稅收管理

內(nèi)容概要

　　稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能的需要，以政治權(quán)力為依托，按照預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配的一種形式。要保證國(guó)家行使職能的需要，使稅收能夠及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，并充分發(fā)揮稅收的職能作用，就離不開(kāi)稅收管理?！抖愂展芾怼肥歉叩蓉?cái)經(jīng)院校財(cái)政學(xué)專(zhuān)業(yè)的必修課程，該教材是教育部21世紀(jì)財(cái)政學(xué)專(zhuān)業(yè)課程體系和教學(xué)內(nèi)容研究課題組所編寫(xiě)的教材之一，全書(shū)分為十一章，主要包括稅務(wù)管理概述、稅務(wù)管理基礎(chǔ)、稅收征收管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政管理、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟管理、稅務(wù)代理等內(nèi)容。該教材在編寫(xiě)的過(guò)程中，收集和參考了我國(guó)近年來(lái)關(guān)于稅收管理方面的科研成果，也站在稅收管理理論的前沿，分析了稅收管理實(shí)踐的有關(guān)問(wèn)題。因此，該書(shū)既可以作為廣大稅務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)用書(shū)，也可以作為從事稅收理論研究的教學(xué)和科研人員的參考用書(shū)。

書(shū)籍目錄

第1章  稅收管理概述  第一節(jié)  稅收管理的定義  第二節(jié)  稅收管理的內(nèi)容  第三節(jié)  稅收管理體制  第四節(jié)  稅收管理的原則第2章  稅收法制管理  第一節(jié)  稅收法制的作用  第二節(jié)  稅收立法管理  第三節(jié)  稅收?qǐng)?zhí)法管理  第四節(jié)  稅務(wù)司法管理第3章  稅收基礎(chǔ)管理  第一節(jié)  稅務(wù)登記  第二節(jié)  賬簿、憑證管理  第三節(jié)  發(fā)票管理  第四節(jié)  納稅申報(bào)第4章  納稅評(píng)估  第一節(jié)  納稅評(píng)估概述  第二節(jié)  納稅評(píng)估的指標(biāo)體系  第三節(jié)  納稅評(píng)估的管理規(guī)范第5章  稅款征收  第一節(jié)  稅款征納方式  第二節(jié)  稅款征收措施  第三節(jié)  延期納稅和減免退稅  第四節(jié)  稅款征納的法律責(zé)任第6章  稅務(wù)檢查概述  第一節(jié)  稅務(wù)檢查的概念  第二節(jié)  稅務(wù)檢查的基本內(nèi)容和方法  第三節(jié)  稅務(wù)檢查的權(quán)限和相關(guān)要求第7章  會(huì)計(jì)資料的檢查方法  第一節(jié)  會(huì)計(jì)憑證的檢查方法  第二節(jié)  會(huì)計(jì)賬簿的檢查方法  第三節(jié)  會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法第8章  稅務(wù)檢查實(shí)務(wù)  第一節(jié)  增值稅檢查  第二節(jié)  消費(fèi)稅檢查  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅檢查  第四節(jié)  企業(yè)所得稅檢查第9童  稅收計(jì)劃、稅收會(huì)計(jì)、稅收統(tǒng)計(jì)  第一節(jié)  稅收計(jì)劃  第二節(jié)  稅收會(huì)計(jì)  第三節(jié)  稅收統(tǒng)計(jì)第10章納稅服務(wù)  第一節(jié)  納稅服務(wù)的理論基礎(chǔ)  第二節(jié)  納稅服務(wù)的基本內(nèi)容  第三節(jié)  我國(guó)納稅服務(wù)制度的建立與完善第1l章  稅務(wù)行政管理  第一節(jié)  稅收管理機(jī)構(gòu)  第二節(jié)  稅務(wù)人員管理  第三節(jié)  稅收文書(shū)送達(dá)  第四節(jié)  稅務(wù)監(jiān)察第12章  稅務(wù)行政處罰  第一節(jié)  稅務(wù)行政處罰概述  第二節(jié)  稅務(wù)行政處罰的程序  第三節(jié)  稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行第13章  反避稅管理  第一節(jié)  反避稅管理概述  第二節(jié)  轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理  第三節(jié)  預(yù)約定價(jià)安排管理  第四節(jié)  資本弱化管理  第五節(jié)  其他反避稅措施第14章  稅務(wù)行政救濟(jì)  第一節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議概述  第二節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議程序  第三節(jié)  稅務(wù)行政訴訟  第四節(jié)  稅務(wù)行政賠償?shù)?5章  稅收文化  第一節(jié)  稅收文化的定義  第二節(jié)  我國(guó)稅收文化的主要內(nèi)容  第三節(jié)  我國(guó)稅收文化的建設(shè)第16章  稅務(wù)代理  第一節(jié)  稅務(wù)代理概述  第二節(jié)  稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍  第三節(jié)  稅務(wù)代理的法律責(zé)任

