稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)

前言

　　本書(shū)開(kāi)篇在回顧稅收發(fā)展史的基礎(chǔ)上，對(duì)目前西方主要國(guó)家的稅收體制改革作了簡(jiǎn)要介紹，雖然著墨不多，但它卻清晰地描述了發(fā)達(dá)國(guó)家之間，以及發(fā)達(dá)國(guó)家與不發(fā)達(dá)國(guó)家之間的稅制差異?！　∮捎谌魏螄?guó)家的稅收體制都是循著一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的路徑演化而來(lái)的，所以本書(shū)首先對(duì)稅收體制作了實(shí)證研究，然后在此基礎(chǔ)上，又對(duì)目前頗具爭(zhēng)議的最優(yōu)稅制問(wèn)題作了詳盡的規(guī)范分析，并通過(guò)模型分析部分地回答了政府如何選擇最優(yōu)稅收政策的問(wèn)題?！　”緯?shū)最后還對(duì)諸如最低收入補(bǔ)助、消費(fèi)稅，以及環(huán)境稅等現(xiàn)實(shí)中的稅收決策問(wèn)題提出了自己獨(dú)到的見(jiàn)解?！　】傊ㄟ^(guò)用模型對(duì)復(fù)雜的稅收理論和實(shí)踐問(wèn)題進(jìn)行梳理，本書(shū)不僅使問(wèn)題的分析思路變得十分清晰，而且通篇的文字表述也有很強(qiáng)的邏輯性。它既適宜于稅收專業(yè)高年級(jí)學(xué)生和研究生閱讀，也是實(shí)際工作者不可多得的參考書(shū)。

內(nèi)容概要

本書(shū)對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)理論的介紹機(jī)即直觀而又嚴(yán)謹(jǐn)。它把理論與現(xiàn)存的稅收體制和重要的實(shí)證研究聯(lián)系起來(lái)，對(duì)稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)決策和均衡產(chǎn)出的影響進(jìn)行了詳盡的研究，并為決策者們?nèi)绾卧O(shè)計(jì)稅收提供了有用的參考。它涵蓋了重要的決策問(wèn)題，比如資本利得稅、環(huán)境稅、對(duì)低收入家庭的稅收補(bǔ)貼，以及消費(fèi)稅等。    閱讀本書(shū)需要高級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)，為此，在附錄中我們介紹了一些關(guān)于消費(fèi)者和生產(chǎn)者理論的主要成果。由于對(duì)最優(yōu)稅收的研究要以最有控制理論為基礎(chǔ)，而經(jīng)濟(jì)學(xué)課程一般又不涉及該理論，所以本書(shū)附錄的第二部分提供了必要的背景知識(shí)。

作者簡(jiǎn)介

伯納德·薩拉尼是巴黎INSEE-CREST的主任和法國(guó)理工學(xué)院的客座教授。其著作有：《市場(chǎng)失靈的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》(麻省理工學(xué)院出版社，2000年版)和《合同經(jīng)濟(jì)學(xué)》（麻省理工學(xué)院出版社，1997年版）。

書(shū)籍目錄

介紹第一部分  稅收效應(yīng)  第1章  稅收歸宿    1.1  局部均衡    1.2  一般均衡  第2章  扭曲與社會(huì)福利損失    2.1  稅收效應(yīng)    2.2  福利損失    2.3  結(jié)論第二部分  最優(yōu)稅收  第3章  間接稅收    3.1  拉姆齊模型    3.2  生產(chǎn)效率  第4章  直接稅收    4.1  模型的建立    4.2  米爾利斯模型    4.3  概括    4.4  模擬  第5章  混合稅收    5.1  負(fù)所得稅    5.2  間接稅收有用嗎？    5.3  一些批評(píng)  第6章  資本稅    6.1  經(jīng)典理論的應(yīng)用    6.2  世代交迭模型    6.3  零資本稅收的結(jié)論    6.4  資本積累    6.5  無(wú)限期下的資本稅    6.6  資本稅的歸宿    6.7  結(jié)論  第7章  對(duì)最優(yōu)稅的批評(píng)    7.1  橫向公平    7.2  稅制改革    7.3  管理及政治方面的問(wèn)題第三部分  當(dāng)前的若干爭(zhēng)論  第8章  低收入保障    8.1  貧困的衡量    8.2  私人慈善機(jī)構(gòu)和公共轉(zhuǎn)移支付    8.3  主要救濟(jì)方式    8.4  從理論而得的啟示    8.5  實(shí)證評(píng)估    8.6  最近的改革  第9章  消費(fèi)稅    9.1  稅收等式    9.2  綜合所得稅    9.3  實(shí)踐中的消費(fèi)稅  第10章  環(huán)境稅    10.1  最優(yōu)綠色稅收    10.2  存在“雙重紅利”嗎?附錄A  微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的一些基礎(chǔ)知識(shí)  A.1  消費(fèi)者理論  A.2  生產(chǎn)者理論附錄B  最優(yōu)控制索引

