稅收籌劃案例分析

前言

楊志清，現(xiàn)任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，稅務(wù)學(xué)院黨總支書記，兼任中國(guó)稅收教育研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)，北京市地方稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，中國(guó)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)理事，中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)會(huì)員，北京市稅務(wù)學(xué)會(huì)理事，北京奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)研究會(huì)常務(wù)理事等職。他先后發(fā)表學(xué)術(shù)著作20多部，論文60多篇，多次榮獲北京市高校優(yōu)秀青年骨干教師、優(yōu)秀教師、學(xué)科帶頭人、先進(jìn)工作者等榮譽(yù)稱號(hào)。稅收籌劃（taxplanning）作為納稅人重要的合法權(quán)益，西方國(guó)家在很早就開始研究，幾乎家喻戶曉。尤其是第二次世界大戰(zhàn)以后，隨著西方各國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以所得稅為核心的稅收制度得到了廣泛推廣。同時(shí)，隨著跨國(guó)公司的迅猛發(fā)展，也對(duì)跨同稅收籌劃提m了強(qiáng)烈的要求。所得稅制度本身的復(fù)雜性使稅務(wù)代理等咨詢行業(yè)為納稅人提供稅收籌劃的業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展。無論是理論上還是實(shí)務(wù)操作方面，稅收籌劃在西方國(guó)家較為成熟。在我國(guó)，稅收籌劃興起于20世紀(jì)90年代末，可以說剛剛起步，因而我國(guó)關(guān)于稅收籌劃的理論與實(shí)務(wù)操作都較為膚淺。

內(nèi)容概要

本書是在2005年第一版(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院楊志清教授和江蘇省金壇市國(guó)家稅務(wù)局莊粉榮同志編著)的基礎(chǔ)上，經(jīng)過近五年的使用和修訂完成的。     本書是出于稅收籌劃的要旨，側(cè)重于實(shí)務(wù)，以稅收政策法律為依據(jù)，按納稅人會(huì)計(jì)核算程序，分增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅和房產(chǎn)稅等稅種，精析了近百個(gè)稅收籌劃案例，每個(gè)案例都配有分析點(diǎn)評(píng)和附錄(背景材料)，以利于讀者舉一反三，不斷提高稅收籌劃的實(shí)踐能力。

作者簡(jiǎn)介

楊志清，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，現(xiàn)任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)，財(cái)政稅收研究所副所長(zhǎng)，兼任中國(guó)稅收教育研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)、中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)會(huì)員，中國(guó)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事、北京市稅務(wù)學(xué)會(huì)理事、北京奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)研究會(huì)理事。多次獲得北京市優(yōu)秀教師、北京市高校優(yōu)秀青

