稅收籌劃

內(nèi)容概要

稅收籌劃是在對稅收制度和稅收政策充分研究的基礎(chǔ)上，通過對公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財(cái)務(wù)會計(jì)制度的設(shè)計(jì)等途徑，或通過對個(gè)人納稅人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，
以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。對稅收籌劃的研究在西方國家早已開始。尤其是第二次世界大戰(zhàn)以后，隨著西方各國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，
以所得稅制為核心的稅收制度得到了廣泛的推行。所得稅本身的復(fù)雜性使稅務(wù)代理等咨詢業(yè)提供稅務(wù)籌劃的業(yè)務(wù)得到發(fā)展；
同時(shí)，隨著這些國家跨國企業(yè)的增加，對跨國稅務(wù)的籌劃也提出了要求。進(jìn)入20世紀(jì)70年代以來，西方的稅收書籍主要分成了兩大類：一類是政府及教學(xué)、研究機(jī)構(gòu)出版的解釋和宣傳稅收法規(guī)及進(jìn)行稅收理論、政策研究的書刊；一類是各類咨詢公司以企業(yè)和個(gè)人納稅人為對象，從如何有效利用各種稅收政策的角度出發(fā)，給納稅人提供納稅策略的書籍。這類書就是關(guān)于稅收籌劃方面的，其中就包含有教材。如《稅收籌劃國際評論》、《跨國公司的稅收籌劃》、《公司稅收籌劃手冊》等都是比較有影響的稅收籌劃刊物和書籍。

作者簡介

計(jì)金標(biāo)：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)和北京第二外國語學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，北京第二外國語學(xué)院副校長，第二屆教育部公共管理類學(xué)科專業(yè)指導(dǎo)委員會委員，中國稅務(wù)學(xué)會理事、學(xué)術(shù)研究委員會委員、中國法學(xué)會財(cái)稅法學(xué)研究會常務(wù)理事、北京市海淀區(qū)第十三屆人大代表等。

書籍目錄

第1章　稅收籌劃的基本理論
　1.1 稅收籌劃的概念和特點(diǎn)
　1.2 稅收籌劃的分類
　1.3 企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)
　1.4 稅收籌劃的原則
　1.5 稅收籌劃的基本前提、原因和實(shí)施條件
　1.6 影響稅收籌劃的因素
　1.7 稅收籌劃的實(shí)施流程
　1.8 在我國積極開展稅收籌劃的意義
第2章　稅收籌劃的基本方法
　2.1 稅收籌劃的切人點(diǎn)
　2.2 利用稅收優(yōu)惠政策
　2.3 高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)
　2.4　稅收遞延
　2.5　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
　2.6 選擇有利的企業(yè)組織形式
　2.7 投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合
第3章　增值稅的稅收籌劃
　3.1 增值稅納稅人的稅收籌劃
　3.2 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃
　3.3 增值稅稅率的稅收籌劃
　3.4 增值稅減免稅的稅收籌劃
　3.5 增值稅出口退稅的稅收籌劃
第4章　消費(fèi)稅的稅收籌劃
　4.1 消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃
　4.2 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃
　4.3 消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃
第5章　營業(yè)稅的稅收籌劃
　5.1 營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃
　5.2 營業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃
　5.3 營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃
　5.4 營業(yè)稅稅率的稅收籌劃
　5.5 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃
第6章　企業(yè)所得稅的稅收籌劃
　6.1 企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃
　6.2 企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃
　6.3 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃
　6.4 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃
　6.5 合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃
第7章　個(gè)人所得稅的稅收籌劃
　7.1 個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定
　7.2 個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃
　7.3 對不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃
　7.4 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃
第8章　關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃
　8.1 關(guān)稅的稅收籌劃
　8.2 其他稅種的稅收籌劃
第9章　跨國稅收籌劃概述
　9.1 跨國稅收籌劃的概念
　9.2 跨國稅收籌劃產(chǎn)生的條件
　9.3 跨國稅收籌劃應(yīng)注意的問題
參考文獻(xiàn)

編輯推薦

稅收籌劃是在對稅收制度和稅收政策充分研究的基礎(chǔ)上，通過對公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財(cái)務(wù)會計(jì)制度的設(shè)計(jì)等途徑，或通過對個(gè)人納稅人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。對稅收籌劃的研究在西方國家早已開始。    計(jì)金標(biāo)編著的《稅收籌劃（第4版）》共九章節(jié)，內(nèi)容包括稅收籌劃的基本理論、稅收籌劃的基本方法、增值稅的稅收籌劃、消費(fèi)稅的稅收籌劃、營業(yè)稅的稅收籌劃等。

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