稅法

前言

　　我們正處在教育史、尤其是高等教育史上的一個(gè)重大的轉(zhuǎn)型期。在全球范圍內(nèi)，包括在我們中華大地，以校園課堂面授為特征的工業(yè)化社會(huì)的近代學(xué)校教育體制，正在向基于校園課堂面授的學(xué)校教育與基于信息通信技術(shù)的遠(yuǎn)程教育相互補(bǔ)充、相互整合的現(xiàn)代終身教育體制發(fā)展。一次性學(xué)校教育的理念已經(jīng)被持續(xù)性終身學(xué)習(xí)的理念所替代。在高等教育領(lǐng)域，從工088年歐洲創(chuàng)立博洛尼亞（Bolo-gna）大學(xué)以來(lái)，21世紀(jì)以前的各國(guó)高等教育基本是沿著精英教育的路線(xiàn)發(fā)展的，這也包括自19世紀(jì)末創(chuàng)辦京師大學(xué)堂以來(lái)我國(guó)高等教育短短一百多年的發(fā)展史。然而，自20世紀(jì)下半葉起，尤其在邁進(jìn)2工世紀(jì)時(shí)，以多媒體計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)為主要標(biāo)志的電子信息通信技術(shù)正在引發(fā)教育界的一場(chǎng)深刻的革命。高等教育正在從精英教育走向大眾化、普及化教育，學(xué)校教育體系正在向終身教育體系和學(xué)習(xí)型社會(huì)轉(zhuǎn)變。在我國(guó)，黨的十六大明確了全面建設(shè)小康社會(huì)的目標(biāo)之一就是構(gòu)建學(xué)習(xí)型社會(huì)，即要構(gòu)建由國(guó)民教育體系和終身教育體系共同組成的有中國(guó)特色的現(xiàn)代教育體系。　　教育史上的這次革命性轉(zhuǎn)型絕不僅僅是科學(xué)技術(shù)進(jìn)步推動(dòng)的。、誠(chéng)然，以電子信息通信技術(shù)為主要代表的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，為實(shí)現(xiàn)從校園課堂面授向開(kāi)放遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)、從近代學(xué)校教育體制向現(xiàn)代終身教育體制和學(xué)習(xí)型社會(huì)的轉(zhuǎn)型提供了物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)。但是，教育形態(tài)演變的深層次原因在于人類(lèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)生活變革的需求。恰在這次世紀(jì)之交，人類(lèi)社會(huì)開(kāi)始進(jìn)入基于知識(shí)經(jīng)濟(jì)的信息社會(huì)。知識(shí)創(chuàng)新與傳播及應(yīng)用、人力資源開(kāi)發(fā)與人才培養(yǎng)已經(jīng)成為各國(guó)提高經(jīng)濟(jì)實(shí)力、綜合國(guó)力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。

內(nèi)容概要

本書(shū)的內(nèi)容包括稅法總論、流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、輔助稅法和程序稅法五大部分，具體又可分為稅法基本原理、增值稅法制度、消費(fèi)稅法制度、營(yíng)業(yè)稅法制度、關(guān)稅法律制度、個(gè)人所得稅法制度、企業(yè)所得稅法制度、財(cái)產(chǎn)稅法制度、資源稅法制度、行為稅法制度、稅收征收管理法、稅收救濟(jì)法12章。在每章中都設(shè)有重點(diǎn)問(wèn)題、知識(shí)鏈接、本章小結(jié)、關(guān)鍵概念、思考題等，以引導(dǎo)學(xué)員迅速、準(zhǔn)確地把握本章的基本知識(shí)點(diǎn)。本教材在編寫(xiě)方面，力求做到簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確、實(shí)用，做到科學(xué)性、系統(tǒng)性與實(shí)用性的統(tǒng)一。希望廣大學(xué)員在閱讀本教材的過(guò)程中，注意與有關(guān)稅法課程教學(xué)的網(wǎng)絡(luò)課件等教學(xué)手段、材料結(jié)合起來(lái)，全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確地掌握稅法學(xué)的基本知識(shí)和我國(guó)現(xiàn)行有效的具體稅收法律制度。

作者簡(jiǎn)介

　　朱大旗，中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師。《法學(xué)家》雜志副主編兼編輯部主任。
　　兼任中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事兼副秘書(shū)長(zhǎng)；中國(guó)法學(xué)會(huì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)研究會(huì)理事；北京市金融與財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事兼副秘書(shū)長(zhǎng)；《北京社會(huì)科學(xué)年鑒(經(jīng)濟(jì)法學(xué))》特聘撰稿人、

