稅法原理

內(nèi)容概要

法學(xué)教育是高等教育的重要組成部分，是建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要基礎(chǔ)，并居于先導(dǎo)性的戰(zhàn)略地位。在我國(guó)社會(huì)轉(zhuǎn)型的新世紀(jì)、新階段，法學(xué)教育不僅要為建設(shè)高素質(zhì)的法律職業(yè)共同體服務(wù)，而且要面向全社會(huì)培養(yǎng)大批治理國(guó)家、管理社會(huì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)的高層次法律人才。近年來(lái)，法學(xué)教育取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，法科數(shù)量增長(zhǎng)很快，教育質(zhì)量穩(wěn)步提高，培養(yǎng)層次日漸完善，目前已經(jīng)形成了涵蓋本科生、第二學(xué)士學(xué)位生、法學(xué)碩士研究生、法律碩士研究生、法學(xué)博士研究生的完整的法學(xué)人才培養(yǎng)體系，接受法科教育已經(jīng)成為莘莘學(xué)子的優(yōu)先選擇之一。隨著中國(guó)法治事業(yè)的迅速發(fā)展，我們有理由相信，中國(guó)法學(xué)教育的事業(yè)大有可為，中國(guó)法學(xué)教育的前途充滿光明。    本書已經(jīng)納入了教育部普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材系列。本書吸收了當(dāng)代稅法研究和稅法優(yōu)秀教材的精華，反映了社會(huì)主義法治與稅收法定主義理念，以最新稅收法律法規(guī)為依據(jù)，力求準(zhǔn)確系統(tǒng)闡明稅法的基本原理和主要制度。為了避免教材的抽象乏味，作者在書中設(shè)置了“章前提示”、“稅務(wù)博覽”、“學(xué)術(shù)前沿”、“政策指引”、“法條鏈接”、“延展闡述”、“本章小結(jié)”、“關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)”、“思考題”、“延展閱讀”等有利于學(xué)生理解的助讀欄目，使本書風(fēng)格與體例活潑清新。

作者簡(jiǎn)介

徐孟洲，男，漢族，湖南省南縣人，1950年9月30日生，法學(xué)博士?，F(xiàn)任中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，中國(guó)人民大學(xué)金融法研究所副所長(zhǎng)，北京市地石律師事務(wù)所律師，兼任中國(guó)質(zhì)量萬(wàn)里行促進(jìn)會(huì)常務(wù)理事、北京市經(jīng)濟(jì)法研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)稅法研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)等職。1978年考入中國(guó)人民大學(xué)，成為復(fù)校后法律系首屆本科生。1982年留校工作。1984年至1986年在中國(guó)人民大學(xué)法律系助教班學(xué)習(xí)。1983年至1987年任經(jīng)濟(jì)法教研室助教，1987年評(píng)為講師，1991年6月晉升為副教授，1995年師從曾憲義教授和劉文華教授攻讀博士學(xué)位，1999年獲中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)博士學(xué)位。1997年6月晉升為教授。1994-1995年和1997-1998年兩次作為高級(jí)訪問(wèn)學(xué)者赴法國(guó)艾克斯—馬賽第三大學(xué)法學(xué)院研究稅法、銀行法。

書籍目錄

第一章  稅法基本理論　第一節(jié)  稅收的概念與特征　第二節(jié)  稅法的概念與淵源　第三節(jié)  稅法的價(jià)值、理念、功能與作用　第四節(jié)  稅法的解釋　第五節(jié)  稅收法律制度史與思想史第二章  稅法的要素和體系　第一節(jié)  稅法要素的內(nèi)涵及分類　第二節(jié)  稅法的規(guī)則性要素　第三節(jié)  稅法的原則性要素　第四節(jié)  稅法的體系第三章  稅法主體的權(quán)利義務(wù)　第一節(jié)  稅收法律關(guān)系及其性質(zhì)　第二節(jié)  征稅主體的權(quán)力與義務(wù)　第三節(jié)  納稅主體的權(quán)利與義務(wù)第四章  增值稅法律制度　第一節(jié)  增值稅法概述　第二節(jié)  我國(guó)增值稅法的主要內(nèi)容　第三節(jié)  我國(guó)增值稅法的特殊征管制度第五章  消費(fèi)稅與營(yíng)業(yè)稅法律制度　第一節(jié)  消費(fèi)稅與營(yíng)業(yè)稅概述　第二節(jié)  我國(guó)消費(fèi)稅法的主要內(nèi)容　第三節(jié)  我國(guó)營(yíng)業(yè)稅法的主要內(nèi)容第六章  個(gè)人所得稅法律制度　第一節(jié)  個(gè)人所得稅法概述　第二節(jié)  我國(guó)個(gè)人所得稅法的基本內(nèi)容　第三節(jié)  個(gè)人所得稅的特殊征管規(guī)定第七章  企業(yè)所得稅法律制度　第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述　第二節(jié)  我國(guó)企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容　第三節(jié)  企業(yè)所得稅的特殊征管規(guī)定第八章  財(cái)產(chǎn)稅與行為稅法律制度　第一節(jié)  財(cái)產(chǎn)稅與行為稅法概述　第二節(jié)  煙葉稅法　第三節(jié)  契稅法　第四節(jié)  印花稅法　第五節(jié)  車輛購(gòu)置稅法與車船稅法　第六節(jié)  房產(chǎn)稅法與城市房地產(chǎn)稅法第九章  其他實(shí)體稅收法律制度　第一節(jié)  關(guān)稅法　第二節(jié)  土地與資源稅法　第三節(jié)  稅務(wù)部門征收的非稅收入的規(guī)定第十章  避免重復(fù)征稅與反避稅　第一節(jié)  稅收管轄權(quán)　第二節(jié)  重復(fù)征稅的內(nèi)涵及避免　第三節(jié)  避稅的內(nèi)涵及法律規(guī)制第十一章  稅收征管法律制度　第一節(jié)  稅收管理制度　第二節(jié)  稅款征收制度　第三節(jié)  稅務(wù)代理制度第十二章  稅收法律責(zé)任與救濟(jì)制度　第一節(jié)  稅收法律責(zé)任　第二節(jié)  稅收救濟(jì)制度

