納稅檢查案例分析

內(nèi)容概要

稅收是國家財(cái)政收入的最主要來源，也是國家實(shí)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿之一。稅收離不開法制，依法治稅是依法治國的重要組成部分，是稅收工作的基礎(chǔ)和靈魂，也是建立和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，建設(shè)和諧社會的基本要求?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)和民主政治是人類文明的共同財(cái)富，目前，國際上特別是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家十分強(qiáng)調(diào)并重視依法治稅和稅務(wù)審計(jì)，納稅檢查在稅務(wù)管理過程中的地位十分突出，并在稅收立法。執(zhí)法與司法等方面取得了許多成功的經(jīng)驗(yàn)。例如，稅收立法完善，稅收法制體系健全，稅收執(zhí)法嚴(yán)格，稅收征管機(jī)制完善，稅收司法保障健全，設(shè)立了稅務(wù)警察和稅務(wù)法庭，稅收執(zhí)法環(huán)境良好，重視保護(hù)納稅人的合法權(quán)利等。我國改革開放以來，特別是年稅制改革。征管改革。稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革以來，依法治稅也取得了很大成績，主要表現(xiàn)在：一是稅收立法取得進(jìn)展，稅收法律體系的基本框架已經(jīng)初步建立，二是稅收執(zhí)法逐步走向法制化。規(guī)范化，稅法的嚴(yán)肅性和剛性得到了加強(qiáng)，三是司法機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合打擊稅收犯罪的協(xié)同作戰(zhàn)能力有所加強(qiáng)，一批涉稅大案、要案被依法查處，四是稅收執(zhí)法環(huán)境有所改善，關(guān)心。支持稅收工作的人越來越多，依法治稅觀念日漸深入人心，其中納稅檢查工作一直是社會各界關(guān)注的熱點(diǎn)問題之一。我國的納稅檢查在稅務(wù)管理中的作用也越來越明顯。    目前，許多大學(xué)都在財(cái)政、稅務(wù)及相關(guān)專業(yè)中開設(shè)了納稅檢查課程。本課程的學(xué)習(xí)，旨在使學(xué)生掌握大量的納稅檢查方法和技巧，并在教學(xué)改革中嘗試案例教學(xué)，使學(xué)生通過案例的學(xué)習(xí)，加深對納稅檢查理論和方法的進(jìn)一步理解，提高學(xué)生的實(shí)務(wù)操作水平，能對企業(yè)進(jìn)行獨(dú)立的檢查，并能針對各稅種的特點(diǎn)，分析出查賬的重點(diǎn)及易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，以取得積極的效果。    為了滿足納稅檢查課程教學(xué)的需要，我們編寫了這本《納稅檢查案例分析》教材，作為《納稅檢查》的配套教材。在教材編寫過程中，我們遵循"精選內(nèi)容、加強(qiáng)實(shí)踐、培養(yǎng)技能、突出應(yīng)用"的原則，力求特色教育，以能力培養(yǎng)為主線，體現(xiàn)針對性、實(shí)用性、先進(jìn)性。本書側(cè)重于實(shí)務(wù)，以稅收政策法律為依據(jù)，按納稅人會計(jì)核算程序，分增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅15等個(gè)現(xiàn)行稅種，精析了158個(gè)納稅檢查案例，每個(gè)案例都配有分析點(diǎn)評和附錄(背景材料)，以利于讀者舉一反三，不斷提高納稅檢查和稅收實(shí)踐能力。     本書既是一本適用于高等財(cái)經(jīng)院校財(cái)稅專業(yè)以及經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的教學(xué)與研究的參考書，也是廣大企業(yè)納稅人、中介機(jī)構(gòu)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的理想?yún)⒖紩?。通過對本書的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，既能使學(xué)生適應(yīng)財(cái)政稅務(wù)部門的工作，具備一名財(cái)政稅務(wù)機(jī)構(gòu)的公務(wù)員所必備的稅收征管知識和檢查技術(shù)，又能使學(xué)生適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作，具備一名財(cái)務(wù)人員所必備的稅收會計(jì)知識。同時(shí)本書又能使學(xué)生適應(yīng)中介機(jī)構(gòu)的工作，具備一名注冊會計(jì)師。注冊稅務(wù)師所必備的稅務(wù)代理知識和審計(jì)查賬技能。

作者簡介

楊志清，現(xiàn)任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，財(cái)政與公共管理學(xué)院副院長，兼任中國國際稅收研究會會員，中國財(cái)稅法學(xué)研究會常務(wù)理事。先后發(fā)表學(xué)術(shù)著作20多部，論文50多篇，多次被評為北京市高校優(yōu)秀青年骨干教師、優(yōu)秀教師、學(xué)科帶頭人、先進(jìn)工作者等榮譽(yù)稱號。

