后《薩班斯

前言

　　《后《薩班斯－奧克斯利法》時(shí)代的公司治理》經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的艱苦努力，字斟句酌、反復(fù)推敲，終于全部譯完，大功告成了。這本著作是莢國(guó)著名會(huì)計(jì)學(xué)教授Zabihgl－lah Rezaee博士的最新力作，全面而深入地討論了公司治理的理論框架、相關(guān)的法律法規(guī)以及最佳實(shí)務(wù)操作等等，資料翔實(shí)而豐富，觀點(diǎn)新穎而鮮明。我為能夠翻譯這樣一部精品杰作，使得中國(guó)讀者能夠有機(jī)會(huì)接觸到當(dāng)前美國(guó)理論研究和實(shí)踐的前沿而感到萬(wàn)分高興?！　”緯?shū)采用整合研究的框架，從公司治理七個(gè)互相關(guān)聯(lián)的職能出發(fā)，即監(jiān)督、管理、守法、內(nèi)部審計(jì)、顧問(wèn)、外部審計(jì)以及監(jiān)查等職能，闡述了公司治理的原則、意義和方法，既提綱挈領(lǐng)，使讀者能從整體的角度全面領(lǐng)略公司治理的各個(gè)方面及其動(dòng)態(tài)過(guò)程，又對(duì)每項(xiàng)職能進(jìn)行深入闡述和討論。讀完本書(shū)，讀者自然能夠?qū)局卫碛幸粋€(gè)全面而又深入的了解。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于篇幅比較大的著作，通常是采用一人負(fù)責(zé)、多人分譯的方法。但是考慮到本書(shū)各方面內(nèi)容互相滲透、渾然一體這一特點(diǎn)，翻譯工作沒(méi)有采用多人合作的方法，而是由我一人負(fù)責(zé)全部的翻譯，這就避免了翻譯風(fēng)格前后不一、翻譯質(zhì)量參差不齊甚至脫節(jié)等種種弊病，同時(shí)也與原書(shū)的風(fēng)格契合。這是中國(guó)人民大學(xué)出版社一切以質(zhì)量為重、向讀者提供高品質(zhì)圖書(shū)的具體體現(xiàn)，同時(shí)也是本書(shū)的特色之一。　　本書(shū)的另一特色就是資料的現(xiàn)實(shí)性、及時(shí)性。國(guó)內(nèi)的許多資料和研究，往往非常滯后，常常造成重復(fù)研究和資源浪費(fèi)。本書(shū)對(duì)于及時(shí)更新研究資料、借鑒國(guó)外的最新成果，都非常有價(jià)值。比如，隨著《薩班斯一奧克斯利法》（SOX）的通過(guò)和施行，美國(guó)在公司治理領(lǐng)域掀起了一場(chǎng)革命。正如美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）前首席會(huì)計(jì)師LVnn Turner在孟菲斯大學(xué)所做的演講中所說(shuō)，SOX是美國(guó)自《1933年證券法》、《1934年證券交易法>>以來(lái)最重要的法律，其影響涉及會(huì)計(jì)職業(yè)、公司治理、證券市場(chǎng)等方方面面。例如，SOX設(shè)立了上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB），負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)上市公司的會(huì)計(jì)師事務(wù)所：對(duì)上市公司審計(jì)客戶超過(guò)100家以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所每年進(jìn)行質(zhì)量檢查，其他事務(wù)所也必須至少每三年檢查一次，而且可以隨時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行特別檢查，并且擁有調(diào)查、處罰和制裁權(quán)。這是對(duì)傳統(tǒng)的同行檢查制度的重大改革。PCAOB還負(fù)責(zé)頒布審計(jì)準(zhǔn)則，到目前為止已發(fā)布了五項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則。這實(shí)際上收回丁關(guān)國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布適用于上市公司的審計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)力。這些內(nèi)容，無(wú)論對(duì)于政策制定者還是理論研究者，都是一種寶貴的參考。本書(shū)不僅對(duì)分析性研究十分有益’對(duì)于買(mǎi)證性研究也提供了有用的指南。例如，SOX規(guī)定公司審計(jì)委員會(huì)必須全部由獨(dú)立董事組成。

