國際稅收

內(nèi)容概要

國際稅收是研究跨國稅收關(guān)系的一門課程，其內(nèi)容包括對(duì)跨國課稅對(duì)象征稅的國際規(guī)范、所得的國際重復(fù)征稅及其減除方法、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定以及商品課稅的國際協(xié)調(diào)問題等等。    我國實(shí)行改革開放政策以來，外商來華投資和國內(nèi)企業(yè)境外投資經(jīng)營日益增多。據(jù)統(tǒng)計(jì)，  目前我國實(shí)際吸收的外商直接投資已達(dá)3440億美元，國內(nèi)企業(yè)的對(duì)外直接投資也有幾百億美元。20年來，我國的對(duì)外貿(mào)易也有很大的發(fā)展，年進(jìn)出口額目前已經(jīng)突破4000億美元。隨著對(duì)外開放的不斷深入，特別是加入WTO在即，我國經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)正逐漸融為一體，在這種情況下，與國際經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)的國際稅收問題也越來越被人們所重視。政府部門面臨著加強(qiáng)涉外稅務(wù)管理以及制定開放經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策的緊迫任務(wù)；眾多向國際市場進(jìn)軍的國內(nèi)企業(yè)也亟待了解跨國經(jīng)營的國際稅收環(huán)境和國際稅務(wù)籌劃方法。此外，當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)的一大趨勢(shì)是區(qū)域國際經(jīng)濟(jì)一體化，在這種經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，國際稅收是一個(gè)不可忽視的問題，因此，人們研究世界經(jīng)濟(jì)和國際經(jīng)濟(jì)，也需要了解國際稅收。    國際稅收在國外許多大學(xué)的工商管理學(xué)院和法學(xué)院都是一門很重要的課程。我國許多大專院校也把國際稅收作為財(cái)金、會(huì)計(jì)、國際經(jīng)濟(jì)等專業(yè)本科生或研究生的一門必修課。近年來，由于越來越多的院校開設(shè)了國際稅收課程，社會(huì)上對(duì)國際稅收教材的需求量越來越大，對(duì)教材質(zhì)量的要求也越來越高。正是在這種情況下，編寫了這本國際稅收教材。國際稅收研究的領(lǐng)域既涉經(jīng)濟(jì)理論，又涉及國際稅收的法律、法規(guī)。本書的內(nèi)容側(cè)重于介紹第二個(gè)方面，  目的是使讀者能更多地接觸國際稅收的實(shí)務(wù)，以便將所學(xué)到的國際稅收知識(shí)應(yīng)用于自己的實(shí)際工作。    本教材的編寫是在王傳綸、朱青編著的《國際稅收》（中國人民大學(xué)出版社1997年10月版）基礎(chǔ)上修訂而成的，編寫時(shí)特別注重了以下幾個(gè)方面：    （1）結(jié)合我國的稅法來研究國際稅收問題，盡量將我國稅法中涉及國際稅收問題的條款寫進(jìn)本教材；    （2）鑒于國際稅收是一門實(shí)務(wù)課，所以在編寫過程中盡量加進(jìn)一些國內(nèi)外的案例，以便讀者掌握相關(guān)的內(nèi)容；    （3）力爭將最新的國際稅收法規(guī)和事件寫進(jìn)教材，便于廣大讀者通過閱讀了解國際稅收領(lǐng)域最新的動(dòng)態(tài)。    由于現(xiàn)實(shí)中大量的國際稅收問題與所得課稅有關(guān)，所以本書用了絕大部分篇幅討論所得課稅的國際稅收問題。