章節(jié)摘錄

第一章 稅法基本理論第二節(jié) 稅法的概念與淵源稅法是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)之上的，由國(guó)家制定、認(rèn)可和解釋的，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)，它是國(guó)家政治權(quán)力參與稅收分配的階級(jí)意志的體現(xiàn)，是以確認(rèn)和保護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人權(quán)利為基本任務(wù)的法律形式。簡(jiǎn)言之，稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范系統(tǒng)。這個(gè)定義反映了稅法的本質(zhì)和基本特征，指出了稅法的基本任務(wù)和調(diào)整范圍，并說(shuō)明稅法是建立在一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的上層建筑。一、稅法的調(diào)整對(duì)象法律的調(diào)整對(duì)象問(wèn)題是法學(xué)基礎(chǔ)理論中極其重要的問(wèn)題。法律的調(diào)整對(duì)象是社會(huì)關(guān)系，是劃分法律部門的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，但不是唯一的標(biāo)準(zhǔn)。一般來(lái)說(shuō)，任何一個(gè)部門法之所以能夠獨(dú)立存在，就是因?yàn)樗兄c其他部門法不同的調(diào)整對(duì)象。所謂法律的調(diào)整對(duì)象，一般是指某個(gè)法律部門所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系或所規(guī)范的行為。稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系，即指稅收利益在各個(gè)相關(guān)主體之間進(jìn)行分配時(shí)所產(chǎn)生的各種關(guān)系的總稱，其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。稅收關(guān)系是國(guó)家、征稅主體、納稅主體之間在稅收利益分配中所發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系。認(rèn)真研究稅法的調(diào)整對(duì)象、科學(xué)界定稅法調(diào)整對(duì)象的性質(zhì)和范圍，對(duì)于稅法部門法地位的確立、稅收基本法的編纂、稅法規(guī)范的正確適用以及稅法學(xué)體系的完善，均具有重要意義。（一）稅法調(diào)整對(duì)象的性質(zhì)由于稅法調(diào)整對(duì)象——稅收關(guān)系的復(fù)雜性和多樣性，決定了因調(diào)整稅收關(guān)系而產(chǎn)生的稅法的復(fù)合性和多元性。關(guān)于稅法調(diào)整對(duì)象的性質(zhì)，目前存在兩種不同的觀點(diǎn)：一種是稅務(wù)行政關(guān)系說(shuō)，另一種是稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系說(shuō)。持前一種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，稅法是調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員的稅務(wù)行政關(guān)系。持后一種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，稅法的調(diào)整對(duì)象是參與稅收征納稅關(guān)系的主體之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系，這種經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系是一種特殊形式的稅收分配關(guān)系，同時(shí)也包括稅收管理關(guān)系。我們認(rèn)為，稅法的調(diào)整對(duì)象——稅收關(guān)系，包括稅收分配關(guān)系和稅收征收管理關(guān)系（以下簡(jiǎn)稱稅收征管關(guān)系）。其中，稅收分配關(guān)系是主要的，稅收征管關(guān)系是次要的，后者是為前者服務(wù)的。稅收關(guān)系實(shí)際上是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，而不是行政關(guān)系。

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《稅法原理》由中國(guó)人民大學(xué)出版社出版。

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