稅法

內(nèi)容概要

本書適當(dāng)?shù)亟榻B了稅收的基本理論，以滿足財(cái)經(jīng)院校的本科生學(xué)習(xí)稅法的需要。同時(shí)，考慮到參加會計(jì)技術(shù)職稱、注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師等各種考試的需要，本書有針對性地選擇了一部分相關(guān)的考試真題進(jìn)行解析，希望對參加這類考試的同學(xué)有所幫助。
本書可以作為高等院校會計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)、稅收專業(yè)本科和各類成人教育本科教材，還可以作為廣大會計(jì)人員、稅收征管和稽查人員、注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、律師和企業(yè)管理人員的學(xué)習(xí)參考書。

書籍目錄

第1章  稅法概論
  1.1  稅法概述
  1.2  我國稅法的原則
  1.3  我國的稅收立法機(jī)關(guān)和立法程序
  1.4  我國稅收制度的改革和發(fā)展
  1.5  我國的稅收管理體制
第2章  稅收征收管理
  2.1  納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)
  2.2  稅務(wù)登記
  2.3  納稅申報(bào)和稅款征管
第3章  普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票
  3.1  發(fā)票的基本規(guī)定
  3.2  發(fā)票開具的操作要點(diǎn)及代開發(fā)票的規(guī)定
  3.3  增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定
第4章  增值稅
  4.1  增值稅概述
  4.2  增值稅的納稅義務(wù)人
  4.3  增值稅的征稅范圍
  4.4  增值稅的稅率
  4.5  增值稅的稅收優(yōu)惠
  4.6  增值稅的計(jì)算
  4.7  出口退（免）稅的核算
  4.8  增值稅的納稅申報(bào)
第5章  消費(fèi)稅
  5.1  消費(fèi)稅概述
  5.2  消費(fèi)稅的稅率
  5.3  消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
  5.4  消費(fèi)稅的計(jì)算
  5.5  消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
第6章  營業(yè)稅
  6.1  營業(yè)稅概述
  6.2  營業(yè)稅的稅率
  6.3  營業(yè)稅的計(jì)算
  6.4  營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
  6.5  營業(yè)稅的納稅申報(bào)
第7章  關(guān)稅
  7.1  關(guān)稅概述
  7.2  關(guān)稅的稅率
  7.3  關(guān)稅的計(jì)算
  7.4  關(guān)稅的納稅申報(bào)
第8章  資源稅
  8.1  資源稅概述
  8.2  資源稅的稅率
  8.3  資源稅的稅收優(yōu)惠
  8.4  資源稅的計(jì)算
  8.5  資源稅的納稅申報(bào)
第9章  土地增值稅
  9.1  土地增值稅概述
  9.2  土地增值稅的稅率
  9.3  土地增值稅的稅收優(yōu)惠
  9.4  土地增值稅的計(jì)算
  9.5  土地增值稅清算管理
  9.6  土地增值稅的納稅申報(bào)
第10章  城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加
  10.1  城市維護(hù)建設(shè)稅概述
  10.2  城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率
  10.3  城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算
  10.4  教育費(fèi)附加的規(guī)定
  10.5  城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)
第11章  企業(yè)所得稅
  11.1  企業(yè)所得稅概述
  11.2  企業(yè)所得稅的稅率
  11.3  企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的報(bào)批和備案事項(xiàng)
  11.4  資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  11.5  企業(yè)所得稅的計(jì)算
  11.6  企業(yè)所得稅的匯算清繳
  11.7  企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)
第12章  個人所得稅
  12.1  個人所得稅概述
  12.2  個人所得稅的稅率
  12.3  個人所得稅的稅收優(yōu)惠
  12.4  個人所得稅的計(jì)算
  12.5  個人所得稅的納稅申報(bào)
第13章  其他稅
  13.1  房產(chǎn)稅
  13.2  城鎮(zhèn)土地使用稅
  13.3  耕地占用稅
  13.4  車輛購置稅
  13.5  車船稅
  13.6  印花稅
  13.7  契稅
  13.8  煙葉稅
  13.9  社會保險(xiǎn)基金

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：由于稅法調(diào)整的對象涉及社會經(jīng)濟(jì)活動的各個方面，與國家的整體利益及企事業(yè)單位、個人的直接利益有著密切的關(guān)系，并且在建立和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的過程中，國家將通過制定和實(shí)施稅法加強(qiáng)對國民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，因此，稅法的地位越來越重要。正確認(rèn)識稅法在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，對于我們在實(shí)際工作中準(zhǔn)確地把握和認(rèn)真執(zhí)行稅法的各項(xiàng)規(guī)定是很有必要的。我國稅法的重要作用主要表現(xiàn)在：（1）稅法是國家組織財(cái)政收入的法律保障。為了維護(hù)國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，必須籌集大量的資金，即組織國家財(cái)政收入。為了保證稅收組織財(cái)政收入職能的發(fā)揮，必須通過制定稅法，以法律的形式確定企事業(yè)單位和個人履行納稅義務(wù)的具體項(xiàng)目、數(shù)額和納稅程序，懲治逃避繳納稅款的行為，防止稅款流失，保證國家依法征稅，及時(shí)足額地取得稅收收入。（2）稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的法律手段。我國建立和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，一個重要的改革目標(biāo)就是國家從過去習(xí)慣于用行政手段直接管理經(jīng)濟(jì)，向主要運(yùn)用法律、經(jīng)濟(jì)的手段調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變。稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，通過制定稅法，以法律的形式確定國家與納稅人之間的利益分配關(guān)系，調(diào)節(jié)社會成員的收入水平，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和社會資源的優(yōu)化配置，使之符合國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策；同時(shí)，以法律的平等原則，公平經(jīng)營單位和個人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵平等競爭，為市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。（3）稅法對維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序有重要的作用。由于稅法的貫徹執(zhí)行涉及從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的所有單位和個人，一切經(jīng)營單位和個人通過辦理稅務(wù)登記、建賬建制、納稅申報(bào)，其各項(xiàng)經(jīng)營活動都將納入稅法的規(guī)范制約和管理范圍，從而較全面地反映納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。這樣，稅法就確定了一個規(guī)范有效的納稅秩序和經(jīng)濟(jì)秩序，監(jiān)督經(jīng)營單位和個人依法經(jīng)營，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營管理水平。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，嚴(yán)肅查處逃避繳納稅款及其他違反稅法規(guī)定的行為，也將有效地打擊各種違法經(jīng)營活動，為國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展創(chuàng)造一個良好、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)秩序。（4）稅法能有效地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。由于國家征稅直接涉及納稅人的切身利益，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)隨意征稅，就會侵犯納稅人的合法權(quán)益，影響納稅人的正常經(jīng)營，這是法律所不允許的。因此，稅法在確定稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅權(quán)利和納稅人履行納稅義務(wù)的同時(shí)，相應(yīng)地規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必盡的義務(wù)和納稅人享有的權(quán)利，如納稅人享有延期納稅權(quán)、申請減稅免稅權(quán)、多繳稅款要求退還權(quán)，如不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定可申請復(fù)議或提起訴訟權(quán)等；稅法還嚴(yán)格規(guī)定了對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的監(jiān)督制約制度，如進(jìn)行稅收征收管理必須按照法定的權(quán)限和程序行事，造成納稅人合法權(quán)益損失的要負(fù)賠償責(zé)任等。因此，稅法不僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的法律依據(jù)，也是納稅人保護(hù)自身合法權(quán)益的重要法律依據(jù)。

編輯推薦

《稅法》是21世紀(jì)會計(jì)系列教材之一。

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