國際稅收

內(nèi)容概要

　　展現(xiàn)在讀者面前的這本《國際稅收》教材從它2001年問世到現(xiàn)在已經(jīng)10個年頭了。國際稅收雖然是稅收研究領(lǐng)域里的一個分支，但隨著我國對外開放過程中“請進來”和“走出去”的企業(yè)越來越多，稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)界面臨的國際稅收問題也越來越多，而且也越來越復(fù)雜。在這種情況下，國際稅收這門課程就顯得越發(fā)重要，不僅大學(xué)里的財經(jīng)類學(xué)生要學(xué)習(xí)國際稅收，稅務(wù)機關(guān)從事國際稅收業(yè)務(wù)的干部以及內(nèi)、外資企業(yè)的財務(wù)人員也迫切希望了解國際稅收領(lǐng)域的知識和法律法規(guī)。每當我跟業(yè)界的朋友聊起國際稅收問題，很多人都提到我編寫的這本教材，這對我不斷修改和完善這本《國際稅收》教材是一種鞭策。從《國際稅收》(第四版)
出版到現(xiàn)在又快兩年了，在此期間，
國內(nèi)外的國際稅收領(lǐng)域發(fā)生了很多事情，我國財稅部門也出臺了一些國際稅收方面的政策法規(guī)，將這些新情況和新規(guī)定收集到這本教材之中，使其內(nèi)容更加充實和與時俱進，是本次編寫《國際稅收》(第五版)的重要任務(wù)。從內(nèi)容上看，本版教材除了對一些數(shù)字進行了更新外，主要是對外國稅收抵免和受控外國公司部分進行了較大幅度的修訂，并增加了一些避稅和反避稅的案例。
　　

作者簡介

朱青，現(xiàn)任中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院財政系主任、教授、博士生導(dǎo)師。主要研究領(lǐng)域包括財政稅收理論、中國稅制、國際稅收、稅務(wù)籌劃；目前還擔(dān)任中國國際稅收研究會常務(wù)理事、中國稅務(wù)學(xué)會理事、中國財政學(xué)會理事；曾作為訪問學(xué)者和高級訪問學(xué)者先后出訪歐盟委員會預(yù)算司、美國紐約州立大學(xué)管理學(xué)院和美國加州大學(xué)伯克利分校經(jīng)濟系。

書籍目錄

第1章 國際稅收導(dǎo)論
　1.1 國際稅收的含義
　1.2 國際稅收問題的產(chǎn)生
　1.3 國際稅收的發(fā)展趨勢
第2章 所得稅的稅收管轄權(quán)
　2.1 所得稅稅收管轄權(quán)的類型
　2.2 稅收居民的判定標準
　2.3 所得來源地的判定標準
　2.4 居民與非居民的納稅義務(wù)
第3章 國際重復(fù)征稅及其解決方法
　3.1 所得國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生
　3.2 避免同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的國際重復(fù)征稅的方法
　3.3 不同稅收管轄權(quán)重疊所造成的所得國際重復(fù)征稅的減除方法
　3.4 所得國際重復(fù)征稅減除方法的經(jīng)濟分析
第4章 國際避稅概論
　4.1 國際避稅的含義
　4.2 國際避稅地
　4.3 轉(zhuǎn)讓定價
第5章 國際避稅方法
　5.1 國際避稅的主要手段
　5.2 跨國公司的國際稅務(wù)籌劃
　5.3 我國外商投資企業(yè)的避稅問題
第6章 轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理
　6.1 轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)
　6.2 轉(zhuǎn)讓定價審核、調(diào)整的原則與方法
　6.3 預(yù)約定價協(xié)議
　6.4 經(jīng)合組織的轉(zhuǎn)讓定價報告
　6.5 我國的轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)
第7章 其他反避稅法規(guī)與措施
　7.1 對付避稅地的法規(guī)
　7.2 防止濫用稅收協(xié)定
　7.3 限制資本弱化法規(guī)
　7.4 限制避稅性移居
　7.5 限制利用改變公司組織形式避稅
　7.6 加強防范國際避稅的行政管理
第8章 國際稅收協(xié)定
　8.1 國際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生
　8.2 國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容
　8.3 《經(jīng)合組織范本》與《聯(lián)合國范本》的主要區(qū)別
　8.4 我國對外締結(jié)稅收協(xié)定的概況
第9章 商品課稅的國際稅收問題
　9.1 關(guān)稅制度的世界性國際協(xié)調(diào)
　9.2 國內(nèi)商品課稅管轄權(quán)原則的世界性協(xié)調(diào)
　9.3 區(qū)域國際經(jīng)濟一體化與商品課稅的國際協(xié)調(diào)
主要參考書目

