企業(yè)納稅籌劃

內(nèi)容概要

在公司財(cái)務(wù)、投資、戰(zhàn)略管理、資本運(yùn)作等領(lǐng)域中，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與浩瀚的稅收政策相配比，產(chǎn)生了大量的納稅籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。如果不能完整理解產(chǎn)生納稅籌劃?rùn)C(jī)會(huì)的決策環(huán)境，不能將納稅籌劃戰(zhàn)略并入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策之中，不能根據(jù)稅收政策的變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)，將使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位。管理人員在掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)管理等技術(shù)的基礎(chǔ)上，將企業(yè)戰(zhàn)略管理與納稅籌劃結(jié)合起來(lái)，其知識(shí)結(jié)構(gòu)將更加合理，并極大地提高自身的水平。本書(shū)具有如下特點(diǎn)：    第一，注重納稅籌劃的基本理論。隨著納稅籌劃的發(fā)展，納稅籌劃不再單純是利用稅法漏洞的技術(shù)，而應(yīng)建立企業(yè)納稅籌劃的基本理論。本書(shū)在納稅籌劃理論研究的基礎(chǔ)上，歸納總結(jié)形成了完整的納稅籌劃理論。    第二，注重納稅籌劃與企業(yè)的戰(zhàn)略相結(jié)合。納稅籌劃與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)定價(jià)、收益、企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)等有著密切的聯(lián)系，因此，進(jìn)行納稅籌劃時(shí)應(yīng)從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全局出發(fā)，選擇納稅籌劃方案。依據(jù)這一指導(dǎo)思想，本書(shū)關(guān)注的是各種方案實(shí)施的最終結(jié)果，而不是列舉無(wú)數(shù)稅法的細(xì)節(jié)和例外規(guī)定。    第三，密切聯(lián)系我國(guó)的實(shí)際情況。在本書(shū)的編著中，不僅根據(jù)各具體稅種的納稅籌劃內(nèi)容設(shè)計(jì)單個(gè)案例，說(shuō)明納稅籌劃的基本方法，而且以上市公司公開(kāi)披露的資料為依據(jù)，根據(jù)公司的具體情況，結(jié)合納稅籌劃的基本理論，設(shè)計(jì)整體的納稅籌劃方案，從戰(zhàn)略的角度選擇納稅籌劃方案，縮短了課堂到實(shí)踐的距離。    第四，博采眾長(zhǎng)。在充分借鑒國(guó)內(nèi)外同類優(yōu)秀教材經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，全面、’系統(tǒng)地展現(xiàn)納稅籌劃的基礎(chǔ)理論和方案設(shè)計(jì)方法，在編著中堅(jiān)持基礎(chǔ)必修課程的性質(zhì)和特點(diǎn)，保證教材中基礎(chǔ)理論的完整性，同時(shí)強(qiáng)調(diào)理論的通俗性和行文的簡(jiǎn)潔性，以適應(yīng)學(xué)習(xí)納稅籌劃的需要。

