稅收經(jīng)濟學(xué)

前言

　　本書開篇在回顧稅收發(fā)展史的基礎(chǔ)上，對目前西方主要國家的稅收體制改革作了簡要介紹，雖然著墨不多，但它卻清晰地描述了發(fā)達國家之間，以及發(fā)達國家與不發(fā)達國家之間的稅制差異?！　∮捎谌魏螄业亩愂阵w制都是循著一定社會經(jīng)濟活動的路徑演化而來的，所以本書首先對稅收體制作了實證研究，然后在此基礎(chǔ)上，又對目前頗具爭議的最優(yōu)稅制問題作了詳盡的規(guī)范分析，并通過模型分析部分地回答了政府如何選擇最優(yōu)稅收政策的問題?！　”緯詈筮€對諸如最低收入補助、消費稅，以及環(huán)境稅等現(xiàn)實中的稅收決策問題提出了自己獨到的見解。　　總之，通過用模型對復(fù)雜的稅收理論和實踐問題進行梳理，本書不僅使問題的分析思路變得十分清晰，而且通篇的文字表述也有很強的邏輯性。它既適宜于稅收專業(yè)高年級學(xué)生和研究生閱讀，也是實際工作者不可多得的參考書。

內(nèi)容概要

本書對稅收經(jīng)濟理論的介紹機即直觀而又嚴謹。它把理論與現(xiàn)存的稅收體制和重要的實證研究聯(lián)系起來，對稅收對經(jīng)濟決策和均衡產(chǎn)出的影響進行了詳盡的研究，并為決策者們?nèi)绾卧O(shè)計稅收提供了有用的參考。它涵蓋了重要的決策問題，比如資本利得稅、環(huán)境稅、對低收入家庭的稅收補貼，以及消費稅等。    閱讀本書需要高級微觀經(jīng)濟學(xué)知識，為此，在附錄中我們介紹了一些關(guān)于消費者和生產(chǎn)者理論的主要成果。由于對最優(yōu)稅收的研究要以最有控制理論為基礎(chǔ)，而經(jīng)濟學(xué)課程一般又不涉及該理論，所以本書附錄的第二部分提供了必要的背景知識。

作者簡介

伯納德·薩拉尼是巴黎INSEE-CREST的主任和法國理工學(xué)院的客座教授。其著作有：《市場失靈的微觀經(jīng)濟學(xué)》(麻省理工學(xué)院出版社，2000年版)和《合同經(jīng)濟學(xué)》（麻省理工學(xué)院出版社，1997年版）。

書籍目錄

介紹第一部分  稅收效應(yīng)  第1章  稅收歸宿    1.1  局部均衡    1.2  一般均衡  第2章  扭曲與社會福利損失    2.1  稅收效應(yīng)    2.2  福利損失    2.3  結(jié)論第二部分  最優(yōu)稅收  第3章  間接稅收    3.1  拉姆齊模型    3.2  生產(chǎn)效率  第4章  直接稅收    4.1  模型的建立    4.2  米爾利斯模型    4.3  概括    4.4  模擬  第5章  混合稅收    5.1  負所得稅    5.2  間接稅收有用嗎？    5.3  一些批評  第6章  資本稅    6.1  經(jīng)典理論的應(yīng)用    6.2  世代交迭模型    6.3  零資本稅收的結(jié)論    6.4  資本積累    6.5  無限期下的資本稅    6.6  資本稅的歸宿    6.7  結(jié)論  第7章  對最優(yōu)稅的批評    7.1  橫向公平    7.2  稅制改革    7.3  管理及政治方面的問題第三部分  當(dāng)前的若干爭論  第8章  低收入保障    8.1  貧困的衡量    8.2  私人慈善機構(gòu)和公共轉(zhuǎn)移支付    8.3  主要救濟方式    8.4  從理論而得的啟示    8.5  實證評估    8.6  最近的改革  第9章  消費稅    9.1  稅收等式    9.2  綜合所得稅    9.3  實踐中的消費稅  第10章  環(huán)境稅    10.1  最優(yōu)綠色稅收    10.2  存在“雙重紅利”嗎?附錄A  微觀經(jīng)濟學(xué)的一些基礎(chǔ)知識  A.1  消費者理論  A.2  生產(chǎn)者理論附錄B  最優(yōu)控制索引

