《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃》

前言

《（稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃）學(xué)習(xí)指導(dǎo)書》作為本人編著的《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃》一書的配套教材，在配合第三、四版主教材使用中發(fā)揮了積極作用。這次，借主教材第五版出版之際，也隨之對(duì)其進(jìn)行了修改，以適應(yīng)更新后的主教材需要。鑒于目前我國高校有的將稅務(wù)籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)分開，作為兩門課分設(shè)；有的學(xué)校仍然是合在一起作為一門課，內(nèi)容以稅務(wù)會(huì)計(jì)為主、稅務(wù)籌劃為輔。為了適應(yīng)不同課程設(shè)置體系的需要，根據(jù)出版社的建議，對(duì)《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃》一書，按照新的稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行較大修改后，以第五版出版；同時(shí)，本人又編著了《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》，作為教育部經(jīng)濟(jì)管理類主干課程系列教材已于2009年6月出版。本學(xué)習(xí)指導(dǎo)書既可用于《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃》，也可用于《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》，只在內(nèi)容上有所取舍。本次修改由學(xué)習(xí)指導(dǎo)書原編者張孝光副教授負(fù)責(zé)，由我審閱。由于水平所限，書中難免存在缺憾，誠望廣大讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

本書是由天津財(cái)經(jīng)大學(xué)蓋地編著的《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃》一書的配套教材，內(nèi)容安排與教材的內(nèi)容安排一一對(duì)應(yīng)。全書分四部分：第一部分是練習(xí)題，第二部分為練習(xí)題參考答案，第三部分是模擬試題，第四部位為模擬試題參考答案。     本學(xué)習(xí)指導(dǎo)書既可用于《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃》，也可用于《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》，只在內(nèi)容上有所取舍。

書籍目錄

第一部分  練習(xí)題  第1章  稅務(wù)會(huì)計(jì)概念結(jié)構(gòu)  第2章  納稅基礎(chǔ)  第3章  增值稅會(huì)計(jì)  第4章  消費(fèi)稅會(huì)計(jì)  第5章  關(guān)稅會(huì)計(jì)  第6章  出口貨物免退稅會(huì)計(jì)  第7章  營業(yè)稅會(huì)計(jì)  第8章  資源稅會(huì)計(jì)  第9章  所得稅會(huì)計(jì)  第10章  其他稅會(huì)計(jì)  第11章  稅務(wù)籌劃原理  第12章  稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)第二部分  練習(xí)題參考答案  第1章  稅務(wù)會(huì)計(jì)概念結(jié)構(gòu)  第2章  納稅基礎(chǔ)  第3章  增值稅會(huì)計(jì)  第4章  消費(fèi)稅會(huì)計(jì)  第5章  關(guān)稅會(huì)計(jì)  第6章  出口貨物免退稅會(huì)計(jì)  第7章  營業(yè)稅會(huì)計(jì)  第8章  資源稅會(huì)計(jì)  第9章  所得稅會(huì)計(jì)  第10章  其他稅會(huì)計(jì)  第11章  稅務(wù)籌劃原理  第12章  稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)第三部分  模擬試題  模擬試題一  模擬試題二  模擬試題三  模擬試題四第四部分  模擬試題參考答案  模擬試題一  模擬試題二  模擬試題三  模擬試題四

章節(jié)摘錄

插圖：案例2案例分析：1.稅務(wù)局在納稅人繳足稅款后，應(yīng)該退還企業(yè)的小汽車?！抖愂照鞴芊ā芬?guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（1）書面通知其開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。2.像“王主席”這樣的領(lǐng)導(dǎo)無權(quán)給企業(yè)減免稅?！抖愂照鞴芊ā芬?guī)定：減免稅主要是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。其主要類型包括法定減免、特定減免和臨時(shí)減免。對(duì)于要求減免稅的納稅人必須符合《稅收征管法》的規(guī)定，并且要辦理相關(guān)的手續(xù)。案例3案例分析：張某與甲公司的做法不正確。首先，稅款不容承包?！抖愂照鞴芊ā返?9條規(guī)定：除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)；第28條第一款規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。顯然，稅款是不容承包的。其次，納稅義務(wù)不容轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第49條的規(guī)定，承包人或者承租人有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費(fèi)或者租金的，承包人或者承租人應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅，并接受稅務(wù)管理。第三，稅務(wù)登記證不容轉(zhuǎn)讓?！抖愂照鞴芊ā返?8條規(guī)定：納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)讓、涂改、毀損、買賣或者偽造；實(shí)施細(xì)則第49條第二款規(guī)定：發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起30日內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。發(fā)包人或者出租人不報(bào)告的，發(fā)包人或者出租人與承包或者承租人承擔(dān)納稅連帶責(zé)任；《稅務(wù)登記管理辦法》第10條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。第四，承包經(jīng)營協(xié)議有關(guān)稅收的約定無效。《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第3條第二款規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)；其簽訂的合同、協(xié)議等與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的，一律無效。很顯然，張某與甲公司簽訂的承包經(jīng)營協(xié)議違反了征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)稅務(wù)管理、稅款征收等方面的規(guī)定，是無效的。

編輯推薦

《(第5版)學(xué)習(xí)指導(dǎo)書》是21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列教材。

圖書封面

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