書(shū)籍目錄

第1章　納稅籌劃的基本理論  第1節(jié)　納稅籌劃概述  第2節(jié)　建立納稅籌劃理論框架的環(huán)境分析  第3節(jié)　納稅籌劃概念  第4節(jié)　戰(zhàn)略納稅籌劃的目標(biāo)  第5節(jié)　戰(zhàn)略納稅籌劃的原則  第6節(jié)　戰(zhàn)略納稅籌劃的實(shí)施步驟  第7節(jié)　戰(zhàn)略納稅籌劃的方法選擇  第8節(jié)　戰(zhàn)略納稅籌劃的績(jī)效考核第2章　增值稅納稅籌劃及案例分析  第1節(jié)　增值稅納稅籌劃概述  第2節(jié)　增值稅納稅籌劃的策略與方法分析  第3節(jié)　制藥企業(yè)增值稅納稅籌劃案例分析第3章　消費(fèi)稅納稅籌劃及案例分析  第1節(jié)　消費(fèi)稅納稅籌劃概述  第2節(jié)　消費(fèi)稅納稅籌劃的策略與方法分析  第3節(jié)　白酒企業(yè)消費(fèi)稅納稅籌劃案例分析第4章　營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃及案例分析  第1節(jié)　營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃概述  第2節(jié)　營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃的策略與方法分析  第3節(jié)　房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃案例分析第5章　企業(yè)所得稅納稅籌劃及案例分析  第1節(jié)　企業(yè)所得稅納稅籌劃概述  第2節(jié)　企業(yè)所得稅納稅籌劃的策略與方法分析　第3節(jié)　集團(tuán)公司企業(yè)所得稅納稅籌劃案例分析第6章　個(gè)人所得稅納稅籌劃　第1節(jié)　個(gè)人所得稅納稅籌劃概述　第2節(jié)　個(gè)人所得稅納稅籌劃的策略與方法分析　第3節(jié)　企業(yè)薪酬納稅籌劃第7章　土地增值稅納稅籌劃及案例分析  第1節(jié)　土地增值稅納稅籌劃概述  第2節(jié)　土地增值稅納稅籌劃的策略與方法分析  第3節(jié)　房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃案例分析第8章　納稅籌劃成本管理  第1節(jié)　納稅籌劃成本概述  第2節(jié)　選擇ABC/ABM管理企業(yè)納稅籌劃成本的原因及研究假設(shè)基礎(chǔ)和限定　第3節(jié)　企業(yè)納稅籌劃的作業(yè)成本管理第9章　納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理  第1節(jié)　企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)概述  第2節(jié)　企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別  第3節(jié)　企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估  第4節(jié)　企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：（1）企業(yè)與政府之間的博弈足雙贏的博弈，兩者的Fj標(biāo)是非對(duì)抗性的。企業(yè)追求利潤(rùn)最大化。而政府作為國(guó)家的代表.要維護(hù)國(guó)家的穩(wěn)定和運(yùn)轉(zhuǎn).其日標(biāo)兼顧經(jīng)濟(jì)社會(huì)的效率與公平。政府為了提供企業(yè)生產(chǎn)必需的公共物品.必須制定稅收法規(guī)。強(qiáng)制企業(yè)納稅。但政府制定稅收政策不是簡(jiǎn)單地考慮為企業(yè)的生產(chǎn)提供公共物晶.而是考慮滿足公共物品供給的支出，同時(shí)要考慮不同社會(huì)階層的納稅支出給社會(huì)的公平和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)的影響。一方面，不同的企業(yè)對(duì)于同樣的稅收政策的承受能力不同。一些承受能力弱的企業(yè)會(huì)因?yàn)檫^(guò)重的稅負(fù)而倒閉，結(jié)果是經(jīng)濟(jì)衰退和社會(huì)的不穩(wěn)定：另一方面，不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)征收同樣的稅負(fù)，會(huì)不利于更有前景的企業(yè)發(fā)展。所以政府制定的稅收政策含有一些優(yōu)惠政策。使得某些企業(yè)或某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)繳納較少的稅款，保護(hù)和促進(jìn)其發(fā)展。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看.差別稅負(fù)的實(shí)行效果會(huì)增大一個(gè)國(guó)家總的經(jīng)濟(jì)規(guī)模，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而作為追求利潤(rùn)最大化的企業(yè)，顯然會(huì)盡量利用這些優(yōu)惠政策，這是符合政府意愿的。不會(huì)遭到政府的處罰。最終促進(jìn)了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)總量的增大，達(dá)到政府與企業(yè)的雙贏局面。博弈雙方的預(yù)測(cè)具有一致性，這就是良性博弈。為了使企業(yè)能夠有效地預(yù)見(jiàn)并采納政府鼓勵(lì)的籌劃方式，納稅籌劃需要有正確的理淪指導(dǎo)。（2）企業(yè)與企業(yè)之問(wèn)的博弈是對(duì)抗性的。企業(yè)的目標(biāo)都是追求利潤(rùn)最大化，在收入既定的情況下不斷地減少開(kāi)支，產(chǎn)生納稅籌劃的動(dòng)機(jī)。由于市場(chǎng)上存在眾多的企業(yè)，單個(gè)企業(yè)認(rèn)為自己的行動(dòng)不會(huì)引起其他企業(yè)的注意.也不會(huì)遭到其他企業(yè)的報(bào)復(fù).于是就采取了納稅籌劃的策略.在價(jià)格不變的時(shí)候，企業(yè)的利潤(rùn)增大。而每個(gè)企業(yè)出于利己的動(dòng)機(jī)。都采取了納稅籌劃的策略.導(dǎo)致產(chǎn)品市場(chǎng)平均成本下降，市場(chǎng)供給增加，產(chǎn)品價(jià)格下降，擠壓納稅籌劃形成的利潤(rùn)空間。

編輯推薦

《企業(yè)納稅籌劃》是由中國(guó)人民大學(xué)出版社出版的。

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