內(nèi)容概要

　　《后時(shí)代的公司治理》是美國(guó)著名會(huì)計(jì)學(xué)教授瑞扎伊博士的最新力作系統(tǒng)、全面地介紹了公司治理的理論、法規(guī)和最佳實(shí)務(wù)特別是《薩班斯-奧克斯利法》所帶來(lái)的一系列改革?！逗髸r(shí)代的公司治理》立足于美國(guó)當(dāng)前最新的公司治理進(jìn)展，在公司治理理論中創(chuàng)立了整合研究的框架。從公司治理七個(gè)互相關(guān)聯(lián)的職能（即監(jiān)督、管理、守法、內(nèi)部審計(jì)、顧問(wèn)、外部審計(jì)、監(jiān)查）出發(fā)，采用理論闡述、案例分析、示例文本等多種方法，既從整體的角度全面闡述了公司治理的各個(gè)方面及其動(dòng)態(tài)過(guò)程，又對(duì)每項(xiàng)職能進(jìn)行了深入的討論?！逗髸r(shí)代的公司治理》的內(nèi)容有助于國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界更好地了解美國(guó)公司治理和會(huì)計(jì)審計(jì)體系。特別是《薩班斯-奧克斯利法》的一系列改革，徹底改變了美國(guó)的公司治理制度和監(jiān)管體制（如審計(jì)行業(yè)的自律制度等），這些對(duì)于我國(guó)建立和促進(jìn)投資者保護(hù)機(jī)制、規(guī)范上市公司行為、建設(shè)有效的證券市場(chǎng)，都具有很高的參考價(jià)值。《后時(shí)代的公司治理》適合會(huì)計(jì)學(xué)高年級(jí)本科生，碩士／博士研究生，MBA，MPAcc以及公司治理研究者和實(shí)務(wù)工作者使用。

作者簡(jiǎn)介

　　扎比霍拉哈·瑞扎伊（Zabihollah Rezaee）　孟菲斯大學(xué)湯姆森-希爾會(huì)計(jì)學(xué)杰出講座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），注冊(cè)舞弊審核師（CFE），注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA），注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）和注冊(cè)政府財(cái)務(wù)經(jīng)理（CGFM），曾為上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）常設(shè)咨詢小組成員， PCAOB財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊項(xiàng)目綜合小組成員。　　在各類(lèi)雜志上發(fā)表160多篇論文，著有多部著作。

書(shū)籍目錄

第Ⅰ篇 公司治理的興起第1章 金融市場(chǎng)、投資者信心和公司治理引言金融市場(chǎng)的重要性公眾信任和投資者信心公司在社會(huì)中的角色資本市場(chǎng)的信息來(lái)源公司的監(jiān)督者公司治理公司治理改革公司文化和公司治理總結(jié)第2章 公司治理基本原理引言公司治理結(jié)構(gòu)公司治理報(bào)告公司治理評(píng)級(jí)公司治理的趨同總結(jié)第Ⅱ篇 公司治理的職能第3章 監(jiān)督職能引言董事會(huì)的作用董事會(huì)的信托責(zé)任董事會(huì)的屬性董事會(huì)選舉董事會(huì)的教育和評(píng)價(jià)有效董事會(huì)的決定因素董事會(huì)責(zé)任制董事責(zé)任總結(jié)第4章 董事會(huì)委員會(huì)引言董事會(huì)委員會(huì)的種類(lèi)審計(jì)委員會(huì)薪酬委員會(huì)提名/公司治理委員會(huì)其他董事會(huì)常設(shè)委員會(huì)總結(jié)第5章 管理職能引言管理層的責(zé)任公司經(jīng)理人員經(jīng)理人員薪酬財(cái)務(wù)報(bào)告的要求財(cái)務(wù)報(bào)告的挑戰(zhàn)內(nèi)部控制報(bào)告和經(jīng)理人員的保證總結(jié)第6章 守法職能引言法規(guī)及對(duì)其的遵循《薩班斯一奧克斯利法》其他相關(guān)聯(lián)邦法律證券交易委員會(huì)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)聯(lián)邦組織判決指南歐洲證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)委員會(huì)州和聯(lián)邦總檢察長(zhǎng)的作用公司治理和法庭公司治理和自律組織最佳實(shí)務(wù)總結(jié)

