納稅檢查

前言

為了促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科建設(shè)，提高教學(xué)質(zhì)量，規(guī)范教學(xué)內(nèi)容，編寫出一套高水平、高質(zhì)量、上臺(tái)階，融理論與實(shí)務(wù)、知識(shí)性與啟發(fā)性于一體，適合我國經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)教學(xué)需要的真正的“21世紀(jì)課程教材”，在教育部高教司的直接領(lǐng)導(dǎo)下，我們組織國家稅務(wù)總局、中國社會(huì)科學(xué)院、中國人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等“政產(chǎn)學(xué)”界的專家教授積極開展調(diào)查研究，征求各方意見，討論教材編寫大綱和知識(shí)點(diǎn)。教材初稿完成后，分別審查了各門教材的初稿，并進(jìn)行了認(rèn)真修改和完善，最后定稿。這套教材是教育部重點(diǎn)項(xiàng)目“財(cái)稅課程主要教學(xué)內(nèi)容改革研究與實(shí)踐”重要成果之一。它傾注了專家教授的智慧，是集體智慧的結(jié)晶。這套教材與同類教材、出版物相比，具有很高的權(quán)威性、準(zhǔn)確性、實(shí)用性和針對(duì)性。我們希望全國各高等院校經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的廣大教師繼續(xù)關(guān)心和支持這項(xiàng)工作，同時(shí)將使用這套教材中遇到的問題和改進(jìn)意見向各位主編反映，以供修訂參考。

內(nèi)容概要

納稅檢查是稅收征收管理工作的重要環(huán)節(jié)。搞好納稅檢查工作，對(duì)于正確實(shí)施稅收政策，促進(jìn)納稅人依法納稅，保證國家的財(cái)政收入，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用具有重要的意義。    納稅檢查是經(jīng)濟(jì)類高等院校財(cái)政、稅收專業(yè)的必修課程。為了便于廣大學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握納稅檢查的基本理論和技能，我們編寫了這本《納稅檢查》教材。本教材也可作為稅務(wù)部門廣大實(shí)際工作者及財(cái)稅專業(yè)教師的參考用書。    本教材根據(jù)我國現(xiàn)行稅收法規(guī)，緊密聯(lián)系稅收檢查工作的實(shí)際情況，全面系統(tǒng)地闡述了納稅檢查的基本理論、基本方法和基本技能。本書共8章，第1章是納稅檢查概論，第2章是對(duì)會(huì)計(jì)核算資料的檢查，第3章至第8章是對(duì)具體稅種的檢查。為了使學(xué)員在學(xué)習(xí)中有親臨現(xiàn)場(chǎng)檢查的感覺，書中對(duì)各主要稅種的檢查均編有檢查案例，尤其是企業(yè)所得稅檢查中的綜合案例具有模擬檢查的效果，對(duì)檢查技能的提高有積極的促進(jìn)作用。

作者簡(jiǎn)介

艾華，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，財(cái)政稅收專業(yè)碩士生、博士生導(dǎo)師，財(cái)政稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)系主任。兼任中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)理事、財(cái)政部全國注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)特聘專家、國家稅務(wù)總局全國注冊(cè)稅務(wù)師考試管理中心特聘專家、中國稅收咨詢網(wǎng)特聘專家。主要從事稅收理論、

書籍目錄

第1章　納稅檢查概述　第一節(jié)　 納稅檢查的意義　第二節(jié)　納稅檢查的內(nèi)容與要求　第三節(jié)　納稅檢查的形式與方法　第四節(jié)　納稅檢查的基本程序第2章　會(huì)計(jì)核算資料的檢查分析　第一節(jié)　 會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查分析　第二節(jié)　會(huì)計(jì)賬簿的檢查分析　第三節(jié)　會(huì)計(jì)憑證的檢查分析第3章　增值稅的檢查　第一節(jié)　銷項(xiàng)稅額的檢查　第二節(jié)　進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查 　第三節(jié)　應(yīng)納增值稅額的檢查　第四節(jié)　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的檢查　第五節(jié)　出口貨物退(免)稅的檢查第4章　消費(fèi)稅的檢查　第一節(jié)　生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)　應(yīng)納消費(fèi)稅的檢查　第二節(jié)　委托加工環(huán)節(jié)　應(yīng)納消費(fèi)稅的檢查　第三節(jié)　進(jìn)口環(huán)節(jié)　應(yīng)納消費(fèi)稅的檢查　第四節(jié)　零售環(huán)節(jié)　應(yīng)納消費(fèi)稅的檢查第5章　營業(yè)稅的檢查　第一節(jié)　交通運(yùn)輸業(yè)的檢查　第二節(jié)　建筑業(yè)的檢查　第三節(jié)　金融保險(xiǎn)業(yè)的檢查　第四節(jié)　郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)的檢查　第五節(jié)　服務(wù)業(yè)的檢查　第六節(jié)　銷售不動(dòng)產(chǎn)的檢查　第七節(jié)　轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的檢查第6章　企業(yè)所得稅的檢查　第一節(jié)　收入總額的檢查　第二節(jié)　材料成本的檢查　第三節(jié)　  固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的檢查　第四節(jié)　生產(chǎn)成本的檢查　第五節(jié)　期間費(fèi)用的檢查　第六節(jié)　損失的檢查　第七節(jié)　永久性差異和時(shí)間性差異的檢查　第八節(jié)　納稅申報(bào)表及案例的檢查分析第7章　個(gè)人所得稅的檢查　第一節(jié)　應(yīng)納稅額計(jì)算的檢查　第二節(jié)　個(gè)人所得稅征收管理的檢查第8章　其他稅種的檢查　第一節(jié)　資源稅的檢查　第二節(jié)　土地增值稅的檢查　第三節(jié)　城建稅與教育費(fèi)附加的檢查　第四節(jié)　房產(chǎn)稅的檢查　第五節(jié)　 印花稅的檢查　第六節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查　第七節(jié)　車船稅的檢查　第八節(jié)　契稅的檢查

