稅法案例分析

內(nèi)容概要

　　本書是21世紀(jì)法學(xué)系列教材案例分析教材中的一本?！　《惙▽W(xué)是一門以研究稅收法律現(xiàn)象為主的實踐性很強(qiáng)的應(yīng)用法學(xué)。研習(xí)稅法學(xué)不僅要加深對稅法理論問題的理解，還應(yīng)注重稅法實施中的現(xiàn)實問題的解決。教學(xué)的目的主要在于提高學(xué)生運(yùn)用理論解決實際問題能力。稅法學(xué)應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)學(xué)生分析復(fù)雜稅法現(xiàn)象、解決法律紛爭的能力。而編寫本書是促使學(xué)生閱讀稅法案例分析的一種有效便捷的方法?！　≡诰帉懕緯鴷r，我們基于下列考慮來安排內(nèi)容：（1）盡量選用稅法的最新案例，以便研習(xí)者了解和掌握司法實踐中的最新動態(tài)；（2）盡量選擇典型的稅法案例，將其存有疑難爭議的問題進(jìn)行學(xué)理探討與法理分析；（3）在“案情介紹”之后，以“法律問題”的形式將該案中涉及的法律問題加以歸納、列舉；在“法律分析和結(jié)論”部分盡量涵蓋基本原理和法律、司法解釋的規(guī)定，并對案中隱含的問題予以深層次法理分析。

作者簡介

　　徐孟洲，中國人民大學(xué)法學(xué)院教授、博士研究生導(dǎo)師，經(jīng)濟(jì)法教研室副主任。兼任中國法學(xué)會財稅法研究會副會長、中國商業(yè)法研究會副會長、北京市法學(xué)會經(jīng)濟(jì)法研究會副會長、北京市金融與財稅法研究會副會長、中國質(zhì)量萬里行促進(jìn)會常務(wù)理事等。

書籍目錄

第一章  稅收總論  本章知識點(diǎn)概要  本章重點(diǎn)法條  第一節(jié)  稅法的作用和原則  第二節(jié)  稅收法律關(guān)系第二章  增值稅法  本章知識點(diǎn)概要  本章重點(diǎn)法條  第一節(jié)  增值稅的納稅人與征稅范圍  第二節(jié)  增值稅的稅率與應(yīng)納稅額的計算  第三節(jié)  增值稅的征收管理第三章  消費(fèi)稅法  本章知識點(diǎn)概要  本章重點(diǎn)法條  第一節(jié)  消費(fèi)稅的納稅主體和征稅對象  第二節(jié)  消費(fèi)稅的計稅依據(jù)和稅率  第三節(jié)  消費(fèi)稅的減免規(guī)定和征收管理第四章  營業(yè)稅法  本章知識點(diǎn)概要  本章重點(diǎn)法條  第一節(jié)  營業(yè)稅的納稅人與征稅范圍  第二節(jié)  營業(yè)稅的稅率與納稅額的計算第五章  關(guān)稅法  本章知識點(diǎn)概要  本章重點(diǎn)法條  第一節(jié)  貿(mào)易關(guān)稅  第二節(jié)  非貿(mào)易關(guān)稅  第三節(jié)  特別關(guān)稅第六章  內(nèi)資企業(yè)所得稅法第七章  涉外企業(yè)所得稅法第八章  個人所得稅法第九章  財產(chǎn)稅法第十章  資源與土地稅法第十一章  行為稅第十二章  稅務(wù)管理第十三章  稅款征收第十四章  稅務(wù)行政復(fù)議第十五章  稅務(wù)行政訴訟

章節(jié)摘錄

第二章 增值稅法第一節(jié) 增值稅的納稅人與征稅范圍案例1：增值稅應(yīng)納稅勞務(wù)范圍爭議案【案情介紹】某縣某勞動服務(wù)公司為某電力企業(yè)的下屬企業(yè)，獨(dú)立核算，主要從事電力設(shè)施、輸變電線路的安裝，并兼營電力設(shè)備維修業(yè)務(wù)，以繳納營業(yè)稅為主。2003年7月，縣國稅局稽查局對該公司2002年度的經(jīng)營及納稅情況進(jìn)行了檢查。該公司主要為電力企業(yè)提供勞務(wù)，檢查人員重點(diǎn)檢查了該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及與電力企業(yè)的往來賬目，未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有應(yīng)稅收入長期掛賬的現(xiàn)象，并且該企業(yè)的材料銷售收入629961.50元也計提了增值稅。不過，令檢查人員困惑的是，該企業(yè)賬面上只體現(xiàn)出營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)收入，卻沒有增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入，這對一個兼營電力設(shè)備維修的企業(yè)來說太不正常了。于是，稽查人員對它們?nèi)〉檬杖氲母鞣N原始憑證進(jìn)行了仔細(xì)審核。該企業(yè)2002年12月第21號記賬憑證所附的原始憑證證實了檢查人員的猜測。該企業(yè)于2002年12月開具“服務(wù)收費(fèi)發(fā)票”向某電力企業(yè)收取的2002年各項收入1660300元，已全部申報繳納了營業(yè)稅。1660300元收入具體由以下項目構(gòu)成：變電站防腐費(fèi)、變電設(shè)備大修費(fèi)、事故搶修費(fèi)、更換電線桿及銹蝕拉線、更換鐵塔、輸變電消缺事故費(fèi)、變形試驗費(fèi)、日常維修材料費(fèi)。檢查人員逐項核查并詢問了該企業(yè)相關(guān)人員，確定上述收入中既有變電設(shè)備的維修收入，亦有房屋修繕收入和技術(shù)服務(wù)收入，所占比例大致相當(dāng)，但該企業(yè)混合收取費(fèi)用，未分別核算。處理結(jié)果根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第6條“納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅”，該企業(yè)向某電力企業(yè)收取的2002年各項收入1660300元，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅93979.25元及滯納金。稅務(wù)部門根據(jù)《稅收征收管理法》第64條的規(guī)定，對該企業(yè)處以少繳稅款50％的罰款，即46989.63元。

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《稅法案例分析》由中國人民大學(xué)出版社出版。

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