國際稅收

前言

國際稅收是研究跨國稅收法律關系和制度的一門課程，其內容主要涉及對跨國所得課稅的國際規(guī)范、跨國所得國際重復征稅及其減除方法、國際避稅和反避稅、國際稅收協(xié)定以及商品課稅的國際協(xié)調等問題。改革開放以來，我國經濟日益融人世界經濟的一體化之中。2001年12月，我國正式加入了世界貿易組織，開始履行世界貿易組織成員國的權利和義務。目前，我國已成為世界第三大進口國，吸引外商直接投資的數量也排在了世界首位。一個開放的中國迫切需要大量掌握涉外經濟法規(guī)和知識的專門人才。也正是在這個大背景下，國際稅收這門課程也越來越受到大專院校的學生和社會上從事對外經貿工作的各界人士的重視。我們編寫的這本《國際稅收》教材，作為高職高專國際貿易專業(yè)系列教材之一，適用于國際貿易和國際經濟等涉外專業(yè)的高等職業(yè)教育。同時它也是從事涉外經濟、法律和稅收實際工作的人員自學國際稅收課程的一本人門教材。

內容概要

本教材的編寫遵循以下三個宗旨：    一是求新，即力爭把國際稅收領域中最新的法律法規(guī)和研究成果納入到本教材之中；    二是求實，即教材的編寫注重內容的實用性，盡量將我國的有關國際稅收法規(guī)寫進教材，并大量充實一些具有可操作的內容；    三是求簡，即力求把十分復雜的國際稅收法規(guī)和制度用通俗易懂的語言和方式表達出來，同時的教材中盡量多地加進一些教學案例和實際案例。

書籍目錄

第一章 國際稅收導論 1 國際稅收的含義 2 國際稅收問題的產生 3 國際稅收的發(fā)展趨勢 復習思考題第二章 所得稅的稅收管轄權 1 所得稅稅收管轄權的類型 2 稅收居民的判定標準 3 所得來源地的判定標準 4 居民與非居民的納稅義務 復習思考題第三章 國際重復征稅及其解決方法 1 所得務際重復征稅問題的產生 2 避免同種稅收管轄權重疊所造成的國際重復征稅的方法 3 不同稅收管轄權得疊所造成的所得國際重復征稅的減除方法 復習思考題第四章 國際避稅概論 1 國際避稅的含義 2 國際避稅地 3 轉讓定價 復習思考題第五章 國際避稅方法 1 國際避稅的主要手段 2 跨國公司的國際稅務籌劃 3 我國外商投資企業(yè)的避稅問題 復習思考題第六章 轉讓定價的稅務管理 1 轉讓定價法規(guī)概述 2 轉讓定價審核、調整的原則與方法 3 預約定價協(xié)議 4 經合組織的轉讓定價報告與準則 5 我國的轉讓定價法規(guī) 復習思考題第七章 其他反避稅法規(guī)與措施 1 對付避稅地的法規(guī) 2 防止濫用稅收協(xié)定 3 限制資本弱化以及利用改變公司組織形式避稅的法規(guī) 4 限制避稅性移居 5 加強防范國際避稅的行政管理 復習思考題第八章 國際稅收協(xié)定……第九章 商品課稅的國際稅收協(xié)調及我國實踐參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：國際稅收問題與國際經濟問題是密切相關的，因此國際稅收的發(fā)展趨勢也離不開全球國際經濟發(fā)展的走向。眾所周知，第二次世界大戰(zhàn)結束以后，世界經濟的一體化進程迅速加快，阻礙國與國之間商品、資本、技術、人員流動的各種人為障礙不斷被清除或減少，交通、通訊等領域的科學技術進步又為國際貿易、國際投資等國際經濟活動的開展創(chuàng)造了十分便利的條件。僅以1964—1992年為例，在這近30年的時間中，工業(yè)化國家的總產值平均每年增長約9％，出口額平均每年增長129，6，以銀行為媒介的國際間借貸規(guī)模平均年增長率高達23％。正如一些經濟學家所指出的，當今世界正處在一個相互依賴的國際經濟環(huán)境中，“地球村”的時代已經來臨。在國家之間經濟不斷融合的世界經濟大潮流中，一方面，國際稅收關系的發(fā)展大大推動了全球經濟向一體化的方向邁進；另一方面，商品、資本、技術、人員跨國流動的自由化使稅基變成了全球性的，不再固定于某一個國家，這又給國際稅收關系提出了新的要求，帶來了新的挑戰(zhàn)。從國際經濟的發(fā)展方向來看，未來的國際稅收將出現以下幾個發(fā)展趨勢。1．3．1商品課稅領域在商品課稅領域，增值稅和消費稅的國際協(xié)調將逐步取代關稅的國際協(xié)調成為商品課稅國際協(xié)調的核心內容。在商品課稅國際協(xié)調的歷史進程中，關稅的國際協(xié)調一直是一個核心內容，然而，第二次世界大戰(zhàn)后經過關貿總協(xié)定主持的八輪關稅減讓談判，各國的關稅稅率大幅度下降。發(fā)達國家的平均關稅稅率已由1950年的40％下降到目前的49／6以下；發(fā)展中國家的平均關稅稅率目前也已降到15％以下，而且隨著經濟的更加開放，發(fā)展中國家的進口關稅稅率還有不斷降低的趨勢。從理論上看，國際經濟的不斷融合要求各國徹底取消進出口關稅。人們普遍認為，一旦用國內商品稅取代關稅的管理條件具備（關稅在管理上比國內商品稅更容易課征），這一轉換在許多國家將會發(fā)生。

編輯推薦

《國際稅收》為高職高專國際貿易專業(yè)系列教材之一。

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