中國稅制

前言

　　21世紀(jì)，科學(xué)技術(shù)發(fā)展日新月異，發(fā)明創(chuàng)造層出不窮，知識更新日趨頻繁，全民學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)已經(jīng)成為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的基本途徑。近年來，我國高等教育取得了跨越式的發(fā)展，毛入學(xué)率由1998年的8％迅速增長到2004年的19％，已經(jīng)進(jìn)入到大眾化的發(fā)展階段，這其中高等繼續(xù)教育發(fā)揮了重要的作用。同時，高等繼續(xù)教育作為“傳統(tǒng)學(xué)校教育向終身教育發(fā)展的一種新型教育制度”，對實現(xiàn)“形成全民學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)型社會”、“構(gòu)建終身教育體系”的宏偉目標(biāo)，發(fā)揮著其他教育形式不可替代的作用。　　目前，我國高等繼續(xù)教育的發(fā)展規(guī)模已占全國高等教育的一半左右，隨著我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)部門的改造以及新興產(chǎn)業(yè)部門的建立，各種崗位上數(shù)以千萬計的勞動者，需要通過邊工作邊學(xué)習(xí)來調(diào)整自己的知識結(jié)構(gòu)、提高自己的知識水平，以適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的要求?？梢?，我國高等繼續(xù)教育的發(fā)展，既肩負(fù)著重大的歷史使命又面臨著難得的發(fā)展機(jī)遇?！　∥覈母叩壤^續(xù)教育要抓住機(jī)遇發(fā)展，完成自己的歷史使命，從根本上說就是要全面提高教育教學(xué)質(zhì)量，這涉及多方面的工作，但抓好教材建設(shè)是提高教學(xué)質(zhì)量的基礎(chǔ)和中心環(huán)節(jié)。眾所周知，高等繼續(xù)教育的培養(yǎng)對象主要是已經(jīng)走上各種生產(chǎn)或工作崗位的從業(yè)人員，這就決定了高等繼續(xù)教育的目標(biāo)是培養(yǎng)能適應(yīng)新世紀(jì)社會發(fā)展要求的動手能力強(qiáng)、具有創(chuàng)新能力的應(yīng)用型人才。

內(nèi)容概要

本書是以成人高等教育財經(jīng)類各專業(yè)師生為對象編寫的教材。本書全面、系統(tǒng)地介紹了中國現(xiàn)行稅收制度，共分10章，包括稅收制度概述、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅制、財產(chǎn)稅制、行為稅制、企業(yè)所得稅和個人所得稅。各個稅種分別就納稅人、征稅對象、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、征收管理等方面做了介紹。全書編寫力求做到簡明扼要、通俗易懂，同時強(qiáng)調(diào)實用性。為此各章都配有復(fù)習(xí)思考題，并穿插設(shè)計了相關(guān)例題，以幫助學(xué)生更好地把握我國現(xiàn)行稅制。

作者簡介

楊虹，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副教授，碩士生導(dǎo)師。中國注冊會計師。從事稅收理論研究與教學(xué)工作20余年，主講“中國稅制”、“稅收學(xué)”、“稅法”、“稅務(wù)籌劃”等課程，主要研究方向為稅收理論與稅收實務(wù)、稅收籌劃。主編、參編各種教材、著作數(shù)十本；發(fā)表論文幾十篇；主

書籍目錄

第一章　稅收制度概述　第一節(jié)　稅收制度的概念　第二節(jié)　稅收制度的組成要素　第三節(jié)　稅制體系第二章　增值稅　第一節(jié)　增值稅概述　第二節(jié)　征收范圍　第三節(jié)　納稅人　第四節(jié)　稅率、征收率　第五節(jié)　應(yīng)納稅額的計算　第六節(jié)　出口貨物退（免）稅　第七節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用和管理　第八節(jié)　征收管理與納稅申報第三章　消費稅　第一節(jié)　消費稅概述　第二節(jié)　征收范圍、納稅人  第三節(jié)　稅目、稅率  第四節(jié)　計稅依據(jù)的確定  第五節(jié)　應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)　出口應(yīng)稅消費品退（免）稅  第七節(jié)　征收管理與納稅申報第四章　營業(yè)稅  第一節(jié)　營業(yè)稅概述  第二節(jié)　征收范圍、納稅人  第三節(jié)　稅率  第四節(jié)　計稅依據(jù)的確定  第五節(jié)　應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)　減免稅優(yōu)惠  第七節(jié)　征收管理與納稅申報第五章　關(guān)稅　第一節(jié)　關(guān)稅概述　第二節(jié)　征稅對象、納稅人　第三節(jié)　稅則、稅目、稅率　第四節(jié)　原產(chǎn)地規(guī)定　第五節(jié)　完稅價格的確定和應(yīng)納稅額的計算　第六節(jié)　減免稅優(yōu)惠和征收管理　第七節(jié)　行李和郵遞物品進(jìn)口稅第六章　資源稅制　第一節(jié)　資源稅制概述　第二節(jié)　資源稅　第三節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅　第四節(jié)　土地增值稅　第五節(jié)　耕地占用稅第七章　財產(chǎn)稅制　第一節(jié)　財產(chǎn)稅制概述　第二節(jié)　車船稅　第三節(jié)　房產(chǎn)稅　第四節(jié)　契稅第八章　行為稅制　第一節(jié)　行為稅制概述　第二節(jié)　印花稅　第三節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加　第四節(jié)　車輛購置稅第九章　企業(yè)所得稅　第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　第二節(jié)　征稅對象、納稅人　第三節(jié)　稅率　第四節(jié)　應(yīng)納稅所得額的確定　第五節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　第六節(jié)　特別納稅調(diào)整　第七節(jié)　應(yīng)納稅額的計算　第八節(jié)　源泉扣繳　第九節(jié)　減免稅優(yōu)惠　第十節(jié)　征收管理與納稅申報第十章　個人所得稅　第一節(jié)　個人所得稅概述　第二節(jié)　納稅人　第三節(jié)　應(yīng)稅所得項目　第四節(jié)　稅率　第五節(jié)　應(yīng)納稅所得額的確定　第六節(jié)　境外所得的稅額扣除　第七節(jié)　應(yīng)納稅額的計算　第八節(jié)　減免稅優(yōu)惠　第九節(jié)　征收管理與納稅申報參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第二章　增值稅　　第二節(jié)　征收范圍　　一、征收范圍的一般規(guī)定　　根據(jù)1993年12月國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工及修理修配勞務(wù)以及進(jìn)l3貨物，屬于增值稅的征收范圍?！　。ㄒ唬╀N售或者進(jìn)口貨物　　貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。　　銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。　　進(jìn)口貨物是指直接從境外進(jìn)口的貨物，還包括從境內(nèi)保稅工廠、保稅倉庫、保稅區(qū)運往境內(nèi)其他地區(qū)的貨物?！　。ǘ┨峁┘庸?、修理修配勞務(wù)　　“加工”是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)，如煙加工廠受托加工煙絲?！　　靶蘩硇夼洹笔侵甘芡袑p傷或喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)，如汽車修理廠修理汽車?！　《⒄魇辗秶奶厥庖?guī)定　?。ㄒ唬┱鞫惙秶奶厥忭椖俊　?．貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅；　　2．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；　　3. 典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收增值稅；　　4．集郵商品（如郵票、首日封、郵折等）的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均應(yīng)征收增值稅。

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