章節(jié)摘錄

　　第一部　稅收效應(yīng)　　第1章　稅收歸宿　　誰(shuí)來(lái)繳納稅款？首先，一個(gè)可能的答案就是由簽發(fā)支票的（法）人來(lái)繳稅。于是，在實(shí)行源泉扣繳的許多國(guó)家（即由雇主將支票送到稅收當(dāng)局），個(gè)人所得稅應(yīng)該由廠商來(lái)繳納。公司替?zhèn)€人繳納收入所得稅，這顯然不合理?，F(xiàn)在假設(shè)政府增加收入所得稅，為了使利潤(rùn)不因政府增稅而受影響，各家公司可能會(huì)通過(guò)降低每美元成本中的工資凈額來(lái)使得勞動(dòng)力成本保持不變。無(wú)疑，工資凈額的下降將會(huì)促使公司某些雇員退出勞動(dòng)力市場(chǎng)。而為了讓他們繼續(xù)留在勞動(dòng)力市場(chǎng)上，公司必須提高工資凈額，當(dāng)然此舉又帶來(lái)勞動(dòng)力成本的上升。在均衡狀態(tài)下，與增稅前相比，工資凈額下降了，但勞動(dòng)力成本卻上升了。這樣，稅負(fù)的增加將由公司和其雇員共同承擔(dān)。　　只有當(dāng)忽略了增稅對(duì)其他市場(chǎng)影響的情況下，上述推論才能在局部均衡狀態(tài)下成立。在一般均衡分析中，我們還得考慮由于增稅引起的物價(jià)變動(dòng)?！　《愂諝w宿理論目的在于分析稅收變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)均衡影響的特征，價(jià)格變動(dòng)是該理論的目標(biāo)變量（target variable），較為理想的是（如果能很容易地衡量效用變動(dòng)），該理論也應(yīng)該比較分析稅收變化前后各市場(chǎng)參與者的效用變動(dòng)情況，以便給“稅負(fù)在市場(chǎng)參與者之間是如何分?jǐn)偟摹边@個(gè)看似簡(jiǎn)單的問(wèn)題一個(gè)滿意的答案?！　”菊聦⒃诰植烤夂鸵话憔鈨煞N狀態(tài)下，研究現(xiàn)實(shí)中的稅收歸宿問(wèn)題。早在17世紀(jì)，局部均衡分析就涉及了稅收歸宿問(wèn)題。

媒體關(guān)注與評(píng)論

　　“該書(shū)明快、簡(jiǎn)潔，對(duì)于老師和學(xué)生來(lái)說(shuō)都是很有價(jià)值的。”　　——Peter A.Diamond 麻省理工學(xué)院經(jīng)濟(jì)系教授　　“《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》為現(xiàn)代稅收經(jīng)濟(jì)理論提供了有用而簡(jiǎn)明的指導(dǎo)。對(duì)于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究生來(lái)說(shuō)更加有用，因?yàn)槠渲械姆治黾葟?fù)雜，而又清晰。該書(shū)很好的把現(xiàn)代理論與當(dāng)前在美國(guó)和歐洲的政策爭(zhēng)論聯(lián)系起來(lái)，并且深入的討論了理論對(duì)于解決這些爭(zhēng)論所能起到的作用?！薄　　狫oel Slemrod 密歇根大學(xué)商業(yè)經(jīng)濟(jì)與公共政策系的Paul W.McCracken教授　　“該書(shū)對(duì)稅收設(shè)計(jì)和稅收的經(jīng)濟(jì)影響提供了萬(wàn)美的理論闡述。對(duì)于正在研究公共財(cái)政問(wèn)題的研究生來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)很好的起點(diǎn)，而對(duì)于已經(jīng)掌握了基礎(chǔ)知識(shí)的研究生來(lái)說(shuō)則是一部簡(jiǎn)明的參考書(shū)?！薄　　狫ames M.Poterba 麻省理工學(xué)院經(jīng)濟(jì)系教授　　“薩拉尼以簡(jiǎn)明易懂的形式提供了稅收基本理論及其應(yīng)用，他為此應(yīng)得到贊譽(yù)。該書(shū)從稅收歸宿基本理論出發(fā)，不僅研究了最優(yōu)稅理論問(wèn)題，還仔細(xì)的分析了當(dāng)前的政策爭(zhēng)論，該書(shū)適用于從高年級(jí)本科生到低年級(jí)研究生的廣泛讀者群。我毫無(wú)保留的推薦該書(shū)?！薄　　狦areth D.Myles 艾希特大學(xué)財(cái)政研究學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)教授

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