稅法

內(nèi)容概要

　　《21世紀法學系列教材：稅法（第4版）》以馬克思主義為指導，反映我國財稅體制改革與稅法實踐成果，體現(xiàn)維護納稅人權(quán)益的分配公平法治理念，融入最新稅法規(guī)范和稅法學新成果；對稅法學基礎(chǔ)理論、實體稅法和程序稅法的各項制度進行全面系統(tǒng)闡述，內(nèi)容完整，并在體例安排上突出了稅法概念、稅法構(gòu)成、納稅人權(quán)利等重點，并對紛繁復(fù)雜的具體稅法制度進行精選和提煉，符合本科教學需求，重點闡述增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅等稅收實體法和稅收征管法律制度。稅法因其專業(yè)性、計稅數(shù)字公式而讓人感覺枯燥，對此，我們在文字表達上盡量避免抽象乏味，并配備了“?？贾R點”、“延展閱讀”、“稅法適用”、“學術(shù)前沿”、“深度閱讀”和“問題與思考”等助讀材料。

作者簡介

徐孟洲，法學博士，中國人民大學法學院教授、博士生導師，院學術(shù)委員會委員，中國人民大學國際學院(蘇州研究院)教授、博士生導師；中國人民大學財稅法研究所所長，中國人民大學金融法研究所所長等。

書籍目錄

第一編 稅法基本原理
第一章 稅與稅法
第一節(jié) 稅的概念和根據(jù)
第二節(jié) 稅法的概念和調(diào)整對象
第三節(jié) 稅法的價值和理念
第四節(jié) 稅法的地位
第五節(jié) 稅法的功能與作用
第二章 稅法要素和稅法淵源體系
第一節(jié) 稅法要素的含義與種類
第二節(jié) 稅法行為規(guī)范
第三節(jié) 稅法基本原則
第四節(jié) 稅法淵源
第五節(jié) 稅法體系
第三章 國家稅權(quán)與納稅人權(quán)利
第一節(jié) 稅收法律關(guān)系
第二節(jié) 稅權(quán)的概念和基本權(quán)能
第三節(jié) 稅收管轄權(quán)
第四節(jié) 納稅人權(quán)利
第四章 稅法的產(chǎn)生與發(fā)展
第一節(jié) 中國古代稅法的產(chǎn)生和歷史沿革
第二節(jié) 外國現(xiàn)代稅法的產(chǎn)生和演變
第三節(jié) 中華人民共和國稅法制度的建立和發(fā)展
第二編 稅收實體法制度
第五章 增值稅法制度
第一節(jié) 增值稅法概述
第二節(jié) 增值稅的納稅主體
第三節(jié) 增值稅的征稅范圍
第四節(jié) 增值稅的稅率
第五節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 增值稅的優(yōu)惠和出口貨物退（免）稅
第七節(jié) 增值稅的納稅地點和納稅期限
第八節(jié) 營業(yè)稅改征增值稅試點方案
第六章 消費稅法制度
第一節(jié) 消費稅法概述
第二節(jié) 消費稅的納稅主體和征稅范圍
第三節(jié) 消費稅的稅目與稅率
第四節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 消費稅的征收管理制度
第七章 營業(yè)稅法制度
第一節(jié) 營業(yè)稅法概述
第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅主體與征稅范圍
第三節(jié) 營業(yè)稅的稅目和稅率
第四節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
……
第三編 稅收征收管理法律制度
參考書目

