稅收籌劃

內(nèi)容概要

為了促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)學(xué)科建設(shè)，提高教學(xué)質(zhì)量，規(guī)范教學(xué)內(nèi)容，編寫(xiě)出一套高水平、高質(zhì)量、上臺(tái)階，融理論與實(shí)務(wù)、知識(shí)性與啟發(fā)性于一體，適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)各專(zhuān)業(yè)教學(xué)需要的真正的“21世紀(jì)課程教材”，在教育部高教司的直接領(lǐng)導(dǎo)下，我們組織國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院、中國(guó)人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、廈門(mén)大學(xué)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等“政產(chǎn)學(xué)”界的專(zhuān)家教授積極開(kāi)展調(diào)查研究，征求各方意見(jiàn)，討論教材編寫(xiě)大綱和知識(shí)點(diǎn)。教材初稿完成后，分別審查了各門(mén)教材的初稿，并進(jìn)行了認(rèn)真修改和完善，最后定稿。這套教材是教育部重點(diǎn)項(xiàng)目“財(cái)稅課程主要教學(xué)內(nèi)容改革研究與實(shí)踐”重要成果之一。它傾注了專(zhuān)家教授的智慧，是集體智慧的結(jié)晶。    這套教材與同類(lèi)教材、出版物相比，具有很高的權(quán)威性、準(zhǔn)確性、實(shí)用性和針對(duì)性。我們希望全國(guó)各高等院校經(jīng)濟(jì)管理專(zhuān)業(yè)的廣大教師繼續(xù)關(guān)心和支持這項(xiàng)工作，同時(shí)將使用這套教材中遇到的問(wèn)題和改進(jìn)意見(jiàn)向各位主編反映，以供修訂參考。

書(shū)籍目錄

第1章 稅收籌劃的基本理論  1.1 稅收籌劃的概念和特點(diǎn)  1.2 稅收籌劃的分類(lèi)  1.3 企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)  1.4 稅收籌劃的原則  1.5 稅收籌劃的基本前提、原因和實(shí)施條件  1.6 影響稅收籌劃的因素  1.7 稅收籌劃的實(shí)施流程  1.8 在我國(guó)積極開(kāi)展稅收籌劃的意義第2章 稅收籌劃的基本方法  2.1 稅收籌劃的切入點(diǎn)  2.2 利用稅收優(yōu)惠政策  2.3 高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)  2.4 稅收遞延  2.5 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁  2.6 選擇有利的企業(yè)組織形式  2.7 投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合第3章 增值稅的稅收籌劃  3.1 增值稅納稅人的稅收籌劃  3.2 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  3.3 增值稅稅率的稅收籌劃  3.4 增值稅減免稅的稅收籌劃  3.5 增值稅出口退稅的稅收籌劃第4章 消費(fèi)稅的稅收籌劃  4.1 消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃  4.2 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  4.3 消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃第5章 營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃  5.1 營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收籌劃  5.2 營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃  5.3 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  5.4 營(yíng)業(yè)稅稅率的稅收籌劃  5.5 營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃第6章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃  6.1 企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃  6.2 企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  6.3 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃  6.4 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃  6.5 合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃第7章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃  7.1 個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定  7.2 個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃  7.3 對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃  7.4 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃第8章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃  8.1 關(guān)稅的稅收籌劃  8.2 其他稅種的稅收籌劃第9章 跨國(guó)稅收籌劃  9.1 跨國(guó)稅收籌劃的概念和產(chǎn)生的條件  9.2 跨國(guó)公司的稅收籌劃  9.3 跨國(guó)個(gè)人的稅收籌劃  9.4 跨國(guó)稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題參考文獻(xiàn)練習(xí)題及參考答案

章節(jié)摘錄

插圖：出于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求，科學(xué)發(fā)展觀已成為我國(guó)全面建設(shè)小康社會(huì)、統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的指導(dǎo)思想。作為納稅主體，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資理財(cái)活動(dòng)同樣也有一個(gè)貫徹科學(xué)發(fā)展觀問(wèn)題。重要的問(wèn)題就在于企業(yè)的目標(biāo)定位。早期現(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為追求利潤(rùn)最大化是企業(yè)的合理目標(biāo)。作為一種經(jīng)濟(jì)分析的假設(shè)，利潤(rùn)最大化有其合理性，但是現(xiàn)實(shí)中，利潤(rùn)是以會(huì)計(jì)年度核算的，那么利潤(rùn)最大化究竟是指當(dāng)年利潤(rùn)最大化還是長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化，在企業(yè)經(jīng)理人看來(lái)，顯然是指當(dāng)年或任期內(nèi)利潤(rùn)最大化。如果企業(yè)目標(biāo)定位于利潤(rùn)最大化，往往容易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者追求短期利潤(rùn)，造成行為短期化，不利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)實(shí)情況表明，以利潤(rùn)最大化為企業(yè)目標(biāo)的企業(yè)往往是“短壽”企業(yè)。在充滿競(jìng)爭(zhēng)與日益多元發(fā)展的社會(huì)中，企業(yè)作為“社會(huì)人”，利潤(rùn)最大化這一目標(biāo)已難以滿足各個(gè)相關(guān)利益者的要求，也難以滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略要求，目前企業(yè)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)理論已受到置疑。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，當(dāng)今企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)理論應(yīng)運(yùn)而生。所謂企業(yè)價(jià)值最大化是指企業(yè)經(jīng)理人在受資源、技術(shù)和社會(huì)的約束條件下謀求企業(yè)價(jià)值的最大化。價(jià)值最大化目標(biāo)是針對(duì)利潤(rùn)最大化目標(biāo)的缺陷而提出來(lái)的，是對(duì)利潤(rùn)最大化目標(biāo)的修正與完善。其一，作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，即對(duì)企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后予以確認(rèn)；其二，價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益；其三，現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅是看企業(yè)目前的獲利能力，更看重的是企業(yè)未來(lái)的和潛在的獲利能力。因此從科學(xué)發(fā)展觀來(lái)看，企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)更強(qiáng)調(diào)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力。

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