國際稅收

內(nèi)容概要

　　《經(jīng)濟(jì)管理類課程：國際貿(mào)易系列·國際稅收》側(cè)重從實(shí)務(wù)角度對(duì)國際稅收中的基本問題（如稅收管轄權(quán)、所得雙重征稅及其減除方法、國際避稅與反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理、國際稅收協(xié)定以及關(guān)稅和國內(nèi)商品稅的國際協(xié)調(diào)等）進(jìn)行了分析介紹。本教材的內(nèi)容比較全面，在分析問題時(shí)深入淺出，并注重案例教學(xué)；同時(shí)，《經(jīng)濟(jì)管理類課程：國際貿(mào)易系列·國際稅收》緊密結(jié)合中國的稅收法規(guī)來研究國際稅收問題，并加大了可操作性的知識(shí)點(diǎn)，力求使學(xué)生學(xué)以致用，在今后的財(cái)稅工作中能夠全面應(yīng)對(duì)各種國際稅收問題。

書籍目錄

第一章　國際稅收導(dǎo)論第一節(jié)　國際稅收的含義第二節(jié)　國際稅收問題的產(chǎn)生第三節(jié)　國際稅收的發(fā)展趨勢第二章　所得稅的稅收管轄權(quán)第一節(jié)　所得稅稅收管轄權(quán)的類型第二節(jié)　稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)第三節(jié)　所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)第四節(jié)　居民與非居民的納稅義務(wù)第三章　國際重復(fù)征稅及其解決方法第一節(jié)　所得國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生第二節(jié)　避免同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的國際重復(fù)征稅的方法第三節(jié)　 不同稅收管轄權(quán)重疊所造成的所得國際重復(fù)征稅的減除方法第四章　國際避稅概論第一節(jié)　國際避稅的含義第二節(jié)　國際避稅地第三節(jié)　轉(zhuǎn)讓定價(jià)第五章　國際避稅方法第一節(jié)　國際避稅的主要手段第二節(jié)　跨國公司的國際稅務(wù)籌劃第三節(jié)　我國外商投資企業(yè)的避稅問題第六章　轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理第一節(jié)　轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)第二節(jié)　轉(zhuǎn)讓定價(jià)審核、調(diào)整的原則與方法第三節(jié)　預(yù)約定價(jià)協(xié)議第四節(jié)　我國的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)第七章　其他反避稅法規(guī)與措施第一節(jié)　對(duì)付避稅地的法規(guī)第二節(jié)　防止濫用稅收協(xié)定第三節(jié)　限制資本弱化法規(guī)第四節(jié)　限制避稅性移居第五節(jié)　限制利用改變公司組織形式避稅第六節(jié)　加強(qiáng)防范國際避稅的行政管理第八章　國際稅收協(xié)定第一節(jié)　國際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生第二節(jié)　國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容第三節(jié)　我國對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定的概況第九章　關(guān)稅的國際協(xié)調(diào)第十章　國內(nèi)商品課稅的國際協(xié)調(diào)主要參考書目

章節(jié)摘錄

二、國際稅收的本質(zhì)國際稅收問題作為開放經(jīng)濟(jì)條件下的種種稅收現(xiàn)象，其背后隱含著的是國與國之間的稅收關(guān)，這種國家之間的稅收關(guān)系是國際稅收的本質(zhì)所在。我國學(xué)術(shù)界通常將國際稅收定義為國家之間的稅收關(guān)系，就是從國際稅收的本質(zhì)意義來界定國際稅收的。國家之間的稅收關(guān)系主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。1．國與國之間的稅收分配關(guān)系國與國之間的稅收分配關(guān)系涉及對(duì)同一課稅對(duì)象由哪國征稅或各征多少稅的稅收權(quán)益劃分問題。當(dāng)一國征稅而導(dǎo)致另一國不能征稅，或者當(dāng)一國多征稅而造成另一國少征稅時(shí)，兩國之間便會(huì)發(fā)生稅收分配關(guān)系。例如，為了避免所得的國際重復(fù)征稅，納稅人的居住國可以放棄對(duì)本國居民國外所得的征稅權(quán)，而由所得的來源國單獨(dú)行使征稅權(quán)；或者居住國讓來源國優(yōu)先行使征稅權(quán)，然后再在來源國征稅的基礎(chǔ)上對(duì)這筆國外所得按來源國稅率低于居住國稅率的差額部分進(jìn)行補(bǔ)征。在這兩種情況下，居住國和來源國之間都會(huì)發(fā)生一定的稅收分配關(guān)系。又如，為了防止出口國和進(jìn)口國對(duì)同一批國際貿(mào)易商品都課征國內(nèi)商品稅，目前國際社會(huì)規(guī)定：對(duì)國際貿(mào)易商品統(tǒng)一由進(jìn)口國課征國內(nèi)商品稅，出口國不征稅。這樣一來，出口國由于放棄了自己對(duì)出口商品的征稅權(quán)，其稅收利益就會(huì)受到一定影響，進(jìn)口國與出口國之間因而也要發(fā)生一定的稅收分配關(guān)系。再比如，在跨國公司從事國際避稅的情況下，由于跨國公司通常要把公司集團(tuán)的一部分利潤由高稅國子公司轉(zhuǎn)移到低稅國子公司去實(shí)現(xiàn)，所以高稅國的所得稅稅基必然要受到影響，高稅國與低稅國之間也必然會(huì)發(fā)生一定的稅收分配關(guān)系?，F(xiàn)實(shí)生活中的大量國際稅收問題最終都將引發(fā)國家之間的稅收分配關(guān)系，因此后者構(gòu)成了現(xiàn)代國際稅收關(guān)系的主要內(nèi)容。

編輯推薦

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