公司稅法

前言

隨著市場經(jīng)濟體制的建立和逐步完善，市場經(jīng)濟不斷深化，企業(yè)已成為目前社會經(jīng)濟活動中不可缺少的活動主體，而公司則是這一重要主體的主要組織形式，是市場活動的重要參與者。公司的稅收征納問題涉及社會經(jīng)濟的方方面面，對維護社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展、實施宏觀調控、調節(jié)社會分配等方面有著重大影響。由于公司的稅收問題不僅涉及間接稅，而且涉及直接稅；不僅涉及公司的設立、經(jīng)營環(huán)節(jié)，而且涉及公司的中止、并購和分立行為；不僅涉及國內稅收的征納問題，而且涉及國際稅收的征納問題。所以，如何科學、合理、合法、規(guī)范地對公司的稅收進行征納。已成為納稅人和社會各界所關注的問題，并越來越受到重視。為了便于廣大學生、納稅人以及財稅愛好者學習、掌握公司稅收中的各個方面，我們特編寫了這本教材。本教材不同于一般的稅法教材，具有以下特點：1．體例新穎。本教材突破了一般稅法教材按不同稅種劃分的傳統(tǒng)模式，而是以公司的設立、運營一收入、運營一利潤、利潤分配、公司增資和減資、公司終止、公司合并和分立這一脈絡展開的。

內容概要

本教材突破了一般稅法教材按不同稅種劃分的傳統(tǒng)模式，而是以公司的設立、運營-收入、運營-利潤、利潤分配、公司增資和減資、公司終止、公司合并和分立這一脈絡展開的；本教材緊緊圍繞公司這一活動主體，系統(tǒng)地介紹了公司各個環(huán)節(jié)相關的稅收知識和相關的法律規(guī)定；本教材在介紹公司各個環(huán)節(jié)相關稅收知識和相關法規(guī)的同時，對于比較復雜或難于理解的部分都配有相關的案例和分析。     本教材既適用于高等學校的學生，也適用于稅務工作者、財務工作者、法律工作者、納稅人以及對財稅感興趣的非專業(yè)人員。

書籍目錄

第1章 公司稅收法律制度概述  1.1 稅法的概念  1.2 稅法的原則  1.3 稅收法律關系  1.4 稅法的構成要素  1.5 稅制體系第2章 公司設立涉及的稅收法律問題  2.1 公司的概念與組織形式  2.2 公司的組織形式  2.3 公司設立涉及的稅收法律問題  2.4 公司設立涉及的稅種第3章 公司運營——收入  3.1 增值稅  3.2 消費稅  3.3 營業(yè)稅  3.4 關稅  3.5 城市維護建設稅及教育費附加  3.6 資源稅第4章 公司運營——利潤  4.1 業(yè)所得稅  4.2 個人所得稅第5章 利潤分配  5.1 公司利潤分配的課稅與經(jīng)濟性重復征稅  5.2 我國與利潤分配相關的公司稅收法律第6章 公司增資和減資  6.1 公司發(fā)行股票的稅收法律  6.2 公司發(fā)行債券的稅收法律  6.3 公司股權轉讓行為的稅收法律第7章 公司終止  7.1 公司終止的法律闡述  7.2 公司終止的稅務處理第8章 公司并購涉及的稅收法律問題  8.1 公司并購的基本概念  8.2 公司并購的主要稅收法律問題  8.3 我國關于公司合并與分立的稅收法律問題第9章 公司稅收政策總結與比較  9.1 居民納稅人與非居民納稅人  9.2 分支機構

章節(jié)摘錄

插圖：稅法除具有一般法律規(guī)范的共同特征之外，還具有區(qū)別于部門法的特征。一般來說，稅法的特征可以分為基本特征和形式特征兩類。（1）稅收法律關系的公共性和公益性。稅法是納稅權主體與納稅人之間有關稅收的法律，從課稅權主體方面而言，總是期待充分確保財政上必要的收入，并以最小的稽征成本征稅；而從納稅人方面來說，則期望盡可能減輕稅收的負擔，按照經(jīng)濟負擔能力公平課稅，為調整兩者間的沖突，以實現(xiàn)稅收征收的目的，稅法具有公共性和公益性。（2）稅法結構的規(guī)范性或統(tǒng)一性。稅收的固定性直接決定了稅法結構的規(guī)范性或統(tǒng)一性，表現(xiàn)在稅種與稅法的相對應性，國家一般按單個稅種立法，作為征稅時具體的、具有可操作性的法律依據(jù)，還表現(xiàn)在稅收要素的固定性，如稅法主體、征稅對象、稅率等稅收的基本要素是每一部單個稅種的稅法必須予以規(guī)定的。（3）稅法的經(jīng)濟性與規(guī)制性。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，稅收構成國家提供公共產(chǎn)品的經(jīng)濟來源，稅收除了滿足財政收入的職能外，還承擔了調節(jié)宏觀經(jīng)濟的職能。稅法反映經(jīng)濟規(guī)律的要求，引導市場主體從事合理的經(jīng)濟行為，不斷解決效率與公平的矛盾，具有經(jīng)濟性。稅法的規(guī)制性特征體現(xiàn)在稅法能夠把對社會經(jīng)濟活動的鼓勵、保護與限制、禁止相結合，審時度勢，靈活規(guī)制，以實現(xiàn)預期的經(jīng)濟、社會和法律目標。稅法的基本特征源于稅法調整對象的特殊性。稅法因其與稅收的密切關系，在稅法的基本特征的基礎上引申出稅法形式上的特征：（1）成文性。稅法作為一種侵害國民財產(chǎn)權的法律法規(guī)，為使國民對于稅權的負擔具有預測可能性，并進行普遍公平的課稅，稅法特別重視成文的法律形式，而不承認以習慣法作為課稅的依據(jù)。

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