稅務會計與稅務籌劃

內(nèi)容概要

　　《21世紀會計系列教材：稅務會計與稅務籌劃（第4版）》的主要特點表現(xiàn)在：1.簡明實用。教材將讀者群定位于普通高等院校（含專科院校）會計專業(yè)的學生和企事業(yè)單位從事實際S-作的財會人員，在內(nèi)容上更貼近在校學生和在職人員學習的實際知識水平，力求避免很多會計教科書中經(jīng)常出現(xiàn)的冗長的理論描述和煩瑣的公式推導。　　2.體系完整。教材既包括目前各高等院校普遍開設的會計專業(yè)核心課程所用教材，又涵蓋了非核心課程，但卻是會計學科前沿課程或應用性很強的課程所使用的教材，力求體系上的全面和完整，以適應形勢發(fā)展的需要?！　?.與時俱進。教材緊扣財會專業(yè)應用性強的特點，在會計實務方面以財政部最新頒布的會計準則和會計制度為藍本；在公司理財方面以現(xiàn)代企業(yè)籌資決策、投資決策、營運資本管理、預算管理和分配決策為主線；在審計鑒證方面以中國注冊會計師協(xié)會制定的獨立審計準則為導向，力求體現(xiàn)最新的財會法規(guī)和企業(yè)理財實踐?！　?.突出案例。教材在廣泛借鑒國外教材編寫方法和編寫思路的基礎(chǔ)上，充分考慮國人的閱讀習慣和思維方式，突出案例在書本知識和財會實踐兩者之間的橋梁作用，力求通過案例提高學生運用所學知識解決實際問題的能力。

書籍目錄

第一篇　稅務會計第一章　稅務會計總論第一節(jié)　稅務會計概述第二節(jié)　稅務會計的對象與目標第三節(jié)　稅務會計的基本前提第四節(jié)　稅務會計原則第五節(jié)　稅務會計要素第二章　納稅基礎(chǔ)第一節(jié)　稅收概述第二節(jié)　稅制的構(gòu)成要素第三節(jié)　稅收征納制度第四節(jié)　納稅人的權(quán)利與義務第五節(jié)　納稅人的稅收法律責任第三章　增值稅會計第一節(jié)　增值稅概述第二節(jié)　增值稅的計算與申報第三節(jié)　增值稅進項稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理第四節(jié)　增值稅銷項稅額的會計處理第五節(jié)　增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的會計處理第四章　消費稅會計第一節(jié)　消費稅概述第二節(jié)　消費稅的計算與申報第三節(jié)　消費稅的會計處理第五章　關(guān)稅會計第一節(jié)　關(guān)稅概述第二節(jié)　關(guān)稅的計算與申報第三節(jié)　關(guān)稅的會計處理第六章　出口貨物免退稅會計第一節(jié)　出口貨物免退稅概述第二節(jié)　出口貨物免退稅的計算與申報第三節(jié)　出口貨物免退稅的會計處理第七章　營業(yè)稅會計第一節(jié)　營業(yè)稅概述第二節(jié)　營業(yè)稅的計算與申報第三節(jié)　營業(yè)稅的會計處理第八章　資源稅會計第一節(jié)　資源稅概述第二節(jié)　資源稅的計算與申報第三節(jié)　資源稅的會計處理第九章　所得稅會計第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述第二節(jié)　企業(yè)所得稅的計算與申報第三節(jié)　企業(yè)所得稅會計基礎(chǔ)第四節(jié)　企業(yè)所得稅的會計處理第五節(jié)　個人所得稅的會計處理第十章　其他稅會計第一節(jié)　城市維護建設稅會計第二節(jié)　印花稅會計第三節(jié)　契稅會計第四節(jié)　土地增值稅會計第五節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅會計第六節(jié)　房產(chǎn)稅會計第七節(jié)　車船稅會計第八節(jié)　車輛購置稅會計第九節(jié)　煙葉稅會計第二篇　稅務籌劃第十一章　稅務籌劃原理第一節(jié)　稅務籌劃概述第二節(jié)　稅務籌劃的基本手段第三節(jié)　稅務籌劃的基本原理第十二章　稅務籌劃實務第一節(jié)　分稅種進行的稅務籌劃第二節(jié)　企業(yè)經(jīng)營活動的稅務籌劃第三節(jié)　國際稅務籌劃參考文獻

章節(jié)摘錄

第一篇　稅務會計第一章　稅務會計總論第一節(jié)　稅務會計概述稅務會計的產(chǎn)生在國家產(chǎn)生并開始征稅后，作為稅款的繳納者與關(guān)心自己的生產(chǎn)耗費一樣，必然會關(guān)心自己的稅收負擔，也會有納稅計量和記錄的要求。但在一個相當長的歷史階段，社會生產(chǎn)力水平低下，各國的稅制也遠未走向法制化，在這種納稅環(huán)境下，納稅人納稅的原始計量和記錄不可能形成規(guī)范的體系。隨著19世紀末20世紀初現(xiàn)代所得稅的產(chǎn)生，各國稅收逐步走上了法制化的軌道，社會也從自給自足的自然經(jīng)濟（農(nóng)業(yè)經(jīng)濟）逐步走向工業(yè)經(jīng)濟，稅務會計（納稅會計）的產(chǎn)生也就逐步具備了經(jīng)濟、法律等環(huán)境。正如美國著名會計學家埃爾登?S?亨德里克森在其《會計理論》一書中寫道，很多小型企業(yè)的會計目的主要是為了填制所得稅申報表，它們在報稅以前都不記賬。甚至在大公司，收益的納稅也是會計師們的一個主要問題。因此，所得稅法規(guī)對建立會計的通用程序具有一定的影響就毫不奇怪了。這些程序轉(zhuǎn)過來也就有助于會計理論的形成。在稅務會計的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，現(xiàn)代所得稅法的誕生和不斷完善對其影響最大，因為：首先，企業(yè)所得稅涉及企業(yè)的經(jīng)營、投資和籌資等各環(huán)節(jié)、各方面，涉及收入、收益、成本、費用等會計核算的全過程；其次，科學、先進的增值稅的產(chǎn)生和不斷完善，也對稅務會計的發(fā)展起了重要的促進作用，因為它對企業(yè)會計提出了更高的要求，迫使企業(yè)在會計憑證、會計賬簿的設置、記載上分別反映收入的形成和物化勞動的轉(zhuǎn)移價值及轉(zhuǎn)移價值中所包括的已納稅金，這樣才能正確核算其增值額，從而正確計算企業(yè)應納增值稅額。為了適應納稅人的需要，或者說，納稅人為了適應納稅的需要，稅務會計有必要從財務會計中獨立出來，以充分發(fā)揮現(xiàn)代會計的多重功能?，F(xiàn)在，國內(nèi)外已經(jīng)有越來越多的人承認，稅務會計與財務會計、管理會計（成本會計可以與管理會計融合，也可以獨立）構(gòu)成會計學科三大分支。

編輯推薦

《21世紀政治學系列教材?稅務會計與稅務籌劃(第4版)》由中國人民大學出版社出版。本次再版，根據(jù)我國稅收法律法規(guī)、會計準則的最新變化與要求，對上一版進行了比較全面的修改調(diào)整，第九章所得稅會計系重新撰寫，全面系統(tǒng)地闡述了新的企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容，并進行了理論分析與歸納，闡述了資產(chǎn)負債表債務法的理論與實務，對特殊業(yè)務的所得稅會計處理方法進行了說明。第六章出口貨物免退稅會計的前兩節(jié)也是新內(nèi)容，體現(xiàn)了最新的法規(guī)變化。

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