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   稅收管理同稅收一樣，是一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇，也是一個(gè)歷史范疇。這里從管理一般人手，尋求稅收管理的定義，為進(jìn)一步闡述稅收管理奠定基礎(chǔ)。 管理是一種普遍的社會(huì)現(xiàn)象，自有人類(lèi)社會(huì)以來(lái)，管理就存在了。早在原始社會(huì)，人們?yōu)榱松妫徒M織起來(lái)同自然界作斗爭(zhēng)，并進(jìn)行生產(chǎn)和分配，這就是最初的管理活動(dòng)?，F(xiàn)代社會(huì)，管理更是隨處可見(jiàn)，而且種類(lèi)繁多，大到社會(huì)管理、政府管理、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理；小到企業(yè)班組管理、家庭管理、學(xué)校管理等。若從經(jīng)濟(jì)角度來(lái)看，管理更是多種多樣，有經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)政管理、貨幣管理、稅收管理、計(jì)劃管理、統(tǒng)計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理，等等?？傊瑥慕?jīng)濟(jì)到政治，從家庭到國(guó)家，從生活到生產(chǎn)，只要有人所至，就需要管理。雖然古代的管理和現(xiàn)代的管理存在著很大差別，但是它們的本質(zhì)是一樣的。那么，什么是管理呢？簡(jiǎn)單地說(shuō)，管理是有關(guān)的職能部門(mén)或個(gè)人，為達(dá)到一定的目的，運(yùn)用各種手段，對(duì)某一領(lǐng)域的人、財(cái)、物、信息等進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和控制的一項(xiàng)活動(dòng)，也就是管理者為達(dá)到既定的目標(biāo)對(duì)管理對(duì)象進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的活動(dòng)。 管理活動(dòng)離不開(kāi)管理者和被管理對(duì)象以及管理的目標(biāo)，這三者構(gòu)成了管理的三要素。首先，管理要有執(zhí)行者即管理者，它是管理活動(dòng)的主體。管理者主要是指對(duì)管理活動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的有關(guān)人員的群體，管理者在管理中起著至關(guān)重要的作用。其次，管理也必須有對(duì)象即被管理者，也稱(chēng)為管理對(duì)象或管理客體。管理客體主要是指管理所涉及的目的物，即人、財(cái)、物、信息和時(shí)間等。再次，管理是一種有目的的活動(dòng)，所要達(dá)到的目的就是管理的目標(biāo)。無(wú)目的或無(wú)目標(biāo)的管理活動(dòng)是不存在的，無(wú)管理目標(biāo)將一事無(wú)成。 根據(jù)管理一般的定義我們可以看到，稅收管理就是國(guó)家的財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等職能部門(mén)，為了實(shí)現(xiàn)稅收分配的目標(biāo)，依據(jù)稅收分配活動(dòng)的特點(diǎn)與規(guī)律，對(duì)稅收分配活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。 稅收管理是伴隨著稅收而產(chǎn)生的，也就是當(dāng)人類(lèi)社會(huì)發(fā)展到一定的歷史階段，隨著生產(chǎn)力水平的提高，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，國(guó)家的產(chǎn)生，稅收從整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品分配中分離并獨(dú)立出來(lái)，稅收管理就應(yīng)運(yùn)而生了。因此，稅收管理自始至終存在于稅收分配活動(dòng)的全過(guò)程之中。稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，以政治權(quán)力為依托，按照預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入的一種分配形式。雖然在不同的社會(huì)形態(tài)下，稅收所體現(xiàn)的分配關(guān)系是不同的，但是，稅收作為國(guó)家存在的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，在不同的社會(huì)形態(tài)中均是國(guó)家取得財(cái)政收入的重要形式。因此，要保證國(guó)家行使職能的需要，使稅收能夠及時(shí)、足額地上繳國(guó)庫(kù)，并充分發(fā)揮稅收的職能作用，就離不開(kāi)稅收管理。為了確定一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的稅收目標(biāo)，首先，必須進(jìn)行決策和計(jì)劃。國(guó)家為達(dá)到既定的稅收目標(biāo)，就必須制定稅收政策，并通過(guò)立法機(jī)關(guān)制定一系列的稅收法律、法規(guī)，為稅收分配活動(dòng)提供法律保障。同時(shí)，如何貫徹執(zhí)行稅收政策和稅收法規(guī)，又需要國(guó)家的有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行具體的決策和計(jì)劃。為了使這些決策和計(jì)劃付諸實(shí)施，必須合理設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的人員，明確各自的責(zé)任和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，運(yùn)用可以借助的管理方法或手段，對(duì)稅收管理活動(dòng)進(jìn)行組織和指揮，使稅收管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)緊密地聯(lián)系在一起，以確保稅收目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在稅收管理活動(dòng)中，還會(huì)經(jīng)常遇到一些矛盾和違反稅法、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，為了正確處理各方面的關(guān)系，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，必須處理好各方面的矛盾，及時(shí)糾正和制止各種偏差和違法亂紀(jì)行為，進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

編輯推薦

《普通高等教育"十一五"國(guó)家規(guī)劃教材?經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)課程教材?稅收系列:稅收管理(第4版)》在編寫(xiě)的過(guò)程中，收集和參考了我國(guó)近年來(lái)關(guān)于稅收管理方面的科研成果，也站在稅收管理理論的前沿，分析了稅收管理實(shí)踐的有關(guān)問(wèn)題。

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