稅收籌劃

內(nèi)容概要

　　本書講解了以下主要內(nèi)容：稅收籌劃的基本概念和基本理論問題，稅收籌劃的基本方法，以及增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種和其他一些稅種的稅收籌劃。并且介紹了國際避稅的防范措施。    按照理論的發(fā)展邏輯、實踐案例的難度而循序漸進地安排全書的章節(jié)，從簡單的案例到綜合性復(fù)雜案例的設(shè)計，從標(biāo)準(zhǔn)解決方案的給出到開放式案件的討論，貫穿本書編寫過程的一個重要指導(dǎo)思想是如何促進學(xué)生創(chuàng)新思維的培養(yǎng)。這也構(gòu)成了本教材的一個鮮明特色。為此，本書除了每章附有思考題外，還專門編寫了配套的學(xué)習(xí)材料，提供了大量的可供討論的案件和進一步閱讀的材料，這有利于提高學(xué)生的綜合分析能力和運用知識的能力。

作者簡介

計金標(biāo)，中央財經(jīng)大學(xué)教授、中央財經(jīng)大學(xué)校長助理兼稅務(wù)學(xué)院院長、教育部公共管理類學(xué)科專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會委員、中國稅務(wù)學(xué)會理事、學(xué)術(shù)研究委員會委員、中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會常務(wù)理事、北京市海濱區(qū)第十三屆人大代表等。

書籍目錄

第一部分 教學(xué)內(nèi)容  第1章 稅收籌劃的基本理論    1.1 稅收籌劃的概念和特點    1.2 稅收籌劃的分類    1.3 企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)    1.4 稅收籌劃的原則     1.5 稅收籌劃的基本前提、原因和實施條件    1.6 影響稅收籌劃的因素    1.7 稅收籌劃的實施流程    1.8 在我國積極開展稅收籌劃的意義  第2章 稅收籌劃的基本方法    2.1 稅收籌劃的切入點    2.2 利用稅收優(yōu)惠政策    2.3 高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)    2.4 稅收遞延    2.5 稅負轉(zhuǎn)嫁    2.6 選擇有利的企業(yè)組織形式    2.7 投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合  第3章 增值稅的稅收籌劃    3.1 增值稅納稅入的稅收籌劃    3.2 增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃    3.3 增值稅稅率的稅收籌劃    3.4 增值稅減免稅的稅收籌劃    3.5 增值稅出口退稅的稅收籌劃  第4章 消費稅的稅收籌劃    4.1 消費稅納稅入的稅收籌劃    4.2 消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃    4.3 消費稅稅率的稅收籌劃  第5章 營業(yè)稅的稅收籌劃    5.1 營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃    5.2 營業(yè)稅納稅范圍的稅收籌劃    5.3 營業(yè)稅計稅依據(jù)的稅收籌劃    5.4 營業(yè)稅稅率的稅收籌劃    5.5 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃  第6章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃    6.1 企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃    6.2 企業(yè)所得稅納稅范圍的稅收籌劃    6.3 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅收籌劃    6.4 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃    6.5 企業(yè)所得稅減免稅的稅收籌劃  第7章 個人所得稅的稅收籌劃    7.1 個人所得稅的基本法律規(guī)定    7.2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃    ……  第8章 關(guān)稅及 其他稅種的稅收籌劃  第9章 跨國稅收籌劃第二部分 練習(xí)題  第1章 稅收籌劃的基本理論  第2章 稅收籌劃的基本方法  第3章 增值稅的稅收籌劃  第4章 消費稅的稅收籌劃  第5章 營業(yè)稅的稅收籌劃  第6章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃  第7章 個人所得稅的稅收籌劃  第8章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃  第9章 跨國稅收籌劃第三部分 參考答案及電子教案參考文獻

章節(jié)摘錄

第一部分 教學(xué)內(nèi)容第1章 稅收籌劃的基本理論1.1 稅收籌劃的概念和特點1.1.1　稅收籌劃的概念稅收和我們每個人的關(guān)系越來越緊密。隨著改革開放進程的加快，居民的個人收人水平在不斷提高，企業(yè)的國際化程度也在不斷加深。因此，企業(yè)和個人的涉稅事項不斷增多。不論在哪個國家，都要求納稅人依法納稅，對不履行納稅義務(wù)的人要進行法律制裁。但是在不違背稅法的前提下，納稅人是否就沒有什么辦法可以合法地減輕自己的稅收負擔(dān)呢？納稅人是否就應(yīng)該被動地按稅務(wù)部門的要求繳稅呢？答案是否定的。納稅人有依據(jù)法律進行稅款繳納的義務(wù)，但也有依據(jù)法律，經(jīng)過合理的、甚至巧妙的安排以實現(xiàn)盡量少負擔(dān)稅款的權(quán)利。[案例1-1] 我國某學(xué)者主編了一本教材，參加編寫的人員共有5位，預(yù)計該書出版后能獲得稿酬18 000元。請問如何進行納稅安排才能使總稅負最??？分析：根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，書籍出版的稿酬所得主要應(yīng)由出版部門進行代扣代繳個人所得稅。根據(jù)每人獲得的稿酬所得進行一定的扣除后按照20％的稅率計算應(yīng)納稅額，然后再對應(yīng)納稅額再減征30％?？鄢臉?biāo)準(zhǔn)是用定額和定率相結(jié)合的方法，即每次稿酬所得在4 000元以下的，定額扣除800元；在4 000元以上的，定率扣除20％。根據(jù)上述基本規(guī)定，為降低稅負，關(guān)鍵是要在每個人之間合理劃分稿酬，使扣除額達到最大，應(yīng)納稅款總額最小。如果嚴(yán)格按每人所寫的字數(shù)來分配稿酬，則完全按照規(guī)定進行繳稅。但如果并不完全明確每人的分工，而是籠統(tǒng)地寫幾個人編著，或在主編之外，僅注明參編人員而不完全明確每人的編寫章節(jié)，就有可能降低稅負。這當(dāng)然還需要參編人員的同意，因為這可能涉及每人科研成果的確認、知識產(chǎn)權(quán)的問題等；另外也需要出版社的認可。

編輯推薦

《普通高等教育"十一五"國家級規(guī)劃教材?稅收籌劃(含練習(xí)題)》由中國人民大學(xué)出版社出版。

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