國際稅收

內(nèi)容概要

呈獻在您眼前的是一套由教學(xué)指導(dǎo)委員會專家主審、政產(chǎn)學(xué)界專家構(gòu)思編寫的“經(jīng)濟管理類課程教材·稅收系列”。紙質(zhì)教材與網(wǎng)絡(luò)資源匹配，理論與實踐結(jié)合，為您提供一個全新的學(xué)習(xí)方法。    教學(xué)母本：通過清晰、準確、活潑的描述，使您掌握稅收的基本概念和原理。    教學(xué)資源庫：通過教學(xué)大綱、練習(xí)題庫、教學(xué)案例及其他內(nèi)容的提供，強化您對稅收基本理論、方法和技能的掌握。    案例分析：通過案例分析點評，培養(yǎng)您分析解決問題的實際操作能力。    這套書固然是您學(xué)習(xí)稅收的好教材、好教輔，但她同時也是您從事實務(wù)工作的好顧問、好幫手。

書籍目錄

第1章  國際稅收導(dǎo)論　　1.1　國際稅收的含義　　　1.2　國際稅收問題的產(chǎn)生　　1.3　國際稅收的發(fā)展趨勢　第2章　所得稅的稅收管轄權(quán)　　2.1　所得稅稅收管轄權(quán)的類型　　2.2　稅收居民的判定標準　　2.3　所得來源地的判定標準　　2.4　居民與非居民的納稅義務(wù)　第3章　國際重復(fù)征稅及其解決方法　　3.1　所得國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生　　3.2　避免同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的國際重復(fù)征稅的方法　　3.3　不同稅收管轄權(quán)重疊所造成的所得國際重復(fù)征稅的減除方法　3.4　所得國際重復(fù)征稅減除方法的經(jīng)濟分析第4章　國際避稅概論　　4.1　國際避稅的含義　　4.2　國際避稅地　　4.3　轉(zhuǎn)讓定價　第5章　國際避稅方法　  5.1　國際避稅的主要手段　　5.2　跨國公司的國際稅務(wù)籌劃　　5.3　我國外商投資企業(yè)的避稅問題　第6章　轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理　　6.1　轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)　　6.2　轉(zhuǎn)讓定價審核、調(diào)整的原則與方法　　6.3　預(yù)約定價協(xié)議　　6.4　經(jīng)合組織的轉(zhuǎn)讓定價報告　　6.5　我國的轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)　第7章　其他反避稅法規(guī)與措施　　7.1　對付避稅地的法規(guī)　　7.2　防止濫用稅收協(xié)定　　7.3　限制資本弱化法規(guī)　　7.4　限制避稅性移居　　7.5  限制利用改變公司組織形式避稅　　7.6　加強防范國際避稅的行政管理　第8章　國際稅收協(xié)定　　8.1  國際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生　　8.2  國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容　　8.3  《經(jīng)合組織范本》與《聯(lián)合國范本》的主要區(qū)別  8.4　我國對外締結(jié)稅收協(xié)定的概況第9章　商品課稅的國際稅收問題　9.1　關(guān)稅制度的世界性國際協(xié)調(diào)　9.2　國內(nèi)商品課稅管轄權(quán)原則的世界性協(xié)調(diào)　9.3　區(qū)域國際經(jīng)濟一體化與商品課稅的國際協(xié)調(diào)主要參考書目

章節(jié)摘錄

　　第1章　國際稅收導(dǎo)論：　　1.1　國際稅收的含義：　　1.1.1　什么是國際稅收：　　我們知道，稅收是國家憑借手中的政治權(quán)力進行的一種強制無償課征，是國家取得財政收入的一種手段。那么，國際稅收是否同樣也是一種強制課征形式？它是不是國際社會憑借一種超國家的政治權(quán)力取得收入的工具？回答是否定的。因為，在完全獨立的主權(quán)國家之上并不存在這種超國家的政治權(quán)力，因而國際范圍內(nèi)的強制課征也就無從談起。當(dāng)然，國際社會確實存在一些國際性組織，比如聯(lián)合國、北大西洋公約組織、歐洲聯(lián)盟等，但它們只是國家間的契約性組織，通常只是具體執(zhí)行成員國代表協(xié)商達成的決議，而不具有國家政權(quán)所擁有的強制力；這些國際組織的經(jīng)費一般是由成員國政府按照本國國民生產(chǎn)總值所占的比重繳款籌集，并不是由這些國際組織直接向成員國的公民或企業(yè)進行課征。超國家的國際組織對成員國政府以及成員國的企業(yè)和居民都不具有政治強制力，如果它凌駕于成員國政府之上直接對各國納稅人征收一種超國家的稅收，勢必侵害各成員國的主權(quán)，這是各國所不能答應(yīng)的。下面通過兩個例子說明這個問題?！　?999年7月，聯(lián)合國發(fā)展計劃署（UNDP）提出應(yīng)對電子郵件開征“比特稅”（Bit Tax），每100封電子郵件要交1美分的“比特稅”，全年估計可征收600億美元～700億美元的稅收；聯(lián)合國擁有這筆稅款后，要將其用于資助發(fā)展中國家，縮小世界經(jīng)濟中的貧富差距。聯(lián)合國倡議的這種“比特稅”，實際上就是一種超國家的稅收，它自然遭到了成員國的反對。1999年8月，美國國會參眾兩院通過決議，認為“比特稅”是對美國主權(quán)的侵犯，從而敦促美國政府反對這種由聯(lián)合國征收的全球性稅收?！　W洲聯(lián)盟①的例子也很能說明問題。歐盟是一個在政治、經(jīng)濟領(lǐng)域一體化程度很高的地區(qū)性國際組織，在歐盟內(nèi)部有共同的對外關(guān)稅，有統(tǒng)一的貨幣——歐元，甚至歐盟政府（歐盟執(zhí)委會）還有自己獨立的財源，但歐盟目前仍沒有擺脫主權(quán)國家聯(lián)合體的性質(zhì)。盡管歐盟與一般的國際組織不同，它擁有自己的定項收入來源（即所謂的“自有財源”），但這種“自有財源”也是在成員國政府對納稅人強制課征基礎(chǔ)上取得的。例如，“自有財源”中有一項叫做關(guān)稅收人，但它并不是歐盟政府自己課征的，而是由各成員國將自己對進口產(chǎn)品課征上來的關(guān)稅收入扣除10％的手續(xù)費后上繳給歐盟預(yù)算的。又如，增值稅提成是歐盟“自有財源”中最大的一項收入，但它也不是由歐洲聯(lián)盟向成員國的納稅人直接征收的，而是由各成員國根據(jù)統(tǒng)一口徑的增值稅稅基按一定比例向歐盟預(yù)算繳納的。由于歐洲聯(lián)盟是在自愿基礎(chǔ)上建立的主權(quán)國家聯(lián)合體，成員國一旦加入，雖有上繳義務(wù)，但各種“自有財源”的繳納比例或數(shù)額是經(jīng)成員國一致同意后確定的，這種義務(wù)不可能強加于任何成員國。因此，從這個意義上說，“自有財源”不能算是歐洲聯(lián)盟對各成員國的納稅人課征的稅收②?！　　?/pre>




編輯推薦
　　《普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材：國際稅收（第3版）》解答下列問題：　　國際稅收的含義；所得稅的稅收管轄權(quán)問題；國際重復(fù)征稅問題及其解決方法；國際避稅方法及其應(yīng)對措施；國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容；涉外稅收優(yōu)惠措施；商品課稅的國際稅收問題。





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