中國稅制

前言

21世紀(jì)，科學(xué)技術(shù)發(fā)展日新月異，發(fā)明創(chuàng)造層出不窮，知識更新日趨頻繁，全民學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)已經(jīng)成為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的基本途徑。近年來，我國高等教育取得了跨越式的發(fā)展，毛入學(xué)率由1998年的8％迅速增長到2004年的19％，已經(jīng)進(jìn)入到大眾化的發(fā)展階段，這其中高等繼續(xù)教育發(fā)揮了重要的作用。同時，高等繼續(xù)教育作為“傳統(tǒng)學(xué)校教育向終身教育發(fā)展的一種新型教育制度”，對實現(xiàn)“形成全民學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)型社會”、“構(gòu)建終身教育體系”的宏偉目標(biāo)，發(fā)揮著其他教育形式不可替代的作用。目前，我國高等繼續(xù)教育的發(fā)展規(guī)模已占全國高等教育的一半左右，隨著我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)部門的改造以及新興產(chǎn)業(yè)部門的建立，各種崗位上數(shù)以千萬計的勞動者，需要通過邊工作邊學(xué)習(xí)來調(diào)整自己的知識結(jié)構(gòu)、提高自己的知識水平，以適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的要求?？梢?，我國高等繼續(xù)教育的發(fā)展，既肩負(fù)著重大的歷史使命又面臨著難得的發(fā)展機(jī)遇。我國的高等繼續(xù)教育要抓住機(jī)遇發(fā)展，完成自己的歷史使命，從根本上說就是要全面提高教育教學(xué)質(zhì)量，這涉及多方面的工作，但抓好教材建設(shè)是提高教學(xué)質(zhì)量的基礎(chǔ)和中心環(huán)節(jié)。眾所周知，高等繼續(xù)教育的培養(yǎng)對象主要是已經(jīng)走上各種生產(chǎn)或工作崗位的從業(yè)人員，這就決定了高等繼續(xù)教育的目標(biāo)是培養(yǎng)能適應(yīng)新世紀(jì)社會發(fā)展要求的動手能力強(qiáng)、具有創(chuàng)新能力的應(yīng)用型人才。

內(nèi)容概要

木書分為三篇：第一篇“稅制理論”，主要是對稅收制度的概念、稅收制度要素、稅種的分布與分類、稅制結(jié)構(gòu)、稅制原則等基本理論問題進(jìn)行了闡述，這足以往的稅制教材中很少涉及的；第二篇“稅制發(fā)展與沿革”主要是對中華人民共和國成立以來的稅制改革和變化進(jìn)行了歸納整理，同時對每個時期的改革原則和改革內(nèi)容以及當(dāng)時的主要稅種作了全面的介紹；第三篇“現(xiàn)行稅制”主要是對我國現(xiàn)行的稅收制度的課稅對象、稅率水平、納稅人、稅收優(yōu)惠以及具體征收辦法等進(jìn)行了全面的闡述與分析，涵蓋最新的稅收制度變化和內(nèi)容，便于讀者了解和掌握稅收制度變化的最新動態(tài)。

作者簡介

吳旭東，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，東北財經(jīng)大學(xué)財政稅收學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師。近年來，撰寫《稅收與價格關(guān)系若干問題》、《稅收管理學(xué)》等專著三部，主編普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材《稅收管理》等多部教材，發(fā)表《論新一輪稅制改革》、《振興東北老工業(yè)基地的稅收政策效

