納稅籌劃實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

姒建英編著的《納稅籌劃實(shí)務(wù)》以高職高專院校財(cái)經(jīng)類專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)為編寫宗旨，以提升高職高專院校財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生職業(yè)崗位能力為目標(biāo)，突出了高等職業(yè)教育特點(diǎn)。本書注重納稅籌劃理論與實(shí)踐的銜接，內(nèi)容新穎，實(shí)用性及可操作性較強(qiáng)。本書內(nèi)容包括認(rèn)識(shí)納稅籌劃、增值稅的納稅籌劃、消費(fèi)稅的納稅籌劃、營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃、企業(yè)所得稅的納稅籌劃、個(gè)人所得稅的納稅籌劃等八部分。

作者簡(jiǎn)介

姒建英，浙江商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)會(huì)金融學(xué)院副教授。畢業(yè)于杭州大學(xué)（現(xiàn)浙江大學(xué)）經(jīng)濟(jì)系，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士。主要從事財(cái)稅理論與實(shí)務(wù)的教學(xué)和研究。近年來(lái)在《財(cái)會(huì)通訊》、《經(jīng)濟(jì)問(wèn)題探索》、《企業(yè)經(jīng)濟(jì)》、《商業(yè)會(huì)計(jì)》、《商業(yè)時(shí)代》等學(xué)術(shù)刊物公開(kāi)發(fā)表論文數(shù)十篇，主持和參與省、廳級(jí)科研課題多項(xiàng)。主持校級(jí)精品課程一門。主講課程包括納稅籌劃、稅收實(shí)務(wù)、財(cái)政與金融、金融企業(yè)會(huì)計(jì)等。實(shí)訓(xùn)課程包括辦稅模擬實(shí)訓(xùn)、稅收實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)等。

書籍目錄

項(xiàng)目一 認(rèn)識(shí)納稅籌劃
 任務(wù)1 納稅籌劃的基本認(rèn)識(shí)
 任務(wù)2 納稅籌劃的方法
項(xiàng)目二 增值稅的納稅籌劃
 任務(wù)1 認(rèn)識(shí)增值稅
 任務(wù)2 增值稅納稅人的納稅籌劃
 任務(wù)3 增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
 任務(wù)4 增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
 任務(wù)5 出口退（免）增值稅的納稅籌劃
項(xiàng)目三 消費(fèi)稅的納稅籌劃
 任務(wù)1 認(rèn)識(shí)消費(fèi)稅
 任務(wù)2 消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃
 任務(wù)3 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
 任務(wù)4 消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃
項(xiàng)目四 營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃
 任務(wù)1 認(rèn)識(shí)營(yíng)業(yè)稅
 任務(wù)2 營(yíng)業(yè)稅納稅人的納稅籌劃
 任務(wù)3 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
 任務(wù)4 營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的納稅籌劃
 任務(wù)5 營(yíng)業(yè)稅稅率的納稅籌劃
項(xiàng)目五 企業(yè)所得稅的納稅籌劃
 任務(wù)1 認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅
 任務(wù)2 企業(yè)所得稅納稅人的納稅籌劃
 任務(wù)3 收入的納稅籌劃
 任務(wù)4 稅前扣除項(xiàng)目的納稅籌劃
 任務(wù)5 稅率的納稅籌劃
 任務(wù)6 利用稅收優(yōu)惠的納稅籌劃
項(xiàng)目六 個(gè)人所得稅的納稅籌劃
 任務(wù)1 認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅
 任務(wù)2 個(gè)人所得稅納稅人的納稅籌劃
 任務(wù)3 計(jì)稅依據(jù)和稅率的納稅籌劃
 任務(wù)4 利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
項(xiàng)目七 其他稅種的納稅籌劃
 任務(wù)1 關(guān)稅的納稅籌劃
 任務(wù)2 資源稅的納稅籌劃
 任務(wù)3 房產(chǎn)稅的納稅籌劃
 任務(wù)4 土地增值稅的納稅籌劃
 任務(wù)5 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃
 任務(wù)6 印花稅的納稅籌劃
 任務(wù)7 車船稅的納稅籌劃
項(xiàng)目八 企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃
 任務(wù)1 企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃
 任務(wù)2 企業(yè)購(gòu)銷活動(dòng)的納稅籌劃
 任務(wù)3 企業(yè)投融資決策中的納稅籌劃
 任務(wù)4 企業(yè)資產(chǎn)重組的納稅籌劃
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   三、納稅籌劃的意義 （一）有利于強(qiáng)化國(guó)民整體的納稅意識(shí)，抑制稅收違法行為的發(fā)生 由于納稅籌劃是通過(guò)合法手段進(jìn)行的，納稅人不僅要熟悉稅收法律條款，而且要領(lǐng)會(huì)稅收立法意圖和國(guó)家宏觀調(diào)控的目標(biāo)，因此，納稅人必須具備較高的法制觀念和自覺(jué)的納稅意識(shí)。納稅人都希望減輕稅負(fù)，如果有合法的方法可以選擇，自然就不會(huì)做違法之事。納稅籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開(kāi)支提供了合法的渠道，這在客觀上減少了企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為發(fā)生的可能性。 （二）有利于充分發(fā)揮稅收的宏觀調(diào)控職能作用 由于納稅人的納稅籌劃活動(dòng)迎合了國(guó)家宏觀調(diào)控的政策導(dǎo)向，因此，它可以使國(guó)家宏觀的稅收政策得以充分體現(xiàn)，稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用得以充分發(fā)揮。企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理配置生產(chǎn)力的道路。 （三）有利于完善稅制，促使稅收立法的進(jìn)一步完善 納稅人通過(guò)其財(cái)務(wù)人員或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃的過(guò)程，實(shí)際上也是輔助國(guó)家稅收法律、法規(guī)完善的過(guò)程，以及對(duì)政府宏觀政策導(dǎo)向的正確性、有效性加以檢驗(yàn)的過(guò)程。從納稅人納稅籌劃中反饋出來(lái)的信息，可以為今后制定和完善稅收政策及其他經(jīng)濟(jì)政策提供參考依據(jù)。 （四）有利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，對(duì)于任何市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體而言，權(quán)利與義務(wù)總是相伴而生。納稅人在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中應(yīng)承擔(dān)納稅的義務(wù)，同時(shí)也擁有相應(yīng)的權(quán)利。目前，很多納稅人由于對(duì)稅法研究不透，不熟悉稅法，導(dǎo)致涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)尚不優(yōu)化，稅收優(yōu)惠政策尚未用足、用好等問(wèn)題。某些納稅人一方面想盡辦法偷稅、漏稅，另一方面卻又繳了不需要繳的稅，這樣既損害了國(guó)家利益，又損害了自身的經(jīng)濟(jì)利益。納稅籌劃通過(guò)對(duì)納稅人涉稅活動(dòng)的深入研究，合法操作，可以減少納稅人的稅收成本，引導(dǎo)其改變不恰當(dāng)?shù)募{稅行為，增加財(cái)務(wù)利益，維護(hù)合法權(quán)益。

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