稅法

內(nèi)容概要

本書(shū)適當(dāng)?shù)亟榻B了稅收的基本理論，以滿足財(cái)經(jīng)院校的本科生學(xué)習(xí)稅法的需要。同時(shí)，考慮到參加會(huì)計(jì)技術(shù)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等各種考試的需要，本書(shū)有針對(duì)性地選擇了一部分相關(guān)的考試真題進(jìn)行解析，希望對(duì)參加這類考試的同學(xué)有所幫助。
本書(shū)可以作為高等院校會(huì)計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)、稅收專業(yè)本科和各類成人教育本科教材，還可以作為廣大會(huì)計(jì)人員、稅收征管和稽查人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、律師和企業(yè)管理人員的學(xué)習(xí)參考書(shū)。

書(shū)籍目錄

第1章  稅法概論
  1.1  稅法概述
  1.2  我國(guó)稅法的原則
  1.3  我國(guó)的稅收立法機(jī)關(guān)和立法程序
  1.4  我國(guó)稅收制度的改革和發(fā)展
  1.5  我國(guó)的稅收管理體制
第2章  稅收征收管理
  2.1  納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)
  2.2  稅務(wù)登記
  2.3  納稅申報(bào)和稅款征管
第3章  普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票
  3.1  發(fā)票的基本規(guī)定
  3.2  發(fā)票開(kāi)具的操作要點(diǎn)及代開(kāi)發(fā)票的規(guī)定
  3.3  增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定
第4章  增值稅
  4.1  增值稅概述
  4.2  增值稅的納稅義務(wù)人
  4.3  增值稅的征稅范圍
  4.4  增值稅的稅率
  4.5  增值稅的稅收優(yōu)惠
  4.6  增值稅的計(jì)算
  4.7  出口退（免）稅的核算
  4.8  增值稅的納稅申報(bào)
第5章  消費(fèi)稅
  5.1  消費(fèi)稅概述
  5.2  消費(fèi)稅的稅率
  5.3  消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
  5.4  消費(fèi)稅的計(jì)算
  5.5  消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
第6章  營(yíng)業(yè)稅
  6.1  營(yíng)業(yè)稅概述
  6.2  營(yíng)業(yè)稅的稅率
  6.3  營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算
  6.4  營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
  6.5  營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)
第7章  關(guān)稅
  7.1  關(guān)稅概述
  7.2  關(guān)稅的稅率
  7.3  關(guān)稅的計(jì)算
  7.4  關(guān)稅的納稅申報(bào)
第8章  資源稅
  8.1  資源稅概述
  8.2  資源稅的稅率
  8.3  資源稅的稅收優(yōu)惠
  8.4  資源稅的計(jì)算
  8.5  資源稅的納稅申報(bào)
第9章  土地增值稅
  9.1  土地增值稅概述
  9.2  土地增值稅的稅率
  9.3  土地增值稅的稅收優(yōu)惠
  9.4  土地增值稅的計(jì)算
  9.5  土地增值稅清算管理
  9.6  土地增值稅的納稅申報(bào)
第10章  城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加
  10.1  城市維護(hù)建設(shè)稅概述
  10.2  城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率
  10.3  城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算
  10.4  教育費(fèi)附加的規(guī)定
  10.5  城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)
第11章  企業(yè)所得稅
  11.1  企業(yè)所得稅概述
  11.2  企業(yè)所得稅的稅率
  11.3  企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的報(bào)批和備案事項(xiàng)
  11.4  資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  11.5  企業(yè)所得稅的計(jì)算
  11.6  企業(yè)所得稅的匯算清繳
  11.7  企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)
第12章  個(gè)人所得稅
  12.1  個(gè)人所得稅概述
  12.2  個(gè)人所得稅的稅率
  12.3  個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
  12.4  個(gè)人所得稅的計(jì)算
  12.5  個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)
第13章  其他稅
  13.1  房產(chǎn)稅
  13.2  城鎮(zhèn)土地使用稅
  13.3  耕地占用稅
  13.4  車輛購(gòu)置稅
  13.5  車船稅
  13.6  印花稅
  13.7  契稅
  13.8  煙葉稅
  13.9  社會(huì)保險(xiǎn)基金

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：由于稅法調(diào)整的對(duì)象涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，與國(guó)家的整體利益及企事業(yè)單位、個(gè)人的直接利益有著密切的關(guān)系，并且在建立和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，國(guó)家將通過(guò)制定和實(shí)施稅法加強(qiáng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，因此，稅法的地位越來(lái)越重要。正確認(rèn)識(shí)稅法在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，對(duì)于我們?cè)趯?shí)際工作中準(zhǔn)確地把握和認(rèn)真執(zhí)行稅法的各項(xiàng)規(guī)定是很有必要的。我國(guó)稅法的重要作用主要表現(xiàn)在：（1）稅法是國(guó)家組織財(cái)政收入的法律保障。為了維護(hù)國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，必須籌集大量的資金，即組織國(guó)家財(cái)政收入。為了保證稅收組織財(cái)政收入職能的發(fā)揮，必須通過(guò)制定稅法，以法律的形式確定企事業(yè)單位和個(gè)人履行納稅義務(wù)的具體項(xiàng)目、數(shù)額和納稅程序，懲治逃避繳納稅款的行為，防止稅款流失，保證國(guó)家依法征稅，及時(shí)足額地取得稅收收入。（2）稅法是國(guó)家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的法律手段。我國(guó)建立和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，一個(gè)重要的改革目標(biāo)就是國(guó)家從過(guò)去習(xí)慣于用行政手段直接管理經(jīng)濟(jì)，向主要運(yùn)用法律、經(jīng)濟(jì)的手段調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變。稅收作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，通過(guò)制定稅法，以法律的形式確定國(guó)家與納稅人之間的利益分配關(guān)系，調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和社會(huì)資源的優(yōu)化配置，使之符合國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策；同時(shí)，以法律的平等原則，公平經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。（3）稅法對(duì)維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序有重要的作用。由于稅法的貫徹執(zhí)行涉及從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有單位和個(gè)人，一切經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)人通過(guò)辦理稅務(wù)登記、建賬建制、納稅申報(bào)，其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都將納入稅法的規(guī)范制約和管理范圍，從而較全面地反映納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。這樣，稅法就確定了一個(gè)規(guī)范有效的納稅秩序和經(jīng)濟(jì)秩序，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)人依法經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，嚴(yán)肅查處逃避繳納稅款及其他違反稅法規(guī)定的行為，也將有效地打擊各種違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)秩序。（4）稅法能有效地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。由于國(guó)家征稅直接涉及納稅人的切身利益，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)隨意征稅，就會(huì)侵犯納稅人的合法權(quán)益，影響納稅人的正常經(jīng)營(yíng)，這是法律所不允許的。因此，稅法在確定稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅權(quán)利和納稅人履行納稅義務(wù)的同時(shí)，相應(yīng)地規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必盡的義務(wù)和納稅人享有的權(quán)利，如納稅人享有延期納稅權(quán)、申請(qǐng)減稅免稅權(quán)、多繳稅款要求退還權(quán)，如不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定可申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟權(quán)等；稅法還嚴(yán)格規(guī)定了對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的監(jiān)督制約制度，如進(jìn)行稅收征收管理必須按照法定的權(quán)限和程序行事，造成納稅人合法權(quán)益損失的要負(fù)賠償責(zé)任等。因此，稅法不僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的法律依據(jù)，也是納稅人保護(hù)自身合法權(quán)益的重要法律依據(jù)。

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《稅法》是21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列教材之一。

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