納稅籌劃教程

內(nèi)容概要

　　《納稅籌劃教程》以納稅籌劃為主線，對納稅籌劃的理論、方法和實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用逐步展開論述，分為納稅籌劃理論篇、納稅籌劃方法篇、納稅籌劃案例篇三個(gè)模塊。
　　納稅籌劃理論篇：分三個(gè)層次逐步深入展開。首先使讀者對納稅籌劃有一個(gè)基本的認(rèn)識(shí)，然后對讀者的基本認(rèn)識(shí)進(jìn)行思想升華，最后總結(jié)出納稅籌劃的八大規(guī)律。
　　納稅籌劃方法篇：多角度、全方位、深層次地總結(jié)了納稅籌劃的方法。
　　納稅籌劃案例篇：選取了政策尋租、政策利用、政策規(guī)避的典型案例。

作者簡介

張中秀，中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院副教授、研究生導(dǎo)師，著名稅務(wù)籌劃專家，避稅與反避稅研究奠基人，《納稅籌劃研究》雜志主編，陽光1+1稅務(wù)籌劃研究所所長。1986年至今在中國人民大學(xué)任教，獨(dú)創(chuàng)“稅收籌劃”課程，為本專科學(xué)生和研究生主講本課程。多次舉辦納稅籌劃講座：1999年在中央電視臺(tái)主講《決勝2000年——合理避稅》；2000年在中央電視臺(tái)主講《WTO與企業(yè)管理——納稅籌劃》，2001年在中央電視臺(tái)主講《藍(lán)色經(jīng)濟(jì)與IT企業(yè)管理》。曾編寫《避稅與反避稅大全》、《最新避稅與反避稅》、《合法節(jié)稅全書》等多部著作，發(fā)表論文多篇。

