稅收籌劃原理

前言

《稅收籌劃原理》是一本既重視基本理論，同時(shí)又貼近稅收實(shí)務(wù)的稅收學(xué)入門教科書。書中對(duì)稅收籌劃的概念、原則、方法等進(jìn)行了介紹，為讀者了解稅收籌劃專業(yè)知識(shí)提供了完整清晰的基礎(chǔ)框架。配合理論部分的介紹，本書還收入了大量案例討論和思考題。通過這些討論和問題，讀者將對(duì)稅收理論和稅收政策有更加深入的認(rèn)識(shí)，幫助讀者提高分析稅收籌劃問題、預(yù)測稅收結(jié)果、進(jìn)行有效稅收籌劃的能力。盡管本書重視稅收知識(shí)的實(shí)際應(yīng)用，但并未羅列枯燥繁復(fù)的稅收法規(guī)，而是將稅收作為復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境不可分割的一部分進(jìn)行介紹，這有助于培養(yǎng)讀者的興趣和整體把握能力。本書以美國當(dāng)前的稅收環(huán)境和稅收政策為主要介紹對(duì)象，但其中介紹的許多稅收籌劃原理和方法是放之四海而皆準(zhǔn)的。其中關(guān)于稅收公平與效率的討論、如何通過稅法中的特定條款實(shí)現(xiàn)政府的財(cái)政目標(biāo)等內(nèi)容，都具有廣泛的實(shí)踐意義，讀者在學(xué)習(xí)過程中，積極思考不同國家稅收實(shí)踐的共性、比較不同稅制差異的原因，對(duì)于全面深入地把握稅收籌劃原理、正確將其應(yīng)用于稅收實(shí)踐將有很大幫助。本書的另一個(gè)特色是，很好地結(jié)合了財(cái)務(wù)理論和稅收理論，注重體現(xiàn)二者的內(nèi)在聯(lián)系。這種安排更符合實(shí)際應(yīng)用需要，也使讀者能夠融會(huì)貫通地運(yùn)用相關(guān)知識(shí)，更好地解決復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的稅收籌劃問題。本書適合用作高等學(xué)校稅收專業(yè)本科生或研究生的教科書或教學(xué)參考書，也可供商學(xué)院、財(cái)經(jīng)學(xué)院等其他需要和希望了解稅收知識(shí)的經(jīng)濟(jì)類學(xué)生閱讀。對(duì)于稅收、會(huì)計(jì)、審計(jì)等行業(yè)的從業(yè)人員也有一定的參考價(jià)值，還可以供具有一定知識(shí)基礎(chǔ)，對(duì)稅收問題感興趣的讀者自修使用。由于譯者的專業(yè)和英語水平有限，譯文中難免存在疏漏或有待商榷之處，在此衷心希望各位讀者不吝指正。

內(nèi)容概要

《稅收籌劃原理》是一本既重視基本理論，同時(shí)又貼近稅收實(shí)務(wù)的稅收學(xué)入門教材。本書首先介紹了全球稅收環(huán)境和重要的稅收概念。接下來，依次著重介紹了稅收籌劃的原則、如何利用稅收籌劃機(jī)會(huì)、如何確認(rèn)和計(jì)算應(yīng)稅所得、公司的稅收籌劃策略、個(gè)人的稅收籌劃策略、稅收程序與違反稅法的懲罰等內(nèi)容。在每章末尾，都附有討論題、稅收籌劃案例等練習(xí)。這些問題多數(shù)是開放性的，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和應(yīng)用價(jià)值，能夠啟發(fā)讀者的思考，幫助讀者更好地理解和應(yīng)用各章所學(xué)習(xí)的內(nèi)容。本書的內(nèi)容和安排與美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出的范例稅收課程是一致的，很好地反映了將稅收概念與稅收在經(jīng)營決策過程中的作用相結(jié)合這一推薦教學(xué)方式，因此也是美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)范例稅收課程的理想教材。