章節(jié)摘錄

　　第一部　稅收效應(yīng)　　第1章　稅收歸宿　　誰來繳納稅款？首先，一個可能的答案就是由簽發(fā)支票的（法）人來繳稅。于是，在實行源泉扣繳的許多國家（即由雇主將支票送到稅收當(dāng)局），個人所得稅應(yīng)該由廠商來繳納。公司替?zhèn)€人繳納收入所得稅，這顯然不合理。現(xiàn)在假設(shè)政府增加收入所得稅，為了使利潤不因政府增稅而受影響，各家公司可能會通過降低每美元成本中的工資凈額來使得勞動力成本保持不變。無疑，工資凈額的下降將會促使公司某些雇員退出勞動力市場。而為了讓他們繼續(xù)留在勞動力市場上，公司必須提高工資凈額，當(dāng)然此舉又帶來勞動力成本的上升。在均衡狀態(tài)下，與增稅前相比，工資凈額下降了，但勞動力成本卻上升了。這樣，稅負的增加將由公司和其雇員共同承擔(dān)。　　只有當(dāng)忽略了增稅對其他市場影響的情況下，上述推論才能在局部均衡狀態(tài)下成立。在一般均衡分析中，我們還得考慮由于增稅引起的物價變動?！　《愂諝w宿理論目的在于分析稅收變動對經(jīng)濟均衡影響的特征，價格變動是該理論的目標變量（target variable），較為理想的是（如果能很容易地衡量效用變動），該理論也應(yīng)該比較分析稅收變化前后各市場參與者的效用變動情況，以便給“稅負在市場參與者之間是如何分攤的”這個看似簡單的問題一個滿意的答案。　　本章將在局部均衡和一般均衡兩種狀態(tài)下，研究現(xiàn)實中的稅收歸宿問題。早在17世紀，局部均衡分析就涉及了稅收歸宿問題。

媒體關(guān)注與評論

　　“該書明快、簡潔，對于老師和學(xué)生來說都是很有價值的?！薄　　狿eter A.Diamond 麻省理工學(xué)院經(jīng)濟系教授　　“《稅收經(jīng)濟學(xué)》為現(xiàn)代稅收經(jīng)濟理論提供了有用而簡明的指導(dǎo)。對于公共經(jīng)濟學(xué)的研究生來說更加有用，因為其中的分析既復(fù)雜，而又清晰。該書很好的把現(xiàn)代理論與當(dāng)前在美國和歐洲的政策爭論聯(lián)系起來，并且深入的討論了理論對于解決這些爭論所能起到的作用?！薄　　狫oel Slemrod 密歇根大學(xué)商業(yè)經(jīng)濟與公共政策系的Paul W.McCracken教授　　“該書對稅收設(shè)計和稅收的經(jīng)濟影響提供了萬美的理論闡述。對于正在研究公共財政問題的研究生來說，這是一個很好的起點，而對于已經(jīng)掌握了基礎(chǔ)知識的研究生來說則是一部簡明的參考書?！薄　　狫ames M.Poterba 麻省理工學(xué)院經(jīng)濟系教授　　“薩拉尼以簡明易懂的形式提供了稅收基本理論及其應(yīng)用，他為此應(yīng)得到贊譽。該書從稅收歸宿基本理論出發(fā)，不僅研究了最優(yōu)稅理論問題，還仔細的分析了當(dāng)前的政策爭論，該書適用于從高年級本科生到低年級研究生的廣泛讀者群。我毫無保留的推薦該書。”　　——Gareth D.Myles 艾希特大學(xué)財政研究學(xué)院經(jīng)濟學(xué)教授

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