書籍目錄

第1章  增值稅籌劃案例分析  案例1-1  促銷模式的稅收籌劃  案例1-2  代銷方式影響稅收負(fù)擔(dān)  案例1-3  變經(jīng)銷為代理的籌劃  案例1-4  抵債物資的處理技巧  案例1-5  符合一般納稅人條件的運(yùn)籌方法  案例1-6  銷售折扣籌劃方法  案例1-7  預(yù)估折扣率籌劃方法  案例1-8  經(jīng)銷手機(jī)的稅收籌劃  案例1-9  混合業(yè)務(wù)的稅收運(yùn)作  案例1-10  運(yùn)費(fèi)籌劃的思路  案例1-11  雙重優(yōu)惠下的運(yùn)費(fèi)支付籌劃  案例1-12  自備車隊(duì)可籌劃  案例1-13  納稅人身份的籌劃  案例1-14  機(jī)構(gòu)撤并的時(shí)機(jī)選擇  案例1-15  專業(yè)安裝公司節(jié)稅效果好  案例1-16  經(jīng)銷還是來料加工更劃算  案例1-17  小材料做出大文章  案例1-18  租賃模式的稅收籌劃  案例1-19  利用優(yōu)惠政策籌劃  案例1-20  農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)與加工的納稅籌劃  案例1-21  采購(gòu)業(yè)務(wù)的稅收籌劃  案例1-22  施工企業(yè)銷售貨物的納稅籌劃  案例1-23  軟件開發(fā)的稅收籌劃  案例1-24  推遲納稅的籌劃方法  案例1-25  機(jī)構(gòu)設(shè)置中的稅收籌劃第2章  消費(fèi)稅籌劃案例分析  案例2-1  外購(gòu)消費(fèi)品的扣稅籌劃  案例2-2  委托加工白酒的策略  案例2-3  延長(zhǎng)納稅期限的消費(fèi)稅籌劃  案例2-4  加工方式的消費(fèi)稅籌劃  案例2-5  消費(fèi)品包裝的籌劃技巧  案例2-6  銷售價(jià)格的籌劃策略  案例2-7  核算方式的消費(fèi)稅籌劃  案例2-8  經(jīng)營(yíng)方式不同可節(jié)稅  案例2-9  針對(duì)特殊條款的籌劃  案例2-10  選好中間產(chǎn)品是關(guān)鍵  案例2-11  消費(fèi)品的定價(jià)策略第3章  營(yíng)業(yè)稅籌劃案例分析  案例3-1  資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)稅籌劃  案例3-2  轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的節(jié)稅籌劃  案例3-3  土地開發(fā)宜“先投資后轉(zhuǎn)讓”  案例3-4  “轉(zhuǎn)嫁”價(jià)外費(fèi)用的方法  案例3-5  合作建房的稅收籌劃  案例3-6  旅游運(yùn)輸業(yè)的籌劃技巧  案例3-7  運(yùn)費(fèi)的營(yíng)業(yè)稅籌劃技巧  案例3-8  盤活“爛尾樓”的籌劃策略  案例3-9  租賃是稅收籌劃的重要手段  案例3-10  轉(zhuǎn)租變中介的稅收籌劃  案例3-11  娛樂業(yè)節(jié)稅籌劃技巧  案例3-12  “爛尾樓”重建雙方得利  案例3-13  稅目不同，稅負(fù)不同  案例3-14  代收手續(xù)費(fèi)的籌劃  案例3-15  租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃  案例3-16  售后回租的稅收籌劃第4章  關(guān)稅籌劃案例分析  案例4-1  稀有產(chǎn)品完稅價(jià)格的籌劃  案例4-2  利用有關(guān)法則籌劃  案例4-3  掌握國(guó)際稅收籌劃的關(guān)鍵環(huán)節(jié)  案例4-4  兩種加工方式的稅收選擇  案例4-5  出口方式籌劃技巧  案例4-6  出口單證申報(bào)技巧第5章  企業(yè)所得稅籌劃案例分析  案例5-1  利用組織形式籌劃  案例5-2  企業(yè)分立方式的稅收籌劃  案例5-3  股息所得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的稅收籌劃  案例5-4  企業(yè)重組的稅收籌劃技巧  案例5-5  兼營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃  案例5-6  設(shè)備取得的稅收籌劃  案例5-7  企業(yè)分立的稅收籌劃第6章  個(gè)人所得稅籌劃案例分析  案例6-1  避免成為居民納稅人的籌劃  案例6-2  年終獎(jiǎng)金的稅收籌劃  案例6-3  不同激勵(lì)方式的稅收籌劃  案例6-4  支付高管人員報(bào)酬的技巧  案例6-5  收入時(shí)間有運(yùn)籌  案例6-6  高校教師個(gè)人所得稅籌劃第7章  土地增值稅籌劃案例分析  案例7-1  銷售價(jià)格與費(fèi)用籌劃是關(guān)鍵  案例7-2  不同土地開發(fā)項(xiàng)目如何核算更好  案例7-3  控制增值“分水嶺”  案例7-4  土地多次轉(zhuǎn)讓  稅收大幅下降  案例7-5  終止經(jīng)營(yíng)的稅收策略第8章  房產(chǎn)稅籌劃案例分析  案例8-1  房產(chǎn)稅的籌劃思路  案例8-2  房租合同的簽署技巧  案例8-3  買房與換房的籌劃  案例8-4  租賃倉儲(chǔ)巧轉(zhuǎn)換  雙贏籌劃天地寬第9章  稅收籌劃綜合案例分析  案例9-1  債務(wù)重組的稅收籌劃  案例9-2  租賃與承包經(jīng)營(yíng)的稅收籌劃  案例9-3  關(guān)聯(lián)企業(yè)收購(gòu)的稅收籌劃  案例9-4  天馬機(jī)械公司稅收籌劃方案  案例9-5  惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案

章節(jié)摘錄

插圖：由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此要求增值稅納稅人的會(huì)計(jì)核算健全，并能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。目前，我國(guó)納稅人的會(huì)計(jì)核算水平參差不齊，加上某些經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人因其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的對(duì)象多是最終消費(fèi)者而無須開具增值稅專用發(fā)票，為了嚴(yán)格增值稅的征收管理，將納稅人按經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算健全與否劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（一）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理1.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。根據(jù)新修訂的增值稅暫行條例相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：①?gòu)氖仑浳锷a(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)）的；②從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。2.小規(guī)模納稅人的管理小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，一般不使用增值稅專用發(fā)票，但基于增值稅征收管理中一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間存在經(jīng)濟(jì)往來的現(xiàn)實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)授權(quán)專門制定《增值稅小規(guī)模納稅人征收管理辦法》，該管理辦法規(guī)定：（1）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，幫助建立會(huì)計(jì)賬簿，只要小規(guī)模企業(yè)有會(huì)計(jì)，有賬冊(cè)，能夠正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

編輯推薦

《稅收籌劃案例分析(第2版)》：普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材·稅收案例系列叢書。

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