書(shū)籍目錄

稅法總論 　第一章 稅法基本原理 　　第一節(jié) 稅收與稅法概述 　　第二節(jié) 稅法的淵源及效力 　　第三節(jié) 稅法構(gòu)成要素 　　第四節(jié) 稅收法律關(guān)系 　　第五節(jié) 稅法的基本原則 　　第六節(jié) 稅法的分類(lèi)、體系及法律地位 流轉(zhuǎn)稅法 　第二章 增值稅法制度 　　第一節(jié) 增值稅法概述 　　第二節(jié) 增值稅法的基本內(nèi)容 　　第三節(jié) 增值稅的征收管理 　第三章 消費(fèi)稅法制度 　　第一節(jié) 消費(fèi)稅法概述 　　第二節(jié) 消費(fèi)稅法的基本內(nèi)容 　　第三節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理 　第四章 營(yíng)業(yè)稅法制度 　　第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅法概述 　　第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅法的基本內(nèi)容 　　第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收管理 　第五章 關(guān)稅法律制度 　　第一節(jié) 關(guān)稅法概述 　　第二節(jié) 關(guān)稅法的基本內(nèi)容 　　第三節(jié) 彈性關(guān)稅制度 　　第四節(jié) 船舶噸稅 所得稅法 　第六章 個(gè)人所得稅法制度 　　第一節(jié) 個(gè)人所得稅法概述 　　第二節(jié) 個(gè)人所得稅法的基本內(nèi)容 　　第三節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理 　第七章 企業(yè)所得稅法制度 　　第一節(jié) 企業(yè)所得稅法概述 　　第二節(jié) 企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容 　　第三節(jié) 企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額的計(jì)算 　　第四節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 輔助稅法 　第八章 財(cái)產(chǎn)稅法制度 　　第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅法概述 　　第二節(jié) 房產(chǎn)稅法的基本內(nèi)容 　　第二節(jié) 契稅法的基本內(nèi)容 　　第四節(jié) 車(chē)船稅法的基本內(nèi)容 　　第五節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅法的基本內(nèi)容 　　第六節(jié) 遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法 　第九章 資源稅法制度 　　第一節(jié) 資源稅法概述 　　第二節(jié) 資源稅法的基本內(nèi)容 　　第三節(jié) 耕地占用稅法的基本內(nèi)容 　　第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法的基本內(nèi)容 　　第五節(jié) 土地增值稅法的基本內(nèi)容 　第十章 行為稅法制度 　　第一節(jié) 行為稅法概述 　　第二節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅法的基本內(nèi)容 　　第三節(jié) 印花稅法的基本內(nèi)容 　　第四節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法的基本內(nèi)容 程序稅法 　第十一章 稅收征收管理法 　　第一節(jié) 稅收征收管理法概述 　　第二節(jié) 稅務(wù)管理 　　第三節(jié) 稅款征收 　　第四節(jié) 稅務(wù)檢查 　　第五節(jié) 稅務(wù)行政處罰 　　第六節(jié) 違反稅法的法律責(zé)任 　第十二章 稅收救濟(jì)法 　　第一節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議 　　第二節(jié) 稅務(wù)行政訴訟 　　第三節(jié) 稅務(wù)行政賠償 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　（四）納稅環(huán)節(jié)　　納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的應(yīng)稅商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。按納稅環(huán)節(jié)的多少，可分為：（1）一次征收制，即一種稅在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)征稅，如消費(fèi)稅；（2）兩次征收制，即一種稅在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中的兩個(gè)環(huán)節(jié)征稅；（3）多次征收制，即一種稅在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中的多個(gè)環(huán)節(jié)征稅，如增值稅。納稅環(huán)節(jié)的規(guī)定從微觀上來(lái)說(shuō)關(guān)系到稅收由誰(shuí)繳納、稅款由誰(shuí)負(fù)擔(dān)、稅收征納是否便利等，從宏觀上來(lái)說(shuō)則關(guān)系到國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)和整體稅負(fù)平衡等問(wèn)題。因此，納稅環(huán)節(jié)是稅法必須加以明確規(guī)定的要素之一?！　。ㄎ澹┘{稅期限納稅期限是指稅法規(guī)定的納稅人繳納應(yīng)納稅款的具體時(shí)間。納稅期限是衡量征稅主體是否按時(shí)行使征稅權(quán)力，納稅主體是否按時(shí)履行納稅義務(wù)的尺度，是稅收強(qiáng)制性、固定性的表現(xiàn)。在納稅期限到來(lái)之前，征稅機(jī)關(guān)不得提前征稅；而在納稅期限到來(lái)以后，納稅人不得拖延納稅，否則，要按日加收滯納金。在稅收立法時(shí)合理規(guī)定納稅期限、在稅收實(shí)踐中嚴(yán)格按時(shí)征納，對(duì)保障國(guó)家財(cái)政收入按時(shí)、足額入庫(kù)意義重大.　　在我國(guó)，納稅期限分為按期納稅和按次納稅兩種形式。在具體運(yùn)用中又可分為法定納稅期限和核定納稅期限。前者是指由稅法直接規(guī)定確切的納稅期限，而后者是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法的授權(quán)在法定期限幅度內(nèi)具體核定的納稅期限。　?。┘{稅地點(diǎn)　　納稅地點(diǎn)是指納稅人繳納稅款的場(chǎng)所，即納稅人應(yīng)向何地征稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅和繳納稅款。稅法明確規(guī)定納稅地點(diǎn)，目的有兩個(gè)方面：一是為了避免對(duì)同一應(yīng)稅收入、應(yīng)稅行為重復(fù)征稅或漏征稅款；二是明確各征稅機(jī)關(guān)的稅收管轄權(quán)，保證各地方財(cái)政能夠在明確的地域范圍內(nèi)取得財(cái)政收入，防止征稅機(jī)關(guān)爭(zhēng)搶稅源?！　【臀覈?guó)稅法的規(guī)定來(lái)看，納稅地點(diǎn)一般是納稅人的住所地，也有規(guī)定為營(yíng)業(yè)地、財(cái)產(chǎn)所在地或者特定行為發(fā)生地的。稅法關(guān)于納稅地點(diǎn)的規(guī)定，應(yīng)根據(jù)具體稅種的實(shí)際情況，本著適應(yīng)分稅制要求、方便征納、節(jié)省征收繳納費(fèi)用的原則加以確定。

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