章節(jié)摘錄

插圖：因?yàn)樵谖覈?，稅收征納雙方，即稅企雙方的根本利益是一致的，為避免查賬工作中的差錯(cuò)，需要與被查單位交換意見。同時(shí)，商討定案的過程，也是宣傳解釋稅收政策法令的過程，通過商討可以了解和掌握某些問題的歷史背景，使定案處理合理合法。交換意見的方法是：將查出的問題逐一告知，逐項(xiàng)說明，逐項(xiàng)征求意見，逐個(gè)落實(shí)定案。具體商談中要先簡(jiǎn)后難，即先落實(shí)明顯的錯(cuò)漏，后商定可能有爭(zhēng)議的問題。對(duì)于被查企業(yè)的不同意見，應(yīng)認(rèn)真聽其陳述，根據(jù)不同情況分別采取相應(yīng)措施。（3）編寫《稅務(wù)稽查報(bào)告》?！抖悇?wù)稽查報(bào)告》是賬面檢查完畢的書面報(bào)告文件，是稅收征收管理工作的重要資料，它由查賬計(jì)算表和文字報(bào)告兩部分內(nèi)容組成?！抖悇?wù)稽查報(bào)告》應(yīng)如實(shí)反映被查單位的納稅情況和財(cái)務(wù)管理狀況，反映征管工作的深度和征管業(yè)務(wù)水平。《稅務(wù)稽查報(bào)告》經(jīng)過審批后具有法律效力，它是納稅檢查的定案材料?！抖悇?wù)稽查報(bào)告》編寫的水平，直接影響納稅檢查工作的質(zhì)量?！抖悇?wù)稽查報(bào)告》由查賬文字報(bào)告與查賬計(jì)算表兩部分構(gòu)成，應(yīng)分別編制。①第一部分：查賬文字報(bào)告。查賬文字報(bào)告是《稅務(wù)稽查報(bào)告》詳細(xì)的文字說明和解釋，也是查賬計(jì)算表中調(diào)整數(shù)字的依據(jù)。查賬文字報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①案件的來源；②被檢查對(duì)象的基本情況；③檢查時(shí)間和檢查所屬期間；④主要違法事實(shí)及其手段；⑤檢查過程中采取的措施；⑥違法性質(zhì)；⑦被檢查對(duì)象的態(tài)度和意見；⑧處理意見和依據(jù)；⑨其他需要說明的事項(xiàng)；⑩檢查人員的簽字和報(bào)告時(shí)間。查賬文字報(bào)告的基本要求：一是內(nèi)容真實(shí)，即報(bào)告反映的內(nèi)容必須是客觀的、與實(shí)際情況相符合；二是稅收法令、財(cái)務(wù)制度準(zhǔn)確，稅收法令和財(cái)務(wù)制度規(guī)定是處理錯(cuò)漏稅問題的依據(jù)，報(bào)告中要針對(duì)問題準(zhǔn)確引用；三是數(shù)字計(jì)算正確可靠。查賬工作落到實(shí)處就是落實(shí)具體的錯(cuò)漏數(shù)據(jù)，凡提出的錯(cuò)漏問題，都要有計(jì)算依據(jù)和計(jì)算過程，調(diào)整核增、核減數(shù)據(jù)要正確。②第二部分：查賬計(jì)算表。查賬計(jì)算表是反映被查單位應(yīng)退（補(bǔ)）稅款的計(jì)算過程和結(jié)果的表格。查賬計(jì)算表目前尚無統(tǒng)一規(guī)定格式，一般可按稅種分別編制，主要欄目應(yīng)包括檢查的項(xiàng)目、自報(bào)數(shù)（自結(jié)數(shù)）、調(diào)整（增減）數(shù)、檢查核定數(shù)。查賬計(jì)算表中各欄數(shù)據(jù)要求準(zhǔn)確，調(diào)整數(shù)字要分欄填寫，以便查閱核對(duì)。

編輯推薦

《納稅檢查(第2版)》：面向21世紀(jì)課程教材,經(jīng)濟(jì)管理類課程教材·稅收系列。

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