稅務(wù)籌劃學(xué)

內(nèi)容概要

　　稅務(wù)籌劃是指在不違反國家有關(guān)法律和國際公認(rèn)準(zhǔn)則的前提下，為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)而進(jìn)行的旨在減輕、減緩稅收負(fù)擔(dān)的一種稅務(wù)謀劃或安排。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的權(quán)利義務(wù)觀，稅務(wù)籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利。
　　《稅務(wù)籌劃學(xué)(第二版)》在內(nèi)容設(shè)置上，除稅務(wù)籌劃基本理論、國際稅務(wù)籌劃內(nèi)容，其余章節(jié)按企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)安排，既避免了內(nèi)容的重復(fù)，又與企業(yè)財務(wù)管理的基本模塊相同，可以更好地與前導(dǎo)課程財務(wù)會計、財務(wù)管理等銜接，使相關(guān)專業(yè)知識體系更為系統(tǒng)、完整。

作者簡介

　　蓋地，天津財經(jīng)大學(xué)會計系教授，博士生導(dǎo)師。財政部會計準(zhǔn)則委員會會計準(zhǔn)則咨詢專家，中國會計學(xué)會理事、學(xué)術(shù)委員，中國成本研究會理事，天津市會計學(xué)會常務(wù)理事，天津市無形資產(chǎn)研究會常務(wù)理事。《會計研究》雜志編委，《財務(wù)與會計》特約撰稿人。中國海洋大學(xué)、河北大學(xué)、海南大學(xué)、蘭州商學(xué)院、鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院、石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院、內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院、山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院等院校的兼任（客座）教授。

書籍目錄

第1章　稅務(wù)籌劃理論概述
　1．1　稅務(wù)籌劃的概念與意義
　1．2　稅務(wù)籌劃的動因與目標(biāo)
　1．3　稅務(wù)籌劃的原理、原則與特點
　1．4　稅務(wù)籌劃的基本手段與方法
　1．5　稅收法律責(zé)任與稅務(wù)代理
第2章　企業(yè)籌資的稅務(wù)籌劃
　2．1　企業(yè)籌資方式的稅務(wù)籌劃
　2．2　企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃
　2．3　企業(yè)負(fù)債籌資的稅務(wù)籌劃
　2．4　企業(yè)權(quán)益籌資的稅務(wù)籌劃
第3章　企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃
　3．1　企業(yè)組織形式的稅務(wù)籌劃
　3．2　企業(yè)投資地點的稅務(wù)籌劃
　3．3　企業(yè)投資方向的稅務(wù)籌劃
　3．4　企業(yè)投資方式的稅務(wù)籌劃
　3．5　企業(yè)投資規(guī)模的稅務(wù)籌劃
　3．6　投資時間結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃
　3．7　企業(yè)投資決策的稅務(wù)籌劃
　3．8　企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃
第4章　企業(yè)經(jīng)營的稅務(wù)籌劃
　4．1　企業(yè)采購活動中的稅務(wù)籌劃
　4．2　企業(yè)生產(chǎn)過程中的稅務(wù)籌劃
　4．3　企業(yè)銷售過程中的稅務(wù)籌劃
第5章　會計政策選擇的稅務(wù)籌劃
　5．1　會計政策選擇的稅務(wù)籌劃概述
　5．2　資產(chǎn)會計政策的稅務(wù)籌劃
　5．3　成本、費用會計政策的稅務(wù)籌劃
第6章　企業(yè)收益分配的稅務(wù)籌劃
　6．1　工資薪金的稅務(wù)籌劃
　6．2　勞務(wù)報酬的稅務(wù)籌劃
　6．3　股息、紅利的稅務(wù)籌劃
　6．4　特殊企業(yè)收益的稅務(wù)籌劃
第7章　企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃
　7．1　企業(yè)重組的稅收因素
　7．2　股權(quán)收購的稅務(wù)籌劃
　7．3　資產(chǎn)收購的稅務(wù)籌劃
　7．4　企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃
　7．5　企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃
　7．6　債務(wù)重組的稅務(wù)籌劃
　7．7　跨境重組的稅務(wù)籌劃
第8章　企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)籌劃
　8．1　轉(zhuǎn)讓定價概述
　8．2　轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法
　8．3　轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的適用范圍
　8．4　預(yù)約定價安排
　8．5　轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)籌劃的其他相關(guān)內(nèi)容
第9章　國際稅務(wù)籌劃
　9．1　國際稅收的基本概念
　9．2　境外投資架構(gòu)的稅務(wù)籌劃
　9．3　融資架構(gòu)的稅務(wù)籌劃
　9．4　資金回收的稅務(wù)籌劃
　9．5　境外業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：1.資產(chǎn)處置普通重組，即一般情況的重組，轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)視為按公允價值銷售、處置全部資產(chǎn)和進(jìn)行投資或清算兩項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計算確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，并作所得稅納稅處理。但符合特殊重組條件的，轉(zhuǎn)讓企業(yè)暫不確認(rèn)計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。需要注意的是，特殊重組的稅收政策并不是真正意義上的免稅，它只是暫時不納稅。雖然轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的企業(yè)對資產(chǎn)增值部分不納稅，但接受資產(chǎn)的企業(yè)只能按資產(chǎn)的原賬面價值作為計稅基礎(chǔ)。也就是說，資產(chǎn)隱含的增值轉(zhuǎn)移到了接受企業(yè)。當(dāng)接受企業(yè)處置資產(chǎn)時，其增值部分將會體現(xiàn)出來，需要繳納所得稅。因此，特殊重組實際上只是起到遞延納稅的作用。2.稅收待遇的結(jié)轉(zhuǎn)稅收待遇的結(jié)轉(zhuǎn)包括尚未確認(rèn)的資產(chǎn)損失、分期確認(rèn)收入的處理以及尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策承繼處理問題等。一般情況的重組，被吸收合并或被分立企業(yè)的稅收待遇，不得結(jié)轉(zhuǎn)到合并或分立企業(yè)。但在特殊重組條件下，被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅納稅事項，及被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對應(yīng)的納稅事項，分別由合并企業(yè)及接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼，相關(guān)的尚未超過法定彌補期限的以前年度虧損，也要由合并企業(yè)及分立企業(yè)按規(guī)定用以后年度實現(xiàn)的與被合并或被分立資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補。3.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定普通重組時，接受企業(yè)可以按評估價值確認(rèn)受讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，但特殊重組中，企業(yè)所受讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)一般以其在原企業(yè)的原賬面凈值為基礎(chǔ)確定，不得按評估價值確定。企業(yè)再次轉(zhuǎn)讓之前受讓的資產(chǎn)，可以扣除的也是資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

編輯推薦

《稅務(wù)籌劃學(xué)(第2版)》是教育部經(jīng)濟(jì)管理類主干課程教材之一。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    稅務(wù)籌劃學(xué) PDF格式下載

---