章節(jié)摘錄

　　第Ⅰ篇 公司治理的興起　　第1章 金融市場(chǎng)、投資者信心和公司治理　　引言　　美國(guó)金融市場(chǎng)的一個(gè)特點(diǎn)是股權(quán)結(jié)構(gòu)十分分散。大約1億美國(guó)人，直接或者間接地，通過(guò)退休計(jì)劃、共同基金或者自己積極地交易，參與到這個(gè)資本市場(chǎng)中來(lái)。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)受到委托代理問(wèn)題的影響，即授權(quán)于管理層的決策權(quán)與股東所有權(quán)的分離。金融市場(chǎng)的健全和效率取決于上市公司提供給市場(chǎng)的財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量和可靠性，以及投資者對(duì)此信息的信心。國(guó)會(huì)議員William Lacy Clay（民主黨）說(shuō)道：　　超過(guò)1億美國(guó)人在美國(guó)市場(chǎng)有投資。這些投資者的信心對(duì)于市場(chǎng)的持續(xù)發(fā)展無(wú)比重要。這個(gè)信心是由財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、可靠性和透明度支撐起來(lái)的?！　”緯?shū)所定義的公司治理的參與者的首要作用圍繞著一個(gè)基本的主題，即保護(hù)投資者、創(chuàng)造長(zhǎng)期的股東價(jià)值、恢復(fù)投資者信心，以及支持強(qiáng)勁有效的資本市場(chǎng)。公司治理的手段（例如獨(dú)立董事、有能力和有道德的經(jīng)理人員、有效的內(nèi)部控制、可信的外部審計(jì)）能夠在減少委托代理問(wèn)題和保證管理層的利益與股東一致方面發(fā)揮重要作用。大量的財(cái)務(wù)丑聞和相關(guān)的幾十億美元的股東損失已經(jīng)受到媒體以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)和準(zhǔn)則制定者的關(guān)注。本章論述金融市場(chǎng)和自由市場(chǎng)體系、投資者信心、公眾信任以及有效的公司治理的重要性?！　〗鹑谑袌?chǎng)的重要性　　現(xiàn)在在美國(guó)大約有一半的家庭通過(guò)購(gòu)買(mǎi)上市公司股票、共同基金和公開(kāi)的或者私人　　的養(yǎng)老金的方式參與證券市場(chǎng)。關(guān)于美國(guó)資本市場(chǎng)，美國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)Henry M.Paulson　　說(shuō)，作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的血液，資本市場(chǎng)的作用類(lèi)似于一條管道，連接著　　那些需要資本的人和那些投資或者借出資本的人。它們?cè)趲椭髽I(yè)家實(shí)現(xiàn)新的想法和企業(yè)擴(kuò)張、創(chuàng)造工作方面扮演著極其重要的角色。它們給予我們的公民投資的信心，讓他們賺取更多的儲(chǔ)蓄回報(bào)，并減少學(xué)生貸款、抵押貸款和顧客信用的成本。我們的資本市場(chǎng)是世界上最大、最有效率和最透明的資本市場(chǎng)……有競(jìng)爭(zhēng)力的資本市場(chǎng)可以為持續(xù)的經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張鋪平道路，有益于所有的美國(guó)人。

媒體關(guān)注與評(píng)論

　　這是一本充滿智慧的關(guān)于后《薩班斯－奧克斯利法》時(shí)代的公司治理問(wèn)題的專(zhuān)著。此書(shū)信息量豐富并且易于閱讀，無(wú)論對(duì)于學(xué)術(shù)界還是職業(yè)界都極有價(jià)值?！　　狢harles Elson，特拉華大學(xué)Weinberg公司治理中心主任　　在安然和世通的公司丑聞中，審計(jì)師和其他監(jiān)督者的獨(dú)立性不是完全喪失就是被嚴(yán)重削弱，利益沖突和薄弱的內(nèi)部控制一直是一個(gè)問(wèn)題。瑞扎伊博士的這本著作做出了有意義的貢獻(xiàn)，它將幫助投資公眾更好地理解公司治理的重要性，無(wú)論是現(xiàn)在還是將來(lái)?！　　狢ynthia L. Richson，Richson咨詢集團(tuán)有限公司總裁

編輯推薦

　　《后時(shí)代的公司治理》適合會(huì)計(jì)學(xué)高年級(jí)本科生，碩士/博士研究生，MBA，MPAcc以及公司治理研究者和實(shí)務(wù)工作者使用。

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