稅務代理實務

前言

高等職業(yè)教育孕育于市場經(jīng)濟的肇端和成熟，是我國高等教育的新生事物，其兩個特點是毋庸置疑的：一是“高教性”，高等職業(yè)教育是高等教育的一種類型，不是短期技能培訓，應著重對受教育者整體素質的培養(yǎng)，尤其是創(chuàng)新能力和人文素質的培養(yǎng)；二是“職業(yè)性”，為適應社會對專業(yè)人才的需要，加強對受教育者系統(tǒng)的職業(yè)能力和操作技能的訓練十分重要。全社會應大力呵護高等職業(yè)教育的發(fā)展。編寫高等職業(yè)教育適用教材是強化高等職業(yè)教育的一項基礎工程，必須擺脫某些傳統(tǒng)教科書“板臉教訓人”的面目，要體現(xiàn)可讀性和操作性。可讀性就是編者萃取現(xiàn)實經(jīng)濟活動中活生生的案例，提出問題，引發(fā)學生的興趣，使得求知欲強烈的年輕人自己索取答案，并在索取的過程中學到活的知識，提高他們認識問題、分析問題和解決問題的能力。操作性體現(xiàn)在讓學生動手操作，教師成為操作過程的引導者。由蘇春林教授任總主編的本套“新稅制納稅操作實務系列教材”，正是體現(xiàn)了高等職、業(yè)教育對教材的要求，具有鮮明的時代性和創(chuàng)新性。該系列教材依據(jù)專業(yè)領域的要求，幾乎涵蓋了稅務操作類課程，體系完整。每種教材著力體現(xiàn)可讀性和操作性，教材的編寫沒有羅列稅法條文，而是通過實例，通過情景模擬，訓練學生的操作動手能力。操作性的特點還體現(xiàn)在叢書編者把納稅過程融入會計核算的過程中，因為稅務信息來源于會計信息，把納稅融入會計業(yè)務，彌補了有些教材僅僅站在征稅者的角度宣傳稅法的缺憾。同時，本系列教材的編寫教師把2008年1月1日實施的新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》用通俗的案例進行了準確闡釋，為讀者學習和研究新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》提供了重要的參考資料。系列教材的總主編蘇春林教授多年從事稅法的研究、教學和稅務咨詢工作，是領域內深具實際操作能力的學者。系列教材的編寫團隊由既具有深厚學術修養(yǎng)，又具有專業(yè)和操作經(jīng)驗的人員組成，這些人員具有多年從事高職教學的實際經(jīng)驗，其中不少為北京會計職業(yè)教育創(chuàng)新團隊的成員，相信他們編寫的系列精品教材能夠為讀者所歡迎。本人先讀為快，認為“新稅制納稅操作實務系列”教材體例新穎、時效性強，出版后能夠為稅務、會計專業(yè)的學生和相關從業(yè)人員提供嶄新的實用類圖書，值得推薦，是為序。

內容概要

本書的特色及創(chuàng)新之處主要體現(xiàn)在：     1.時效性。根據(jù)最新的稅收法規(guī)、納稅申報表、會計準則寫作本教材，具有極強的實效性。     2.實用性。從實際工作人員對稅務代理知識的需求出發(fā)，結合案例、從實際工作流程出發(fā)寫作本教材，能夠有效地滿足學生、實際工作者學習納稅申報、納稅審查等稅務代理知識的需求。     3.通俗易懂。在簡要介紹稅務代理基礎知識的基礎上，以納稅申報、納稅審查為重點，突出稅務代理的核心工作，易于學生抓住重點。     4.體例新穎。本教材設計了導入案例、實際操作案例、本章小結、實務訓練題等內容，符合高職學生的認知特點。

書籍目錄

第一篇 基礎篇　第一章 導論　　第一節(jié) 稅務代理概述　　第二節(jié) 稅務代理的范圍與形式　　第三節(jié) 稅務代理的法律關系與法律責任　第二章 辦稅代理實務　　第一節(jié) 企業(yè)稅務登記代理實務　　第二節(jié) 納稅事項稅務登記代理實務　　第三節(jié) 發(fā)票領購與審查代理實務第二篇 申報篇　第三章 代理納稅申報的基礎知識　　第一節(jié) 納稅申報概述　　第二節(jié) 納稅申報的方式和流程　　第三節(jié) 正常申報與延期申報　第四章 代理流轉稅納稅申報實務　　第一節(jié) 代理增值稅納稅申報　　第二節(jié) 代理消費稅納稅申報　　第三節(jié) 代理營業(yè)稅納稅申報　第五章 代理所得稅納稅申報實務　　第一節(jié) 代理企業(yè)所得稅納稅申報　　第二節(jié) 代理個人所得稅納稅申報　第六章 代理其他稅種納稅申報實務　　第一節(jié) 代理城市維護建設稅納稅申報　　第二節(jié) 代理資源稅納稅申報　　第三節(jié) 代理土地增值稅納稅申報　　第四節(jié) 代理印花稅納稅申報第三篇 審查篇　第七章 代理納稅審查的方法　　第一節(jié) 納稅審查的基本方法　　第二節(jié) 納稅審查的基本內容　　第三節(jié) 賬務調整的基本方法　第八章 代理流轉稅納稅審查實務　　第一節(jié) 代理增值稅納稅審查實務　　第二節(jié) 代理消費稅納稅審查實務　　第三節(jié) 代理營業(yè)稅納稅審查實務　第九章 代理所得稅納稅審查實務　　第一節(jié) 代理企業(yè)所得稅納稅審查實務　　第二節(jié) 代理個人所得稅納稅審查實務　第十章 代理其他稅種納稅審查實務　　第一節(jié) 代理資源稅納稅審查實務　　第二節(jié) 代理土地增值稅納稅審查實務　　第三節(jié) 代理印花稅納稅審查實務第四篇 拓展篇　第十一章 稅務代理其他涉稅事宜　　第一節(jié) 稅務行政復議代理實務　　第二節(jié) 注冊稅務師執(zhí)業(yè)文書制作代理實務　　第三節(jié) 稅務咨詢與稅務顧問　　第四節(jié) 稅務代理的執(zhí)業(yè)風險與質量控制參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：（三）代理納稅申報的流程由于“增值稅一般納稅人的應納增值稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額”，因此稅務代理人在代理納稅申報時應首先核實銷項稅額和進項稅額的情況，然后計算應納稅額，并據(jù)以填報適用于一般納稅人的《增值稅納稅申報表》。1.核實納稅人的貨物和應稅勞務的銷售行為和視同銷售行為，確定當期的銷售額，然后根據(jù)適用稅率計算當期的銷項稅額，并與納稅人的“應交稅費——應交增值稅”中的“銷項稅額”明細科目進行核對，在核實銷項稅額的過程中，稅務代理人一定要注意稅法規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間：銷售貨物或者提供應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。按銷售結算方式的不同，其納稅義務發(fā)生時間的具體規(guī)定如下：（1）納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。（4）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。（6）納稅人有視同銷售貨物行為的，除銷售代銷貨物外，均為貨物移送的當天。（7）納稅人銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。

編輯推薦

《稅務代理實務(第2版)》由中國人民大學出版社出版。

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