅法制度得到很大的發(fā)展。 改革開放以來，國(guó)家對(duì)社會(huì)主義稅法制度的全面改革可以分為以下六個(gè)小的階段： （一）1979年至1982年 這一階段主要是適應(yīng)改革開放初期的要求，調(diào)整若干稅法規(guī)定，開征若干新稅，建立涉外稅制。 其具體內(nèi)容包括：第一，建立和健全涉外稅制。為了適應(yīng)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往日益發(fā)展的新形勢(shì)和新要求，1980年至1981年，國(guó)家先后制定頒布了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》、《外國(guó)企業(yè)所得稅法》和《個(gè)人所得稅法》三個(gè)涉外稅法。第二，減輕農(nóng)村稅收負(fù)擔(dān)。為了扶植社隊(duì)企業(yè)，加速農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，國(guó)務(wù)院先后批轉(zhuǎn)、發(fā)布了財(cái)政部《關(guān)于減輕農(nóng)村稅收負(fù)擔(dān)問題的報(bào)告》和《關(guān)于調(diào)整農(nóng)村社隊(duì)企業(yè)工商稅收負(fù)擔(dān)的若干規(guī)定》等稅收法規(guī)。第三，按照鼓勵(lì)發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)、對(duì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)調(diào)整政策的精神，國(guó)務(wù)院于1980年10月批準(zhǔn)減輕合作商店和個(gè)體經(jīng)濟(jì)的稅收負(fù)擔(dān)。第四，從1982年7月1日起，開征燒油特別稅，在全國(guó)范圍內(nèi)試行增值稅。 （二）1983年至1984年 這一階段主要是進(jìn)行了國(guó)營(yíng)企業(yè)利改稅的兩步改革和工商稅制的全面改革。 所謂國(guó)營(yíng)企業(yè)利改稅，是指國(guó)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)上繳財(cái)政形式的一種改變，即把過去由企業(yè)向國(guó)家上繳利潤(rùn)的分配形式，改變?yōu)閲?guó)家征稅的分配形式，由企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的稅種及稅率交納稅金，稅后利潤(rùn)歸企業(yè)支配，逐步把國(guó)家與國(guó)營(yíng)企業(yè)的分配關(guān)系以稅收形式固定下來。國(guó)營(yíng)企業(yè)的利改稅分為兩步： 第一步利改稅是根據(jù)國(guó)務(wù)院于1983年頒布施行的《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)利改稅試行辦法》進(jìn)行的，主要內(nèi)容包括：第一，在全國(guó)范圍內(nèi)開征國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅，對(duì)有盈利的大中型國(guó)營(yíng)企業(yè)，按照55％的比例稅率交納所得稅，稅后利潤(rùn)再以各種形式在國(guó)家和企業(yè)之間進(jìn)行分配。第二，對(duì)有盈利的小型國(guó)營(yíng)企業(yè)，按八級(jí)超額累進(jìn)稅率交納所得稅，稅后利潤(rùn)歸企業(yè)自行支配，自負(fù)盈虧，國(guó)家不再撥款。第一步利改稅進(jìn)展得比較順利，但也有一些問題沒有得到解決，主要是沒有完全以稅代利，稅種比較單一，不能發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。接著，國(guó)務(wù)院于1984年批準(zhǔn)公布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)第二步利改稅試行辦法》，并陸續(xù)頒布了產(chǎn)品稅、增值稅、鹽稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、國(guó)有企業(yè)所得稅六個(gè)稅收條例（草案）和國(guó)有企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法，開始了國(guó)營(yíng)企業(yè)利改稅的第二步。第二步利改稅的主要內(nèi)容包括：第一，把國(guó)家原來對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)流通領(lǐng)域中征收的綜合性工商稅改為按產(chǎn)品、按行業(yè)、按各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值額的不同，分別征收產(chǎn)品稅、營(yíng)業(yè)增值稅以及鹽稅，分別適用于各個(gè)不同的企業(yè)。第二，恢復(fù)城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅四個(gè)地方稅，并開征了資源稅。第三，對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)形成的純收益、利潤(rùn)，在進(jìn)入分配領(lǐng)域時(shí)，對(duì)有盈余的國(guó)營(yíng)企業(yè)繼續(xù)征收所得稅，并開征調(diào)節(jié)稅。第四，明確了第二步利改稅適用的范圍，對(duì)虧損企業(yè)或微利企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼或減免稅。1984年10月開始的第二步利改稅，是一個(gè)逐步實(shí)現(xiàn)采用稅收一種形式對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行分配的過程。

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