書籍目錄

第1章  國際稅收導(dǎo)論　1.1  國際稅收的含義　1.2  國際稅收問題的產(chǎn)生　1.3  國際稅收的發(fā)展趨勢(shì)第2章  所得稅的稅收管轄權(quán)　2.1  所得稅稅收管轄權(quán)的類型　2.2  稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)　2.3  所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)　2.4  居民與非居民的納稅義務(wù).第3章  國際重復(fù)征稅及其解決方法　3.1  所得國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生　3.2  避免同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的國際重復(fù)征稅的方活　3.3  不同稅收管轄權(quán)重疊所造成的所得國際重復(fù)征稅的減除方法　3.4  所得國際重復(fù)征稅減除方法的經(jīng)濟(jì)分析第4章  國際避稅概論　4.1  國際避稅的含義　4.2  國際避稅地　4.3  轉(zhuǎn)讓定價(jià)第5章  國際避稅方法　5.1  國際避稅的主要手段　5.2  跨國公司的國際稅務(wù)籌劃　5.3  我國外商投資企業(yè)的避稅問題第6章  轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理　6.1  轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)　6.2  轉(zhuǎn)讓定價(jià)審核、調(diào)整的原則與方法　6.3  預(yù)約定價(jià)協(xié)議　6.4  經(jīng)合組織的轉(zhuǎn)讓定價(jià)報(bào)告　6.5  我國的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)箄7章  其他反避稅法規(guī)與措施　7.1  對(duì)付避稅地的法規(guī)　7.2  防止濫用稅收協(xié)定　7.3  限制資本弱化法規(guī)　7.4  限制避稅性移居　7.5  限制利用改變公司組織形式避稅　7.6  加強(qiáng)防范國際避稅的行政管理第8章  國際稅收協(xié)定　8.1  國際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生　8.2  國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容　8.3  《經(jīng)合組織范本》與《聯(lián)合國范本》的主要區(qū)別　8.4  我國對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定的概況第9章  商品課稅的國際稅收問題　9.1  關(guān)稅制度的世界性國際協(xié)調(diào)　9.2  國內(nèi)商品課稅管轄權(quán)原則的世界性協(xié)調(diào)　9.3  區(qū)域國際經(jīng)濟(jì)一體化與商品課稅的國際協(xié)調(diào)主要參考書目

章節(jié)摘錄

　　第2章　所得稅的稅收管轄權(quán)　　2.4　居民與非居民的納稅義務(wù)　　納稅人對(duì)一國政府的納稅義務(wù)與該國實(shí)行的稅收管轄權(quán)類型、稅收征收制度以及納稅人在該國的居民身份密切相關(guān)。在此，我們將結(jié)合一些國家的稅法來分析居民和非居民納稅義務(wù)的區(qū)別?！　?.4.1　居民的納稅義務(wù)　　如前所述，一個(gè)實(shí)行居民管轄權(quán)的國家要對(duì)本國居民的國內(nèi)外一切所得征稅，從納稅人角度看，這時(shí)該國的居民不僅要就其國內(nèi)所得向本國政府納稅，而且還要就其境外來源的所得向本國政府納稅。居民納稅人這種要就其國內(nèi)外一切所得（又稱全球所得）向居住國政府納稅的義務(wù)稱為無限納稅義務(wù)。在一個(gè)實(shí)行居民管轄權(quán)的國家，無論是自然人居民還是法人居民，都要對(duì)居住國政府承擔(dān)無限納稅義務(wù)?！　∏懊嫣岬?，我國課征所得稅同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，所以作為我國居民的自然人和法人都對(duì)我國政府承擔(dān)無限納稅義務(wù)，其境外所得同境內(nèi)所得一樣也要向我國政府申報(bào)納稅。關(guān)于這種無限納稅義務(wù)，我國的所得稅法都有明確的規(guī)定。例如，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定：“企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)?！痹摲ǖ谌龡l規(guī)定：“居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！?/pre>




編輯推薦
　　本書使讀者能更多地接觸國際稅收的實(shí)務(wù)，以便將所學(xué)到的國際稅收知識(shí)應(yīng)用于自己的實(shí)際工作。





圖書封面



圖書標(biāo)簽Tags
無




評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載



還沒讀過(59)
勉強(qiáng)可看(433)
一般般(739)
內(nèi)容豐富(3068)
強(qiáng)力推薦(251)


 


    國際稅收 PDF格式下載