公司稅法

前言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和逐步完善，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深化，企業(yè)已成為目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可缺少的活動(dòng)主體，而公司則是這一重要主體的主要組織形式，是市場(chǎng)活動(dòng)的重要參與者。公司的稅收征納問題涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的方方面面，對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控、調(diào)節(jié)社會(huì)分配等方面有著重大影響。由于公司的稅收問題不僅涉及間接稅，而且涉及直接稅；不僅涉及公司的設(shè)立、經(jīng)營環(huán)節(jié)，而且涉及公司的中止、并購和分立行為；不僅涉及國內(nèi)稅收的征納問題，而且涉及國際稅收的征納問題。所以，如何科學(xué)、合理、合法、規(guī)范地對(duì)公司的稅收進(jìn)行征納。已成為納稅人和社會(huì)各界所關(guān)注的問題，并越來越受到重視。為了便于廣大學(xué)生、納稅人以及財(cái)稅愛好者學(xué)習(xí)、掌握公司稅收中的各個(gè)方面，我們特編寫了這本教材。本教材不同于一般的稅法教材，具有以下特點(diǎn)：1．體例新穎。本教材突破了一般稅法教材按不同稅種劃分的傳統(tǒng)模式，而是以公司的設(shè)立、運(yùn)營一收入、運(yùn)營一利潤、利潤分配、公司增資和減資、公司終止、公司合并和分立這一脈絡(luò)展開的。

內(nèi)容概要

本教材突破了一般稅法教材按不同稅種劃分的傳統(tǒng)模式，而是以公司的設(shè)立、運(yùn)營-收入、運(yùn)營-利潤、利潤分配、公司增資和減資、公司終止、公司合并和分立這一脈絡(luò)展開的；本教材緊緊圍繞公司這一活動(dòng)主體，系統(tǒng)地介紹了公司各個(gè)環(huán)節(jié)相關(guān)的稅收知識(shí)和相關(guān)的法律規(guī)定；本教材在介紹公司各個(gè)環(huán)節(jié)相關(guān)稅收知識(shí)和相關(guān)法規(guī)的同時(shí)，對(duì)于比較復(fù)雜或難于理解的部分都配有相關(guān)的案例和分析。     本教材既適用于高等學(xué)校的學(xué)生，也適用于稅務(wù)工作者、財(cái)務(wù)工作者、法律工作者、納稅人以及對(duì)財(cái)稅感興趣的非專業(yè)人員。

書籍目錄

第1章 公司稅收法律制度概述  1.1 稅法的概念  1.2 稅法的原則  1.3 稅收法律關(guān)系  1.4 稅法的構(gòu)成要素  1.5 稅制體系第2章 公司設(shè)立涉及的稅收法律問題  2.1 公司的概念與組織形式  2.2 公司的組織形式  2.3 公司設(shè)立涉及的稅收法律問題  2.4 公司設(shè)立涉及的稅種第3章 公司運(yùn)營——收入  3.1 增值稅  3.2 消費(fèi)稅  3.3 營業(yè)稅  3.4 關(guān)稅  3.5 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加  3.6 資源稅第4章 公司運(yùn)營——利潤  4.1 業(yè)所得稅  4.2 個(gè)人所得稅第5章 利潤分配  5.1 公司利潤分配的課稅與經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅  5.2 我國與利潤分配相關(guān)的公司稅收法律第6章 公司增資和減資  6.1 公司發(fā)行股票的稅收法律  6.2 公司發(fā)行債券的稅收法律  6.3 公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的稅收法律第7章 公司終止  7.1 公司終止的法律闡述  7.2 公司終止的稅務(wù)處理第8章 公司并購涉及的稅收法律問題  8.1 公司并購的基本概念  8.2 公司并購的主要稅收法律問題  8.3 我國關(guān)于公司合并與分立的稅收法律問題第9章 公司稅收政策總結(jié)與比較  9.1 居民納稅人與非居民納稅人  9.2 分支機(jī)構(gòu)

章節(jié)摘錄

插圖：稅法除具有一般法律規(guī)范的共同特征之外，還具有區(qū)別于部門法的特征。一般來說，稅法的特征可以分為基本特征和形式特征兩類。（1）稅收法律關(guān)系的公共性和公益性。稅法是納稅權(quán)主體與納稅人之間有關(guān)稅收的法律，從課稅權(quán)主體方面而言，總是期待充分確保財(cái)政上必要的收入，并以最小的稽征成本征稅；而從納稅人方面來說，則期望盡可能減輕稅收的負(fù)擔(dān)，按照經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力公平課稅，為調(diào)整兩者間的沖突，以實(shí)現(xiàn)稅收征收的目的，稅法具有公共性和公益性。（2）稅法結(jié)構(gòu)的規(guī)范性或統(tǒng)一性。稅收的固定性直接決定了稅法結(jié)構(gòu)的規(guī)范性或統(tǒng)一性，表現(xiàn)在稅種與稅法的相對(duì)應(yīng)性，國家一般按單個(gè)稅種立法，作為征稅時(shí)具體的、具有可操作性的法律依據(jù)，還表現(xiàn)在稅收要素的固定性，如稅法主體、征稅對(duì)象、稅率等稅收的基本要素是每一部單個(gè)稅種的稅法必須予以規(guī)定的。（3）稅法的經(jīng)濟(jì)性與規(guī)制性。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收構(gòu)成國家提供公共產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)來源，稅收除了滿足財(cái)政收入的職能外，還承擔(dān)了調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的職能。稅法反映經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，引導(dǎo)市場(chǎng)主體從事合理的經(jīng)濟(jì)行為，不斷解決效率與公平的矛盾，具有經(jīng)濟(jì)性。稅法的規(guī)制性特征體現(xiàn)在稅法能夠把對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的鼓勵(lì)、保護(hù)與限制、禁止相結(jié)合，審時(shí)度勢(shì)，靈活規(guī)制，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和法律目標(biāo)。稅法的基本特征源于稅法調(diào)整對(duì)象的特殊性。稅法因其與稅收的密切關(guān)系，在稅法的基本特征的基礎(chǔ)上引申出稅法形式上的特征：（1）成文性。稅法作為一種侵害國民財(cái)產(chǎn)權(quán)的法律法規(guī)，為使國民對(duì)于稅權(quán)的負(fù)擔(dān)具有預(yù)測(cè)可能性，并進(jìn)行普遍公平的課稅，稅法特別重視成文的法律形式，而不承認(rèn)以習(xí)慣法作為課稅的依據(jù)。

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