中國稅制

內容概要

　　本書與同類教材、出版物相比，具有很高的權威性、準確性、實用性和針對。陛。我們希望全國各高等院校經濟管理專業(yè)的廣大教師繼續(xù)關心和支持這項工作，同時將使用這套教材中遇到的問題和改進意見向各位主編反映，以供修訂參考。

作者簡介

　　楊虹，中央財經大學稅務學院稅務系主任、教授、經濟學博士、碩士生導師、中國注冊會計師。兼任財稅法學研究會理事。從事稅收理論研究與教學工作20余年，主講“中國稅制”、“稅收學”、“稅法”、“企業(yè)納稅籌劃”等課程。主要研究方向為稅收理論與稅收實務、稅收籌劃。出版專著兩部；主編、參編各種教材、著作數(shù)十本；發(fā)表論文幾十篇；主持、參與省、部級等課題幾十項。

書籍目錄

第1章 稅收制度概述
1.1 稅收制度的概念
1.2 稅收制度的組成要素
1.3 稅收制度的分類
1.4 稅制結構
第2章 增值稅
2.1 增值稅概述
2.2 征收范圍
2.3 納稅人
2.4 稅率和征收率
2.5 應納稅額的計算
2.6 出口貨物退（免）稅
2.7 稅收優(yōu)惠
2.8 征收管理
2.9 增值稅專用發(fā)票的使用和管理
第3章 消費稅
3.1 消費稅概述
3.2 征收范圍和納稅人
3.3 稅目和稅率
3.4 計稅依據的確定
3.5 應納稅額的計算
3.6 出口應稅消費品退（免）稅
3.7 征收管理
第4章 營業(yè)稅
4.1 營業(yè)稅概述
4.2 征收范圍和納稅人
4.3 稅率
4.4 計稅依據的確定
4.5 應納稅額的計算
4.6 稅收優(yōu)惠
4.7 征收管理
第5章 關稅
5.1 關稅概述
5.2 征稅對象和納稅人
5.3 稅則、稅目和稅率
5.4 原產地規(guī)定
5.5 完稅價格和應納稅額的計算
5.6 行李和郵遞物品進口稅
5.7 稅收優(yōu)惠和征收管理
第6章 企業(yè)所得稅
6.1 企業(yè)所得稅概述
6.2 征稅對象和納稅人
6.3 稅率
6.4 計稅依據的確定
6.5 資產的稅務處理
6.6 關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的稅務處理
6.7 應納稅額的計算
6.8 稅收優(yōu)惠
6.9 源泉扣繳
6.10 征收管理
第7章 個人所得稅
第8章 資源稅類
第9章 財產稅制
第10章 行為稅制
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：    1．廣義的稅收制度，廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，包括國家的各種稅收法律法規(guī)、稅收管理體制、稅收征收管理制度以及稅務機關內部管理制度。具體可分為：（1）稅收法律制度，即調整稅收征納關系的規(guī)范性法律文件，包括各種稅法、條例、實施細則、規(guī)定、辦法和協(xié)定等。（2）稅收管理體制，即在中央和地方之間劃分稅收立法、稅收執(zhí)法和稅收管理權限的制度。（3）稅收征收管理制度。（4）稅務機構和人員制度，即有關稅務機構的設置、分工、隸屬關系以及稅務人員的職責、權限等的制度。（5）稅收計劃、會計、統(tǒng)計工作制度。 2．狹義的稅收制度狹義的稅收制度是指國家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例、實施細則、征收管理辦法和其他有關的稅收規(guī)定等。稅收制度又有另一種含義，即指一個國家在一定的歷史條件下所形成的稅收制度的結構體系，即各稅種之間相互配合、相互協(xié)調共同構成的稅制體系，如分別以所得稅、流轉稅為主體的稅制，以流轉稅和所得稅并重為主體的稅制等。它是根據一個國家現(xiàn)實的生產力發(fā)展水平和經濟結構等情況，將稅種、稅目、稅率的配置和設計作為研究對象，為稅制改革、稅收立法提供理論依據。稅收制度的上述兩種含義既有明顯區(qū)別，又有內在聯(lián)系。前者是稅收的法律形式，是稅收分配活動的法律規(guī)范；后者是指一個國家根據其經濟條件和財政需要所采用的稅制的構造體系。 1．稅收法律，稅收法律是指享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配活動的基本制度。按照我國憲法的規(guī)定，只有全國人民代表大會及其常務委員會能夠制定法律。我國的稅收法律也是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法，而高于稅收法規(guī)、規(guī)章。目前，在我國現(xiàn)行稅制體系中，屬于全國人民代表大會及其常務委員會通過的稅收法律包括《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等。2．稅收法規(guī)，稅收法規(guī)是指國家最高行政機關根據其職權或國家最高權力機關的授權，依據憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的有關稅收活動的實施規(guī)定或辦法。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務規(guī)章。目前，在我國現(xiàn)行稅收體系中，絕大多數(shù)稅種和稅收法律的實施細則，都是國務院以稅收行政法規(guī)的形式制定的。如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》等。3．稅務規(guī)章，稅務規(guī)章是指根據法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令，在國家稅務總局職權范圍內制定的，在全國范圍內對稅務機關、納稅人、扣繳義務人及其稅務當事人具有普遍約力的稅收規(guī)范性文件，如《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》。

編輯推薦

《經濟管理類課程教材?稅收系列:中國稅制(第2版)》教材與同類教材、出版物相比，具有很高的權威性、準確性、實用性和針對性。是教育部重點項目“財稅課程主要教學內容改革研究與實踐”重要成果之一。它傾注了專家教授的智慧，是集體智慧的結晶。《經濟管理類課程教材?稅收系列:中國稅制(第2版)》首先對稅收制度的基本概念和基本理論進行了分析，然后分稅種對我國現(xiàn)行的稅收制度進行了分析。本書在寫作上重視案例分析，對學生學習稅收制度非常有幫助。

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