財政學

前言

中國是一個文明古國，有著幾千年的輝煌歷史。近百年來，中國由盛而衰。一度成為世界上最貧窮、落后的國家之一。1949年中國共產黨領導的革命，把中國從饑餓、貧困、被欺侮、被奴役的境地中解放出來。1978年以來的改革開放，使中國真正走上了通向繁榮富強的道路。中國改革開放的目標是建立一個有效的社會主義市場經濟體制，加速發(fā)展經濟，提高人民生活水平。但是，要完成這一歷史使命絕非易事，我們不僅需要從自己的實踐中總結教訓，也要從別人的實踐中獲取經驗，還要用理論來指導我們的改革。市場經濟雖然對我們這個共和國來說是全新的，但市場經濟的運行在發(fā)達國家已有幾百年的歷史，市場經濟的理論亦在不斷發(fā)展完善，并形成了一個現(xiàn)代經濟學理論體系。雖然許多經濟學名著出自西方學者之手，研究的是西方國家的經濟問題，但他們歸納出來的許多經濟學理論反映的是人類社會的普遍行為，這些理論是全人類的共同財富。要想迅速穩(wěn)定地改革和發(fā)展我國的經濟，我們必須學習和借鑒世界各國包括西方國家在內的先進經濟學的理論與知識。本著這一目的，我們組織翻譯了這套經濟學教科書系列。這套譯叢的特點是：第一，全面系統(tǒng)。除了經濟學、宏觀經濟學、微觀經濟學等基本原理之外.這套譯叢還包括了產業(yè)組織理論、國際經濟學、發(fā)展經濟學、貨幣金融學、公共財政、勞動經濟學、計量經濟學等重要領域。

內容概要

本書自1985年第一版面世以來，一直是美國一流大學的首選教科書。本書最顯著的特色是吸收了近30年來西方財政學理論的新進展。其目標是將制度、理論和經濟計量等方面的內容交織在一起，讓學生對于政府的開支和征稅活動具有一個清晰而連貫的認識。本書適合作為財經院校本科及研究生的財政學教材，也可作為相關領域人員的參考書。

作者簡介

哈維·S·羅森是普林斯頓大學約翰·溫伯格(JohnL．Weinberg)經濟學和商業(yè)政策教授，計量經濟學會會員，國家經濟研究局研究員。主要研究領域包括財政學、勞動經濟學、應用微觀經濟學。1989-1991年，他曾任美國財政部部長助理代表（稅收分析）。2003-2005年，先是作為總統(tǒng)經濟

書籍目錄

第1篇　開場白　第1章　導論    財政思想    政府一覽    小結    討論題    附錄：有關財政問題的研究　第2章　實證分析工具    理論的作用    因果性與相關性    實驗研究    觀察研究    準實驗研究    結論    小結    討論題　第3章　規(guī)范分析工具    福利經濟學    福利經濟學第一基本定理    公平與福利經濟學第二基本定理    市場失靈　　借鑒福利經濟學　　小結　　討論題第2篇　公共支出：公共物品與外部性　第4章　公共物品    公共物品的定義    公共物品的有效提供    私有化爭論    公共物品與公共選擇    小結    討論題    附錄：偏好表露機制　第5章　外部性    外部性的性質    圖解    私人對策    外部性的公共對策：稅收與補貼    外部性的公共對策：排污費和總量控制與交易制度    美國的對策    對收入分配的影響    正的外部性    小結    討論題　第6章　政治經濟學    直接民主制    代議民主制    對政府增長的解釋　　小結    討論題　第7章　教育    政府干預教育的合理性    政府干預教育能取得什么成果？    公共教育的新方向    小結    討論題　第8章　成本一收益分析    現(xiàn)值    私人部門的項目評估　……第3篇　公共支出：社會保險與收入維持第4篇　稅收分析框架第5篇　美國的收入制度第6篇　多級政府財政詞匯表參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：理論依據銷售稅的主要吸引力，也許在于它易于管理，它是在零售環(huán)節(jié)上向賣者征收的。和所得稅相比，稅務當局不怎么需要監(jiān)管人們的行為。這并不是說，銷售稅的管理就一點不復雜。由于不清楚某一項交易是否產生納稅義務，因而也會出現(xiàn)許多困難。在加利福尼亞州，“點心”需要納一種特殊的銷售稅，而“食品”則是免稅的。但什么是點心？什么是食品？按現(xiàn)行稅法，樂之餅干與包好的餡餅是要納點心稅的，而蘇打餅干與盛在盤子里的餡餅則是免稅的。這種法律上的含混不清會促成廢止這種稅。有些州在確定一種果汁是否是免稅食品時，用一個基于果汁中含有多少水果的公式來評判。問題在于，在定義銷售稅的稅基時，需要人為的裁決，這與個人所得稅和公司所得稅的情況一樣。此外，和其他稅種一樣，逃稅會成為一個實際問題。最近備受關注的一個情況是，泰科（Tyco）國際公司前主席丹尼斯?科茲洛斯基（DennisKozlowski）被控告，原因是他逃掉了在紐約市購買的幾百萬美元藝術品應該繳納的銷售稅。（他聲稱，藝術品已被運往他在新罕布什爾州的辦公室，那里沒有銷售稅）。一個并非尋常但比較重要的例子是加拿大在幾年前降低了對香煙課征的高稅率，因為如果不這樣，執(zhí)法部門有點管不住香煙走私。盡管有這種事情，但大多數觀察家還是認為，就目前這幾級政府來看，州一級的零售稅，納稅情況還是良好的。我們后面還要討論國家零售稅遇到的管理問題。州銷售稅的效率和分配影響零售稅設計的一個關鍵問題是，對不同的商品是否應課征不同的稅率。在最適稅收框架下，關鍵的問題是，在已有所得稅的情況下，差別商品稅能起什么作用？可以證明，如果所得稅的稅表得到最適的選定，那么在比較合理的條件下，開征差別商品稅并不能增進社會福利。但是，如果出于某種原因，所得稅不是最適的，差別商品稅就可以增進福利。例如，如果社會追求的是平等主義目標，則通過對奢侈品課以重稅，就可以增進社會福利。一個相關的問題是，在已經決定開征差別商品稅的情況下，稅率該如何確定。顯然，答案取決于政府的目標。如果目標是以盡可能有效率的辦法征收既定數額的收入，稅率的確定就應當能使各種商品的補償性需求按同一比例減少（見第16章）。如果對每種商品的需求只取決于其價格，那么稅率確定的原則是，稅率應與補償性需求價格彈性成反比。對無彈性商品課征的稅率比較高，對有彈性商品課征的稅率比較低。效率并不要求對每種商品都按相同稅率征收一般銷售稅。

編輯推薦

《財政學(第8版)》：“十一五”國家重點圖書出版規(guī)劃項目。

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