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（1）關(guān)稅與國際貿(mào)易。關(guān)稅對國際貿(mào)易的影響主要有兩個方面：一是影響貿(mào)易量；二是影響貿(mào)易條件。由于各國關(guān)稅主要為進口關(guān)稅，加之出口關(guān)稅對國際貿(mào)易的影響與進口關(guān)稅類似，所以下面結(jié)合進口關(guān)稅分析關(guān)稅對國際貿(mào)易的兩大影響。1）關(guān)稅的壁壘作用。關(guān)稅是一種間接稅，在一般情況下，一國課征進口關(guān)稅首先由進口商在進口商品到岸后向海關(guān)繳納，然后再相應(yīng)地提高進口商品的銷售價格，把稅款轉(zhuǎn)嫁給購買者。對于進口商而言，關(guān)稅如同運輸費一樣，是進口商品的成本。只有把關(guān)稅加到商品的價格中去，才能取得預(yù)期的利潤。由于課征關(guān)稅的原因，所以進口商品的價格就要比不征關(guān)稅時高一些。又因關(guān)稅只對進口商品課征，所以課征關(guān)稅將改變本國商品與進口商品的相對價格。在這種情況下，消費者將減少進口商品的消費，增加國產(chǎn)進口競爭品的消費。隨著進口商品消費需求的減少，進口量必然也會下降。由于關(guān)稅具有抑制進口的作用，人們經(jīng)常把它喻為國際貿(mào)易的“壁壘”。關(guān)稅在阻礙進口的同時，客觀上對征稅國的國內(nèi)生產(chǎn)起著一種保護作用。關(guān)稅對國內(nèi)生產(chǎn)的保護也是通過抬高進口商品價格來完成的。因為抬高進口商品價格，一方面會使消費者更多地選擇國產(chǎn)商品，從而有利于國內(nèi)企業(yè)擴大生產(chǎn)；另一方面可使進口商品在國內(nèi)市場上的競爭力下降，進而使目前國內(nèi)生產(chǎn)效率較低的企業(yè)可以參與進口競爭商品的生產(chǎn)。2）關(guān)稅對國際貿(mào)易條件的影響。所謂國際貿(mào)易條件，是指在國際交換中一國以出口交換進口的條件。貿(mào)易條件用實物形態(tài)來表示，就是每出口一個單位的商品可以換回多少單位的進口商品。換回的進口商品越多，說明貿(mào)易條件越有利，貿(mào)易利益也就越大；反之，則說明貿(mào)易條件越差，貿(mào)易利益越小。貿(mào)易條件還可以用價格來表示，這時貿(mào)易條件等于出口價格指數(shù)與進口價格指數(shù)之比。國際貿(mào)易條件受多種因素的影響，關(guān)稅也是其中之一。一國課征關(guān)稅，會削減本國對進口商品的需求。此時，如果征稅國的進口量占世界進口量的比重較大，或者進口商品的供給彈性較小（即出口國不能大量減產(chǎn)或找不到其他出口市場），進口國征收關(guān)稅就可以壓低進口商品的進口價格，從而使貿(mào)易條件得到改善。一般來說，進口價格壓得越低，征稅國從中獲得的利益也就越大。但任何國家都不能無限制地靠提高關(guān)稅來改善自己的貿(mào)易條件。如果關(guān)稅稅率過高，一方面會招致出口國用高關(guān)稅報復(fù)，使征稅國的貿(mào)易條件回到原先的水平，另一方面還會嚴重阻礙進口。如果進口商品是本國必需的生產(chǎn)資料或生活資料，國內(nèi)經(jīng)濟生活就會因此而受到不利影響。此外，進口減得過猛，致使國際收支出現(xiàn)大量順差，還可能引起征稅國貨幣升值，其結(jié)果反而會削弱關(guān)稅對進口的抑制作用，達不到改善貿(mào)易條件的目的。（2）國內(nèi)商品稅與國際貿(mào)易。國內(nèi)商品稅之所以能對國際貿(mào)易產(chǎn)生一定影響，是因為它也會涉及進出口商品。進口商品在進入最終消費以前，同樣要經(jīng)過國內(nèi)若干個流通環(huán)節(jié)，在某些情況下，它還會經(jīng)過國內(nèi)的加工制造。這樣，進口商品就會既經(jīng)過國內(nèi)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，又經(jīng)過國內(nèi)的流通環(huán)節(jié)。對這部分匯入國內(nèi)商品流通的外國商品，各國有權(quán)而且實際上也都在課征國內(nèi)商品稅。另外，出口商品在離境以前也要經(jīng)過一系列國內(nèi)加工制造和流通環(huán)節(jié)，一國在這些環(huán)節(jié)課征的國內(nèi)商品稅同樣也要對這部分將要出口的產(chǎn)品課征。

編輯推薦

《國際稅收(第5版)》是經(jīng)濟管理類課程教材?稅收系列,普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材。

圖書封面

圖書標簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    國際稅收 PDF格式下載

---