作者簡介

薩莉·M·瓊斯，費(fèi)吉尼亞大學(xué)麥克英塔爾商學(xué)院的退休榮譽(yù)教授，是《高級(jí)稅收戰(zhàn)略》的合著者之一，而且是《高級(jí)稅收學(xué)》和《普華永道稅收案例研究》的第一主編。她在《稅務(wù)雜志》、《稅收顧問》、《美國稅務(wù)協(xié)會(huì)雜志》上發(fā)表了大量文章。瓊斯教授是美國稅務(wù)協(xié)會(huì)的前任主席，是

書籍目錄

第一部分  稅收環(huán)境探索  第1章  稅收種類與稅收征管權(quán)    一些基本術(shù)語    稅收的一般性質(zhì)    稅收的動(dòng)態(tài)性質(zhì)    聯(lián)邦稅法的法源    結(jié)論    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例  第2章  稅收政策問題：良稅的標(biāo)準(zhǔn)    良稅的標(biāo)準(zhǔn)    稅收應(yīng)具有充足性    稅收應(yīng)具有便利性    稅收應(yīng)具有效率    稅收應(yīng)具有公平性    結(jié)論    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例第二部分  稅收籌劃基礎(chǔ)  第3章  作為交易成本的稅收    制定決策時(shí)凈現(xiàn)值的作用    稅收和現(xiàn)金流    安排交易結(jié)構(gòu)以減少稅收    結(jié)論    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    稅收籌劃案例  第4章  稅收籌劃原則    避稅——不是逃稅    所得稅籌劃機(jī)會(huì)從何而來？    實(shí)體變量    時(shí)期變量    征管地變量    特征變量    制定稅收籌劃策略    結(jié)論    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例  第5章  稅務(wù)調(diào)研    培養(yǎng)稅務(wù)調(diào)研技能  　第一步：掌握事實(shí)  　第二步：確定問題  　第三步：確定法源  　第四步：分析相關(guān)法源  　第五步：重復(fù)第一步到第四步  　第六步：將研究結(jié)論告知客戶    結(jié)論    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例第三部分  應(yīng)稅所得的計(jì)量  第6章  企業(yè)經(jīng)營的應(yīng)稅所得    作為應(yīng)稅所得的營業(yè)利潤    納稅年度    會(huì)計(jì)方法    收付實(shí)現(xiàn)制    權(quán)責(zé)發(fā)生制    凈營業(yè)虧損    結(jié)論    會(huì)計(jì)/稅收差異來源    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例  第7章  財(cái)產(chǎn)購置與成本回收扣除    可扣除成本還是資本化成本？    稅基的關(guān)鍵性作用    成本回收方法介紹    存貨與已售商品成本    企業(yè)有形資產(chǎn)的折舊    無形資產(chǎn)的攤銷    自然資源折耗    結(jié)論    會(huì)計(jì)/稅收差異來源    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例    附表7-A半季慣例折舊率表  第8章  財(cái)產(chǎn)處置    確認(rèn)損益的計(jì)算    損益的稅收特征    非資本性資產(chǎn)的處置    其他財(cái)產(chǎn)處置    結(jié)論    會(huì)計(jì)/稅收差異來源    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例  第9章  非應(yīng)稅交易    資產(chǎn)交易的稅收中性    一般性非應(yīng)稅交易    同類資產(chǎn)交易    非自愿交易    企業(yè)實(shí)體的形式    洗售規(guī)則    結(jié)論    會(huì)計(jì)/稅收差異來源    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例  第三部分綜合習(xí)題第四部分  企業(yè)所得稅  第10章  經(jīng)營主體的選擇    傳遞實(shí)體的稅收籌劃    合伙企業(yè)還是S型公司？    少數(shù)股東持股公司的稅收籌劃    結(jié)論    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例    注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬題  第11章  企業(yè)稅收管轄權(quán)問題    州稅收和地方稅收    國際企業(yè)經(jīng)營的稅收后果    國外稅收抵免    海外企業(yè)的組織形式    國外所得的美國稅收遞延    結(jié)論    會(huì)計(jì)/稅收差異來源    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例    第四部分綜合習(xí)題第五部分  個(gè)人納稅人  第12章  薪酬和退休金籌劃    薪酬交易    雇員還是獨(dú)立合伙人？    繳納工資稅與薪金稅    雇員福利    雇員股票期權(quán)    與雇傭相關(guān)的費(fèi)用    退休籌劃    合格計(jì)劃的類型    結(jié)論    會(huì)計(jì)/稅收差異來源    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例  第13章  投資與個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃    商業(yè)活動(dòng)與投資活動(dòng)    金融資產(chǎn)投資    證券交易損益    資本損益的稅收后果    對(duì)小企業(yè)的投資    投資費(fèi)用    不動(dòng)產(chǎn)投資    被動(dòng)性活動(dòng)投資    財(cái)富轉(zhuǎn)移籌劃    結(jié)論    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例    附錄13-A表D的復(fù)雜問題    附錄13-B聯(lián)邦轉(zhuǎn)移稅率（2007）  第14章  個(gè)人活動(dòng)的稅收后果    從任何來源取得的總收入    個(gè)人費(fèi)用    個(gè)人損失    房屋所有權(quán)的稅收后果    作為可選擇的最低稅調(diào)整的分項(xiàng)扣除    結(jié)論    關(guān)鍵術(shù)語    討論問題與習(xí)題    應(yīng)用題    問題確認(rèn)題    研究題    稅收籌劃案例　　第五部分  綜合習(xí)題    注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬題    附錄  14-A社會(huì)保障工作表術(shù)語表  附錄A  一美元的現(xiàn)值  附錄B  一美元年金的現(xiàn)值

