納稅會計實務(wù)

內(nèi)容概要

《納稅會計實務(wù)(第2版)》(作者韓建勛)按照高等職業(yè)教育為生產(chǎn)、建設(shè)、管理、服務(wù)第一線培養(yǎng)高等技術(shù)應(yīng)用型專門人才的要求，以最新的稅收法規(guī)和財務(wù)、會計制度為依據(jù)，注意吸收稅務(wù)會計研究的最新成果，結(jié)合納稅會計事項會計處理的工作實際，較全面系統(tǒng)地闡述了納稅會計的基本原理、基本方法和新稅制下各稅種的計算、納稅申報及會計處理?！都{稅會計實務(wù)(第2版21世紀高職高專精品教材)》注重實際操作，并配有大量的實例，具有較強的實用性和可操作性。本書可作為高等職業(yè)教育稅務(wù)代理、會計、會計電算化、企業(yè)理財?shù)葘I(yè)的教材，也可作為稅務(wù)人員在職崗位培訓(xùn)教材及相關(guān)人員的參考書。閱讀本書前要有一定的稅法基礎(chǔ)。

書籍目錄

第一章 納稅會計概述
　第一節(jié) 納稅會計的含義與特點
　第二節(jié) 納稅會計的對象、目標(biāo)與原則
　第三節(jié) 納稅會計與財務(wù)會計的比較
第二章 增值稅會計
　第一節(jié) 增值稅會計賬戶設(shè)置
　第二節(jié) 增值稅進項稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理
　第三節(jié) 增值稅銷項稅額的會計處理
　第四節(jié) 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的會計處理
　第五節(jié) 出口貨物免退增值稅的會計處理
第三章 消費稅會計
　第一節(jié) 一般銷售業(yè)務(wù)消費稅的會計核算
　第二節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品消費稅的會計核算
　第三節(jié) 應(yīng)交消費稅的包裝物有關(guān)業(yè)務(wù)的核算
　第四節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費品的核算
　第五節(jié) 進口應(yīng)稅消費晶和金銀首飾、鉆石及其飾品零售業(yè)務(wù)的核算
　第六節(jié) 應(yīng)稅消費品出口退稅的核算
第四章 營業(yè)稅會計
　第一節(jié) 營業(yè)稅會計賬戶的設(shè)置
　第二節(jié) 主營應(yīng)稅業(yè)務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅的會計處理
　第三節(jié) 其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅的會計處理
第五章 其他銷售稅金會計
　第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅會計
　第二節(jié) 資源稅會計
　第三節(jié) 土地增值稅會計
第六章 費用性稅金會計
　第一節(jié) 房產(chǎn)稅會計
　第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會計
　第三節(jié) 車船稅會計
　第四節(jié) 印花稅會計
第七章 企業(yè)所得稅會計
　第一節(jié) 企業(yè)所得稅會計處理的基本方法
　第二節(jié) 應(yīng)納所得稅額的確定
　第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理
第八章 其他稅種會計
　第一節(jié) 關(guān)稅的會計處理
　第二節(jié) 個人所得稅的會計處理
　第三節(jié) 耕地占用稅會計
　第四節(jié) 船舶噸稅會計
　第五節(jié) 契稅會計
　第六節(jié) 車輛購置稅會計
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   有人認為納稅會計就是會計中納稅的會計處理，也有人說納稅會計是稅務(wù)中的會計處理。你認為下面的說法正確嗎？納稅會計是對納稅人應(yīng)納稅款的形成、計算和繳納的一種專業(yè)會計。 第一節(jié) 納稅會計的含義與特點 一、納稅會計的含義 會計和稅收是經(jīng)濟領(lǐng)域中兩個不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對象，服務(wù)于不同的目的。財務(wù)會計核算必須遵循一般會計原則，其目的在于真實、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績，以及現(xiàn)金流量的全貌，通過會計報表向投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者以及其他會計報表使用者提供有用的會計信息。為了滿足不同的報表使用者和社會各方面對會計信息的需求，財務(wù)會計在對會計要素的確認、計量、記錄、報告過程中，必須以會計準則和財務(wù)會計制度為基本規(guī)范。但是，幾乎所有的會計要素都會影響企業(yè)的稅款支出。為了規(guī)范企業(yè)和國家之間的稅收分配關(guān)系，企業(yè)必須按稅收法律法規(guī)的規(guī)定重新確認、計量會計要素。稅法是國家制定的用以調(diào)整政府與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)的法律規(guī)范，它是稅收征納雙方依法征稅、依法納稅的行為準則，它以課稅為目的，根據(jù)經(jīng)濟合理、公平稅負、促進競爭的原則，依據(jù)有關(guān)的稅收法律法規(guī)，確定納稅人在一定時期內(nèi)應(yīng)履行的納稅義務(wù)。因此，稅法又是企業(yè)會計行為的另一種規(guī)范。由此司見，企業(yè)會計行為同時受到會計準則、財務(wù)會計制度與國家稅收法律法規(guī)的制約。在這種雙重制約下，企業(yè)會計核算中所適用的會計準則、財務(wù)會計制度與稅收法律法規(guī)規(guī)定在計算口徑和計算時期等方面會有不同，從而產(chǎn)生一定的差異，對于這些差異則需要通過納稅會計加以調(diào)整，這一現(xiàn)象在所得稅方面表現(xiàn)得尤為明顯。 納稅會計是適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，從傳統(tǒng)的財務(wù)會計中分離出來的。它是近代興起的一門邊緣學(xué)科，是融稅收法律法規(guī)和會計核算為一體的一種特種專業(yè)會計。從本質(zhì)上講，納稅會計是一種管理活動，而這種管理活動要求以國家的稅收法律法規(guī)為準繩，并采用會計的專門理論和技術(shù)方法，即要求企業(yè)依據(jù)會計準則和財務(wù)會計制度的規(guī)定處理會計事項，同時按稅收法律法規(guī)的規(guī)定重新確認、計算會計要素，使會計行為達到既滿足納稅的需要，又能使提供的財務(wù)會計信息符合會計準則的要求。因此，當(dāng)會計準則和稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致時，必須采用納稅會計進行調(diào)整處理；即使當(dāng)會計準則、財務(wù)會計制度和稅收法律法規(guī)的規(guī)定基本一致時，仍然存在著應(yīng)納稅款的計算、申報、繳納乃至稅收籌劃等會計事項。 綜上所述，納稅會計是以國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣計量為基本形式，運用會計學(xué)的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人應(yīng)納稅款的形成、計算和繳納，即稅務(wù)活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，以保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種專業(yè)會計。

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