中國稅制

內(nèi)容概要

稅收既是國家組織財政收入的重要工具，又是國家進行宏觀調(diào)控的經(jīng)濟杠桿；既是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)和稅收工作的規(guī)程，又是納稅人履行納稅義務(wù)的法定準則。    廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，包括國家的各種稅收法律法規(guī)、稅收管理體制、征稅管理制度以及稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部管理制度等。狹義的稅收制度是指稅收法律制度，主要是從稅政管理的角度來研究的稅制。    新中國成立以來，我國稅制經(jīng)歷了多次改革，現(xiàn)行稅制是經(jīng)過1994年工商稅制改革后逐步加以完善而形成的。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，稅收作為組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要政策性工具，其作用必將愈來愈加強。    本書是以高職高專財經(jīng)類各專業(yè)師生為對象編寫的教材。本書全面、系統(tǒng)地介紹了中國現(xiàn)行稅收制度，共分12章，包括稅收制度概述、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅和契稅及車船稅、其他各稅。各個稅種分別就納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)的確定、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、征收管理與申報繳納等方面做了介紹。    本書的主要特點：    (1)實用性。根據(jù)高職高專的教學(xué)特點，突出與實際工作聯(lián)系密切的實務(wù)知識的介紹，在保證學(xué)生學(xué)好實務(wù)知識的前提下，簡化相關(guān)理論部分的介紹。    (2)專業(yè)性。本書是由有著豐富稅收理論知識、稅收實務(wù)知識，并具有多年教學(xué)經(jīng)驗的高等學(xué)校的教師編寫的，可以保證本書的專業(yè)性和權(quán)威性。        (3)前沿性。本書盡可能吸收我國稅收制度的最新政策內(nèi)容。    為了幫助學(xué)生更好地學(xué)習(xí)中國現(xiàn)行稅收制度，準確把握各個稅種的基本法規(guī)，熟練掌握各稅種應(yīng)納稅額的計算能力，全書編寫力求做到簡明扼要、通俗易懂，同時強調(diào)實用性。為此各章都配有復(fù)習(xí)思考題，并穿插設(shè)計了相關(guān)例題，以幫助學(xué)生更好地把握我國現(xiàn)行稅制。

書籍目錄

第一章　稅收制度概述  第一節(jié)　稅收制度的概念和特征  第二節(jié)　稅收制度的組成要素第二章　增值稅  第一節(jié)　增值稅概述  第二節(jié)　征收范圍  第三節(jié)　納稅義務(wù)人  第四節(jié)　稅率和征收率  第五節(jié)　應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)　出口貨物退(免)稅  第七節(jié)　征收管理與申報繳納  第八節(jié)　專用發(fā)票的使用和管理第三章　消費稅　第一節(jié)　消費稅概述　第二節(jié)　征收范圍和納稅義務(wù)人　第三節(jié)　稅目和稅率　第四節(jié)　計稅依據(jù)的確定　第五節(jié)　應(yīng)納稅額的計算　第六節(jié)　出口應(yīng)稅消費品退(免)稅　第七節(jié)　征收管理與申報繳納第四章　營業(yè)稅　第一節(jié)　營業(yè)稅概述　第二節(jié)　征收范圍和納稅義務(wù)人　第三節(jié)　稅目和稅率　第四節(jié)　計稅依據(jù)的確定　第五節(jié)　應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)　稅收優(yōu)惠  第七節(jié)　征收管理與申報繳納第五章　關(guān)稅  第一節(jié)　關(guān)稅概述  第二節(jié)　征稅對象和納稅義務(wù)人  第三節(jié)　稅則、稅目和稅率  第四節(jié)　原產(chǎn)地規(guī)定  第五節(jié)　完稅價格和應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)　行李和郵遞物品進口稅  第七節(jié)　稅收優(yōu)惠和征收管理第六章　企業(yè)所得稅  第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)　征稅對象和納稅義務(wù)人  第三節(jié)　稅率  第四節(jié)　應(yīng)納稅所得額的確定  第五節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第六節(jié)　關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理  第七節(jié)　應(yīng)納稅額的計算  第八節(jié)　源泉扣繳  第九節(jié)　稅收優(yōu)惠  第十節(jié)　征收管理與申報繳納第七章　個人所得稅  第一節(jié)　個人所得稅概述  第二節(jié)　納稅義務(wù)人  第三節(jié)　應(yīng)稅所得項目  第四節(jié)　稅率  第五節(jié)　應(yīng)納稅所得額的確定  第六節(jié)　境外所得稅額的扣除  第七節(jié)　應(yīng)納稅額的計算  第八節(jié)　稅收優(yōu)惠  第九節(jié)　征收管理與申報繳納第八章　資源稅第九章　土地增值稅第十章　印花稅第十一章　房產(chǎn)稅、契稅、車船稅第十二章　其他各稅

章節(jié)摘錄

　　稅收制度又有另一種含義，即指一個國家在一定的歷史條件下所形成的稅收制度的結(jié)構(gòu)體系，即各稅種之間相互配合、相互協(xié)調(diào)共同構(gòu)成的稅制體系，如分別以所得稅或流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制、以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為主體的稅制等。它是根據(jù)一個國家現(xiàn)實的生產(chǎn)力發(fā)展水平和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等情況，將稅種、稅目、稅率的配置和設(shè)計作為研究對象，為稅制改革、稅收立法提供理論依據(jù)?！　《愂罩贫鹊纳鲜鰞煞N含義既有明顯區(qū)別，又有內(nèi)在聯(lián)系。前者是稅收的法律形式，是稅收分配活動的法律規(guī)范；后者是指一個國家根據(jù)其經(jīng)濟條件和財政需要所采用的稅制的構(gòu)造體系?！　。ǘV義的稅收制度的四個層次　　按廣義的稅收制度理解，稅收制度可以分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范四個層次?！　?.稅收法律　　稅收法律是指享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分、配活動的基本制度。按照我國立法法的規(guī)定，只有全國人民代表大會及其常務(wù)委員會能夠制定法律。我國的稅收法律也是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法，而高于稅收法規(guī)、規(guī)章。目前，在我國現(xiàn)行稅制體系中，屬于全國人民代表大會及其常務(wù)委員會通過的稅收法律是《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等?！　?.稅收法規(guī)　　稅收法規(guī)是指國家最高行政機關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的有關(guān)稅收活動的實施的規(guī)定或辦法。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。目前，在我國現(xiàn)行稅制體系中，絕大多數(shù)稅種和稅收法律的實施細則，都是國務(wù)院以稅收行政法規(guī)的形式制定的，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》等。　　3.稅務(wù)規(guī)章　　稅務(wù)規(guī)章是指根據(jù)法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在國家稅務(wù)總局職權(quán)范圍內(nèi)制定的，在全國范圍內(nèi)對稅務(wù)機關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人及其稅務(wù)當事人具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件，如《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》。

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