書籍目錄

第1章 增值稅納稅檢查案例  案例1-1 分期收款銷售貨物，確認(rèn)收入不及時(shí)  案例1-2 預(yù)收帳款長期掛賬，不轉(zhuǎn)收入  案例1-3 取得價(jià)外費(fèi)用，沖減成本  案例1-4 取得價(jià)外費(fèi)用，列入其他應(yīng)付款  案例1-5 取得價(jià)外費(fèi)用，沖減費(fèi)用  案例1-6 采取折扣方式銷售貨物，未在同一張發(fā)票上注明卻沖減銷售收入  案例1-7 以舊換新方式銷售貨物，未按新貨物售價(jià)計(jì)稅  案例1-8 以物易物，不作銷售  案例1-9 包裝物隨貨銷售，未提銷項(xiàng)稅額  案例1-10 逾期包裝物押金，未計(jì)增值稅  案例1-11 漏計(jì)加工業(yè)務(wù)收入，少繳增值稅  案例1-12 銷售下腳料，示確認(rèn)收入  案例1-13 自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，未計(jì)增值稅  案例1-14 收到代銷清單，未計(jì)收入和稅額  案例1-15 以產(chǎn)成品對外投資，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額  案例1-16 以原材料對外投資，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額  案例1-17 購進(jìn)貨物用于贈送，不作銷售  案例1-18 買一贈一促銷商品，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額  案例1-19 將自產(chǎn)貨物用于職工福利，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額  案例1-20 混合銷售，稅種選用不正確  案例1-21 銷售退回未取得扣減依據(jù)，擅自沖減收入和銷項(xiàng)稅額  案例1-22 售價(jià)明顯偏低，少繳增值稅  案例1-23 商業(yè)企業(yè)取得反利資金，沖減營業(yè)費(fèi)用  案例1-24 高稅率產(chǎn)品錯(cuò)按低稅率報(bào)稅  案例1-25 銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，未納增值稅  案例1-26 商業(yè)企業(yè)接受投資未取得專用發(fā)票進(jìn)行稅款抵扣  案例1-27 發(fā)生運(yùn)費(fèi)，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不合規(guī)  案例1-28 工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未驗(yàn)收庫抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  案例1-29 商業(yè)企業(yè)分期付款外購貨物，未付全款先行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  案例1-30 取得紅字專用發(fā)票，未沖減進(jìn)項(xiàng)稅額  案例1-31 購入固定資產(chǎn)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額  案例1-32 購進(jìn)貨物用于在建工程，抵減進(jìn)項(xiàng)稅額  案例1-33 基建工程領(lǐng)用原材料，未將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出……第2章 消費(fèi)稅納檢查案例分析第3章 營業(yè)稅納稅檢查案例分析第4章 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅檢查案例分析第5章 關(guān)稅納稅檢查案例分析第6章 資源稅納稅檢查案例分析第7章 土地增值稅納稅檢查案例分析第8章 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅檢查案例分析第9章 房產(chǎn)稅納稅檢查案例分析第10章 車船使用稅納稅檢查案例分析第11章 印花稅納稅檢查案例分析第12章 契稅納稅檢查案例分析第13章 企業(yè)所得稅納稅檢查案例第14章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅檢查案例分析第15章 個(gè)人所得稅檢查案例分析

編輯推薦

　　呈獻(xiàn)在您眼前的是一套由教學(xué)指導(dǎo)委員會專家主審、政產(chǎn)學(xué)界專家構(gòu)思編寫的“經(jīng)濟(jì)管理類課程教材·稅收系列”。教材與教匹配，理論與實(shí)踐結(jié)合，為您提供一個(gè)全新的學(xué)習(xí)方法?！　〗虒W(xué)母本：通過清新、準(zhǔn)確、活潑的描述，使您掌握稅收的基本概念和原理?！　W(xué)習(xí)指導(dǎo)書：通過重點(diǎn)、難點(diǎn)的提示，背景資料的提供，各種題型及答案的提取，強(qiáng)化您對稅收基本理論、方法和技能的掌握?！　“咐治觯和ㄟ^案例分析點(diǎn)評，培養(yǎng)您分析解決問題的實(shí)際操作能力?！　∵@套書固然是您學(xué)習(xí)稅收的好教材、好教輔，但她同時(shí)也是您從事實(shí)務(wù)工作的好顧問、好幫手。

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