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   三、中國改革開放以來稅法制度的發(fā)展 隨著我國大力推行經(jīng)濟體制改革和實行對外開放，原有的過于簡單的稅制已難以適應(yīng)變化著的復(fù)雜的現(xiàn)實情況，難以滿足經(jīng)濟體制改革和對外開放形勢發(fā)展的需要。在這種情況下，為了推動國家的經(jīng)濟體制改革，為了適應(yīng)國家的對外開放政策，國家對社會主義稅法制度進行了全面深刻的改革，我國社會主義稅法制度得到很大的發(fā)展。 改革開放以來，國家對社會主義稅法制度的全面改革可以分為以下六個小的階段： （一）1979年至1982年 這一階段主要是適應(yīng)改革開放初期的要求，調(diào)整若干稅法規(guī)定，開征若干新稅，建立涉外稅制。 其具體內(nèi)容包括：第一，建立和健全涉外稅制。為了適應(yīng)對外經(jīng)濟交往日益發(fā)展的新形勢和新要求，1980年至1981年，國家先后制定頒布了《中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法》、《外國企業(yè)所得稅法》和《個人所得稅法》三個涉外稅法。第二，減輕農(nóng)村稅收負擔。為了扶植社隊企業(yè)，加速農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進程，促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，國務(wù)院先后批轉(zhuǎn)、發(fā)布了財政部《關(guān)于減輕農(nóng)村稅收負擔問題的報告》和《關(guān)于調(diào)整農(nóng)村社隊企業(yè)工商稅收負擔的若干規(guī)定》等稅收法規(guī)。第三，按照鼓勵發(fā)展集體經(jīng)濟、對個體經(jīng)濟調(diào)整政策的精神，國務(wù)院于1980年10月批準減輕合作商店和個體經(jīng)濟的稅收負擔。第四，從1982年7月1日起，開征燒油特別稅，在全國范圍內(nèi)試行增值稅。 （二）1983年至1984年 這一階段主要是進行了國營企業(yè)利改稅的兩步改革和工商稅制的全面改革。 所謂國營企業(yè)利改稅，是指國營企業(yè)利潤上繳財政形式的一種改變，即把過去由企業(yè)向國家上繳利潤的分配形式，改變?yōu)閲艺鞫惖姆峙湫问剑善髽I(yè)按照國家規(guī)定的稅種及稅率交納稅金，稅后利潤歸企業(yè)支配，逐步把國家與國營企業(yè)的分配關(guān)系以稅收形式固定下來。國營企業(yè)的利改稅分為兩步： 第一步利改稅是根據(jù)國務(wù)院于1983年頒布施行的《關(guān)于國營企業(yè)利改稅試行辦法》進行的，主要內(nèi)容包括：第一，在全國范圍內(nèi)開征國營企業(yè)所得稅，對有盈利的大中型國營企業(yè)，按照55％的比例稅率交納所得稅，稅后利潤再以各種形式在國家和企業(yè)之間進行分配。第二，對有盈利的小型國營企業(yè)，按八級超額累進稅率交納所得稅，稅后利潤歸企業(yè)自行支配，自負盈虧，國家不再撥款。第一步利改稅進展得比較順利，但也有一些問題沒有得到解決，主要是沒有完全以稅代利，稅種比較單一，不能發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用。接著，國務(wù)院于1984年批準公布了《國營企業(yè)第二步利改稅試行辦法》，并陸續(xù)頒布了產(chǎn)品稅、增值稅、鹽稅、營業(yè)稅、資源稅、國有企業(yè)所得稅六個稅收條例（草案）和國有企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法，開始了國營企業(yè)利改稅的第二步。第二步利改稅的主要內(nèi)容包括：第一，把國家原來對企業(yè)在生產(chǎn)流通領(lǐng)域中征收的綜合性工商稅改為按產(chǎn)品、按行業(yè)、按各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值額的不同，分別征收產(chǎn)品稅、營業(yè)增值稅以及鹽稅，分別適用于各個不同的企業(yè)。第二，恢復(fù)城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅四個地方稅，并開征了資源稅。第三，對國營企業(yè)形成的純收益、利潤，在進入分配領(lǐng)域時，對有盈余的國營企業(yè)繼續(xù)征收所得稅，并開征調(diào)節(jié)稅。第四，明確了第二步利改稅適用的范圍，對虧損企業(yè)或微利企業(yè)進行補貼或減免稅。1984年10月開始的第二步利改稅，是一個逐步實現(xiàn)采用稅收一種形式對國營企業(yè)的利潤進行分配的過程。

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