書籍目錄

第一模塊　納稅籌劃理論篇——理論是思考的根本
　第一章　納稅籌劃的基本認(rèn)識(shí)
　　第一節(jié)　納稅籌劃的概念
　　第二節(jié)　納稅籌劃的價(jià)值
　　第三節(jié)　怎樣做好納稅籌劃工作
　第二章　納稅籌劃的思想升華
　　第一節(jié)　納稅籌劃是納稅人的權(quán)利
　　第二節(jié)　　　第三條道路理論
　　第三節(jié)　三道防火墻理論
　　第四節(jié)　涉稅零風(fēng)險(xiǎn)理論
　　第五節(jié)　稅務(wù)律師理論
　第三章　納稅籌劃的咨詢規(guī)律
　　第一節(jié)　納稅籌劃的主體規(guī)律
　　第二節(jié)　納稅籌劃的目的規(guī)律
　　第三節(jié)　現(xiàn)實(shí)供給和需求的規(guī)律
　　第四節(jié)　業(yè)務(wù)流程調(diào)整的規(guī)律
　　第五節(jié)　組織架構(gòu)調(diào)整的規(guī)律
　　第六節(jié)　稅收征管環(huán)節(jié)　的規(guī)律
　　第七節(jié)　征納糾紛解決的規(guī)律
　　第八節(jié)　從納稅籌劃、理財(cái)規(guī)劃到人生規(guī)劃的規(guī)律
第二模塊　納稅籌劃方法篇——工欲善其事必先利其器
　第四章　基于稅種構(gòu)成要素的納稅籌劃方法
　　第一節(jié)　納稅人身份籌劃法
　　第二節(jié)　課稅對象籌劃法
　　第三節(jié)　稅率籌劃法
　　第四節(jié)　稅收優(yōu)惠籌劃法
　第五章　基于企業(yè)生命周期的納稅籌劃方法
　　第一節(jié)　注冊環(huán)節(jié)　的納稅籌劃
　　第二節(jié)　融資環(huán)節(jié)　的納稅籌劃
　　第三節(jié)　采購環(huán)節(jié)　的納稅籌劃
　　第四節(jié)　生產(chǎn)環(huán)節(jié)　的納稅籌劃
　　第五節(jié)　銷售環(huán)節(jié)　的納稅籌劃
　　第六節(jié)　分配環(huán)節(jié)　的納稅籌劃
　　第七節(jié)　重組環(huán)節(jié)　的納稅籌劃
　　第八節(jié)　破產(chǎn)環(huán)節(jié)　的納稅籌劃
　第六章　基于企業(yè)現(xiàn)實(shí)的納稅籌劃方法
　　第一節(jié)　納稅籌劃基本公式
　　第二節(jié)　調(diào)整業(yè)務(wù)流程籌劃法
　　第三節(jié)　整合組織機(jī)構(gòu)籌劃法
　第七章　基于法律性質(zhì)的納稅籌劃方法
　　第一節(jié)　政策尋租籌劃法
　　第二節(jié)　政策利用籌劃法
　　第三節(jié)　政策規(guī)避籌劃法
　　第三模塊納稅籌劃案例篇——沙場點(diǎn)兵
　第八章　政策尋租案例
　　第一節(jié)　上?；炷疗髽I(yè)納稅籌劃案例——大廈將傾僅需一根稻草
　　第二節(jié)　消費(fèi)卡公司納稅籌劃案例——一項(xiàng)政策扶起一個(gè)行業(yè)
　第九章　政策利用案例
　　第一節(jié)　板材廠納稅籌劃案例——抓住機(jī)會(huì)躍上新的臺(tái)階
　　第二節(jié)　浙江金華商鋪納稅籌劃案例——連環(huán)籌劃撥開納稅迷霧
　第十章　政策規(guī)避案例
　　第一節(jié)　鋼鐵公司納稅籌劃案例——從神壇到監(jiān)獄僅一步之遙
　　第二節(jié)　某酒廠納稅籌劃案例——是政策拋棄了它，還是它拋棄了自己
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：2）外延。經(jīng)濟(jì)生活中對稅制這一概念的使用比較寬泛，主要用在兩個(gè)方面：一方面，國家根據(jù)籌集資金和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的需要所設(shè)置的每一個(gè)稅種，一般可稱為這種稅的稅收制度，即每一個(gè)稅種都是一部單行稅制，如增值稅制度、個(gè)人所得稅制度等；另一方面，由各個(gè)稅種組成的相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充的稅收體系也可稱為稅收制度，如中國稅收制度、美國稅收制度等。實(shí)際上后一種情況是指中國的稅收體系、美國的稅收體系，但往往也將其稱為稅收制度。此外，在實(shí)際工作中，人們還經(jīng)常將稅收制度作為稅制結(jié)構(gòu)的同義語來使用，其實(shí)這兩者是有區(qū)別的，是兩個(gè)不同的概念。稅收制度無論從哪一個(gè)角度講都是國家為參與國民收入分配、取得財(cái)政收入，而對征稅事項(xiàng)所做的各種規(guī)定，不涉及稅種之間的關(guān)系。稅制結(jié)構(gòu)則是指稅收制度中稅種的組成以及各稅種在其中所處的地位，其核心問題是主體稅種的選擇和輔助稅種的搭配問題。（2）稅收制度的法律級(jí)次。稅收制度的法律級(jí)次是指稅收法律規(guī)范的外部表現(xiàn)形式及效力。由于制定各種稅收法律規(guī)范的國家機(jī)關(guān)擁有的立法權(quán)限不同，因而各種稅收法律規(guī)范的表現(xiàn)形式和效力也有區(qū)別。我國稅收制度的法律級(jí)次具體包括以下幾個(gè)層次：由最高權(quán)力機(jī)關(guān)——全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定并頒布的稅收法律。稅收法律是稅收制度的最高法律形式，其地位和效力僅次于憲法。由最高行政機(jī)關(guān)——國務(wù)院根據(jù)憲法、法律和全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的授權(quán)制定和頒發(fā)的各種稅收法律的實(shí)施條例（即細(xì)則）及各種稅制的暫行條例、征收辦法等。這一層次屬于稅收行政法規(guī)，其地位和效力低于稅收法律，但高于地方性稅收法規(guī)和部門規(guī)章。由國務(wù)院職能部門——財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，制定和發(fā)布的稅收暫行條例的實(shí)施細(xì)則，有關(guān)具體征稅問題的規(guī)定、通知、批復(fù)等稅收規(guī)章。這些規(guī)章是對稅收法律及法規(guī)的補(bǔ)充、說明和具體化，也是對稅收法律、法規(guī)的完善和發(fā)展。地方人民代表大會(huì)及其授權(quán)的地方政府和有關(guān)的職能部門，根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本地實(shí)際情況制定和發(fā)布的適用于本地區(qū)的地方性稅收法規(guī)和規(guī)章。香港和澳門特別行政區(qū)實(shí)行高度自治，享有行政管理權(quán)、立法權(quán)、獨(dú)立的司法權(quán)和終審權(quán)。如《中華人民共和國香港特別行政區(qū)基本法》規(guī)定，香港特別行政區(qū)實(shí)行獨(dú)立的稅收制度。由此可見，我國稅收的法律規(guī)范包括稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個(gè)法律級(jí)次。在這三種形式中，稅收行政法規(guī)和規(guī)章雖然也屬于法律規(guī)范，但其法律效力不如稅收法律。正是由于稅收法律規(guī)范在表現(xiàn)形式和法律效力方面存在著差異，所以才有了稅制與稅法的區(qū)別。需要說明的是，無論是稅法還是稅收暫行條例，都屬于稅收實(shí)體法，即國家對各個(gè)具體稅種所確立的法律規(guī)范。同稅收實(shí)體法相對的還有稅收程序法。所謂稅收程序法是指國家在稅收征收管理方面制定和頒布的法律規(guī)范。從廣義上講，稅收制度既包括稅收實(shí)體法，又包括稅收程序法。但一般情況下所說的稅收制度，僅指稅收實(shí)體法部分。

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《納稅籌劃教程》是21世紀(jì)遠(yuǎn)程教育精品教材?經(jīng)濟(jì)與管理系列之一。

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