章節(jié)摘錄

1．Identify the tax policy issue that you believe is the most important in today's society．2．What evidence suggests that the federal tax system receives a low grade when evalu-ated on the standard of sufficiency?3．Identify three ways that governments can alter their tax system to increase revenues．4．National governments have the authority to print their own currency．Why might gov-ernments be reluctant to finance an operating deficit(excess of spending over rev-enues)by simply printing more money?5．In each of the following cases，discuss how the taxpayers might respond to a tax rateincrease in a manner consistent with the income efrect．a(chǎn)．Mr．E earns$32，000 a year as an employee，and Mrs．E doesn't wolrk．b．Mr．F earns$22，000 a year as an employee，and Mrs．F earns$10，000 a year as aself-employed worker．c．Mr．G earns$22，000 a year as an employee，and Mrs．G earns$10，000 a year as an employee．6．In each of the following cases．discuss how the taxpayers might respond to a tax rate increase in a manner consistent with the substitution effect．a(chǎn)．Mr．H earns$125，000 a year as a salaried employee，and Mrs．H doesn't work．b．Mr．J earns$125，000 a year as a salaried employee，and Mrs．Jearns$20，000 a year as a salaried employee．c．Ms．K is single and earns$1 25，000 a year as a sel-employed consultant．7．Ms．V resides in a iurisdiction with a 35 percent income tax．Ms．V has$40，000 thatshe could invest in bonds paying 8 percent annual interest．She is also considering spending the$40，000 on a new luxury automobile．Ms．V is having a hard time decid-ing between these two alternatives．WhV might her decision be easier ifthe iurisdiction increases its income tax rate to 50 percent?8．What nonmonetary incentives affect the amount of time and energy people devote to income-generating activities?9．The US．Congress has occasionally considered enacting a federal tax on the sale of consumer goods and services．This national sales tax would be in addition to any state and local sales tax．Would this new source Of federal revenue afrect the revenues of state and local governments?10．The federal government levies a gift tax on the value ofproperty that people give away during their life and an estate tax on the value of property that people transfer at death．From the government's perspective．which tax is more convenient?11．Discuss the tax policy implications of the saying“an old tax is a good tax．”12．Jurisdiction R and Jurisdiction S both impose a personal income tax on their resi-dents．Under Jurisdiction R's system．

編輯推薦

《稅收籌劃原理》由中國人民大學(xué)出版社出版。

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