書籍目錄

第一篇  稅制理論　第一章  稅收制度的定義、構(gòu)成與作用  　第一節(jié)  稅收制度的定義  　第二節(jié)  稅收制度的構(gòu)成  　第三節(jié)  稅收制度的作用　第二章  稅種構(gòu)成與分類  　第一節(jié)  稅種構(gòu)成  　第二節(jié)  稅種分類  　第三節(jié)  我國現(xiàn)行稅種及其分類　第三章  稅收原則  　第一節(jié)  稅制原則及其意義  　第二節(jié)  稅制原則理論的發(fā)展　第四章  稅制結(jié)構(gòu)  　第一節(jié)  稅制結(jié)構(gòu)及其類型  　第二節(jié)  稅制結(jié)構(gòu)的制約因素  　第三節(jié)  稅制結(jié)構(gòu)中的稅種分布  　第四節(jié)  我國稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展  　第五節(jié)  我國稅制結(jié)構(gòu)的選擇第二篇  稅制發(fā)展與沿革　第五章  國民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時期的稅制  　第一節(jié)  新中國稅制的建立  　第二節(jié)  貨物稅  　第三節(jié)  工商業(yè)稅  　第四節(jié)  其他各稅　第六章  社會主義改造時期的稅制  　第一節(jié)  1953年修正稅制  　第二節(jié)  商品流通稅　第七章  社會主義改造完成以后的稅制  　第一節(jié)  1958年工商稅制改革  　第二節(jié)  工商所得稅  　第三節(jié)  統(tǒng)一農(nóng)業(yè)稅  　第四節(jié)  工商業(yè)統(tǒng)一稅  　第五節(jié)  1973年工商稅制改革  　第六節(jié)  工商稅　第八章  改革開放時期的稅制  　第一節(jié)  稅制改革的必要性  　第二節(jié)  1979—1993年稅制改革的主要內(nèi)容　第九章  社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的新稅制  　第一節(jié)  稅制改革的必要性與原則  　第二節(jié)  稅制改革的基本內(nèi)容  　第三節(jié)  企業(yè)所得稅  　第四節(jié)  外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅　第十章  新一輪稅制改革  　第一節(jié)  新一輪稅制改革的理論基礎(chǔ)  　第二節(jié)  新一輪稅制改革中主要稅種改革的趨勢和難點(diǎn)第三篇  現(xiàn)行稅制　第十一章  增值稅  　第一節(jié)  增值稅的一般知識  　第二節(jié)  征稅范圍與納稅義務(wù)人  　第三節(jié)  稅率與征收率  　第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  　第五節(jié)  稅款的繳納  　第六節(jié)  出口貨物退（免）稅　第十二章  消費(fèi)稅  　第一節(jié)  消費(fèi)稅的一般知識  　第二節(jié)  納稅義務(wù)人、稅目、稅率  　第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  　第四節(jié)  稅款的繳納　第十三章  營業(yè)稅  　第一節(jié)  營業(yè)稅的一般知識  　第二節(jié)  納稅義務(wù)人與征稅范圍  　第三節(jié)  計稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計算  　第四節(jié)  稅收優(yōu)惠  　第五節(jié)  稅款的繳納　第十四章  關(guān)稅  　第一節(jié)  關(guān)稅的一般知識  　第二節(jié)  關(guān)稅的稅率  　第三節(jié)  完稅價格的確定及應(yīng)納稅額的計算  　第四節(jié)  行李和郵遞物品進(jìn)口稅  　第五節(jié)  關(guān)稅的征收管理  　第六節(jié)  關(guān)稅減免　第十五章  企業(yè)所得稅  　第一節(jié)  企業(yè)所得稅的一般知識  　第二節(jié)  納稅義務(wù)人與稅率  　第三節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計算  　第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理  　第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  　第六節(jié)  稅收優(yōu)惠  　第七節(jié)  稅款的繳納　第十六章  個人所得稅  　第一節(jié)  個人所得稅的一般知識  　第二節(jié)  納稅義務(wù)人  　第三節(jié)  應(yīng)稅所得項目與稅率  　第四節(jié)  應(yīng)納稅所得額的確定與應(yīng)納稅額的計算  　第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  　第六節(jié)  稅款的繳納　第十七章  土地增值稅與城鎮(zhèn)土地使用稅  　第一節(jié)  土地增值稅  　第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅　第十八章  房產(chǎn)稅  　第一節(jié)  現(xiàn)行房產(chǎn)稅制  　第二節(jié)  房產(chǎn)稅改革——物業(yè)稅　第十九章  契稅與車船稅  　第一節(jié)  契稅  　第二節(jié)  車船稅　第二十章  資源稅  　第一節(jié)  資源稅的一般知識  　第二節(jié)  納稅義務(wù)人、稅目與單位稅額  　第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計算及稅收優(yōu)惠  　第四節(jié)  稅款的繳納　第二十一章  其他稅  　第一節(jié)  印花稅  　第二節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅  　第三節(jié)  煙葉稅參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第一章 稅收制度的定義、構(gòu)成與作用第一節(jié) 稅收制度的定義一、稅收與稅收制度稅收是國家或政府憑借政治權(quán)利參與社會產(chǎn)品或國民收入分配的一種形式。按照公共財政理論，稅收是政府提供公共物品的成本補(bǔ)償，是納稅人享受政府提供的公共物品所付出的代價。不管稅收如何定義，人們能夠看見的并不是這種理論概括出來的抽象的經(jīng)濟(jì)范疇，而是具體的稅種和每種稅的征稅對象、納稅人、稅率等具體征稅辦法。也就是說，稅收通過稅收制度反映出來，稅收制度是稅收范疇的表現(xiàn)形式。二、稅收制度與稅法稅收制度是國家或政府以法律形式規(guī)定的稅種設(shè)置及每種稅征收辦法的總和。稅收制度是以國家法律形式規(guī)定的，這些法律簡稱稅法。稅法是國家有關(guān)稅收方面法律的總稱，是征納雙方的行為規(guī)范，它一般包括稅法通則、各種稅的基本法則、實施細(xì)則、具體規(guī)定和征管法等。其中，稅法通則是一個國家征稅的最基本的法律，主要規(guī)定一個國家征稅的總政策、稅制原則、稅種設(shè)置等內(nèi)容。各種稅的基本法規(guī)，或稱為某某稅法，或稱為某某稅收條例，或稱為某某稅暫行規(guī)定，它是每一種稅的基本法律，也是國家向納稅人征稅的基本法律依據(jù)，主要規(guī)定對什么征稅、由誰繳納、繳納多少等內(nèi)容。實施細(xì)則是在各稅基本法規(guī)基礎(chǔ)上制定的執(zhí)行性、補(bǔ)充性、解釋性法規(guī)。各稅種的具體規(guī)定是根據(jù)基本法規(guī)和實施細(xì)則制定的對某一事物或某一行為征稅的詳細(xì)規(guī)定。

編輯推薦

《中國稅制(第2版)》:21世紀(jì)高等繼續(xù)教育精品教材·經(jīng)濟(jì)管理類通用系列。

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