稅收籌劃

內(nèi)容概要

為了促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科建設(shè)，提高教學(xué)質(zhì)量，規(guī)范教學(xué)內(nèi)容，編寫出一套高水平、高質(zhì)量、上臺(tái)階，融理論與實(shí)務(wù)、知識(shí)性與啟發(fā)性于一體，適合我國經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)教學(xué)需要的真正的“21世紀(jì)課程教材”，在教育部高教司的直接領(lǐng)導(dǎo)下，我們組織國家稅務(wù)總局、中國社會(huì)科學(xué)院、中國人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等“政產(chǎn)學(xué)”界的專家教授積極開展調(diào)查研究，征求各方意見，討論教材編寫大綱和知識(shí)點(diǎn)。教材初稿完成后，分別審查了各門教材的初稿，并進(jìn)行了認(rèn)真修改和完善，最后定稿。這套教材是教育部重點(diǎn)項(xiàng)目“財(cái)稅課程主要教學(xué)內(nèi)容改革研究與實(shí)踐”重要成果之一。它傾注了專家教授的智慧，是集體智慧的結(jié)晶。    這套教材與同類教材、出版物相比，具有很高的權(quán)威性、準(zhǔn)確性、實(shí)用性和針對性。我們希望全國各高等院校經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的廣大教師繼續(xù)關(guān)心和支持這項(xiàng)工作，同時(shí)將使用這套教材中遇到的問題和改進(jìn)意見向各位主編反映，以供修訂參考。

書籍目錄

第1章 稅收籌劃的基本理論  1.1 稅收籌劃的概念和特點(diǎn)  1.2 稅收籌劃的分類  1.3 企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)  1.4 稅收籌劃的原則  1.5 稅收籌劃的基本前提、原因和實(shí)施條件  1.6 影響稅收籌劃的因素  1.7 稅收籌劃的實(shí)施流程  1.8 在我國積極開展稅收籌劃的意義第2章 稅收籌劃的基本方法  2.1 稅收籌劃的切入點(diǎn)  2.2 利用稅收優(yōu)惠政策  2.3 高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)  2.4 稅收遞延  2.5 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁  2.6 選擇有利的企業(yè)組織形式  2.7 投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合第3章 增值稅的稅收籌劃  3.1 增值稅納稅人的稅收籌劃  3.2 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  3.3 增值稅稅率的稅收籌劃  3.4 增值稅減免稅的稅收籌劃  3.5 增值稅出口退稅的稅收籌劃第4章 消費(fèi)稅的稅收籌劃  4.1 消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃  4.2 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  4.3 消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃第5章 營業(yè)稅的稅收籌劃  5.1 營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃  5.2 營業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃  5.3 營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  5.4 營業(yè)稅稅率的稅收籌劃  5.5 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃第6章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃  6.1 企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃  6.2 企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  6.3 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃  6.4 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃  6.5 合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃第7章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃  7.1 個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定  7.2 個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃  7.3 對不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃  7.4 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃第8章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃  8.1 關(guān)稅的稅收籌劃  8.2 其他稅種的稅收籌劃第9章 跨國稅收籌劃  9.1 跨國稅收籌劃的概念和產(chǎn)生的條件  9.2 跨國公司的稅收籌劃  9.3 跨國個(gè)人的稅收籌劃  9.4 跨國稅收籌劃應(yīng)注意的問題參考文獻(xiàn)練習(xí)題及參考答案

章節(jié)摘錄

插圖：出于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求，科學(xué)發(fā)展觀已成為我國全面建設(shè)小康社會(huì)、統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的指導(dǎo)思想。作為納稅主體，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營投資理財(cái)活動(dòng)同樣也有一個(gè)貫徹科學(xué)發(fā)展觀問題。重要的問題就在于企業(yè)的目標(biāo)定位。早期現(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為追求利潤最大化是企業(yè)的合理目標(biāo)。作為一種經(jīng)濟(jì)分析的假設(shè)，利潤最大化有其合理性，但是現(xiàn)實(shí)中，利潤是以會(huì)計(jì)年度核算的，那么利潤最大化究竟是指當(dāng)年利潤最大化還是長期利潤最大化，在企業(yè)經(jīng)理人看來，顯然是指當(dāng)年或任期內(nèi)利潤最大化。如果企業(yè)目標(biāo)定位于利潤最大化，往往容易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者追求短期利潤，造成行為短期化，不利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)實(shí)情況表明，以利潤最大化為企業(yè)目標(biāo)的企業(yè)往往是“短壽”企業(yè)。在充滿競爭與日益多元發(fā)展的社會(huì)中，企業(yè)作為“社會(huì)人”，利潤最大化這一目標(biāo)已難以滿足各個(gè)相關(guān)利益者的要求，也難以滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略要求，目前企業(yè)利潤最大化的目標(biāo)理論已受到置疑。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，當(dāng)今企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)理論應(yīng)運(yùn)而生。所謂企業(yè)價(jià)值最大化是指企業(yè)經(jīng)理人在受資源、技術(shù)和社會(huì)的約束條件下謀求企業(yè)價(jià)值的最大化。價(jià)值最大化目標(biāo)是針對利潤最大化目標(biāo)的缺陷而提出來的，是對利潤最大化目標(biāo)的修正與完善。其一，作為價(jià)值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，即對企業(yè)當(dāng)期利潤進(jìn)行調(diào)整后予以確認(rèn)；其二，價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益；其三，現(xiàn)金流量價(jià)值的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅是看企業(yè)目前的獲利能力，更看重的是企業(yè)未來的和潛在的獲利能力。因此從科學(xué)發(fā)展觀來看，企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)更強(qiáng)調(diào)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力。

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