財政學(xué)

內(nèi)容概要

歷經(jīng)三載，我們終于完成了這部《財政學(xué)》的寫作。盡管我們早有寫作一部財政學(xué)教科書的計劃，十幾年來我們也在不斷地思考和積累相關(guān)的內(nèi)容，但動手付諸實施時，仍深感寫好一部教材，實屬不易。盡管我們在寫作本教材的過程中，感觸頗多，但并不想長篇大論地作序，只是就本書的篇章結(jié)構(gòu)和主要特點作些交代。    20世紀的一個主要經(jīng)濟現(xiàn)象就是政府部門的迅速擴張：在經(jīng)濟發(fā)達國家，政府部門成為最強有力的經(jīng)濟主體；在發(fā)展中國家，政府部門所動員的經(jīng)濟資源的份額正日益擴大。關(guān)于政府部門職能的 經(jīng)濟理論分析，主要集中在四個方面：(1)考察政府部門規(guī)模不斷增長的趨勢及其控制；(2)分析政府融資的方式、方法對社會福利產(chǎn)生的影響；(3)探討政府收支活動對私人部門經(jīng)濟活動以及社會資源配置的影響；(4)研究政府實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和增長的財政貨幣政策。圍繞這些問題展開的理論分析，就構(gòu)成了財政學(xué)的主要內(nèi)容。　　本書由四篇組成。第一篇(第一章和第二章)主要澄清政府在市場經(jīng)濟中的作用，核心問題是市場經(jīng)濟條件下的財政職能。第二篇(第三章至第七章)提供了分析財政支出的理論框架，在此基礎(chǔ)上，分別探討了財政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效率、經(jīng)濟影響等。第三篇(第八章至第十三章)研究了稅收的基本理論，包括課稅原則、稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿、稅收效應(yīng)等，同時還對稅制建設(shè)特別是稅制改革等制度性問題進行了理論探討。第四篇(第十四章至第十六章)綜合考察財政收支結(jié)果的一些理論問題，包括財政不平衡性、財政赤字、公債和財政政策等?！　∮捎诒緯菫樨斦W(xué)專業(yè)的本科生設(shè)計的，所以本書選擇的內(nèi)容注重理論性和前沿性Q有些內(nèi)容本書沒有涉及，比如中央政府和地方政府的財政關(guān)系問題，我們打算在即將寫作的“面向21世紀課程教材--高等學(xué)校公共管理類課程教材”的《公共經(jīng)濟學(xué)》中作為重點內(nèi)容之一?！　”緯攸c　　第一，本書以福利經(jīng)濟學(xué)的方法為主。在當(dāng)今國際上，財政學(xué)的寫作有兩種思路，一種是以福利經(jīng)濟學(xué)的方法，一種是以公共選擇理論的方法，后者在最近十余年才流行起來。以福利經(jīng)濟學(xué)為基礎(chǔ)寫作財政學(xué)的流行教材有馬斯格雷夫1959年出版的《財政學(xué)原理》、特里斯克1981年出版的《財政理論》、鮑德威1979年出版的《公共經(jīng)濟學(xué)》、斯蒂格利茨1986年出版的《公共部門經(jīng)濟學(xué)》以及羅森1985年以來多次再版的《財政學(xué)》等；以公共選擇理論為基礎(chǔ)撰寫的財政學(xué)教材主要有杰克遜1990年出版的《公共經(jīng)濟學(xué)》、霍爾科比1979年出版的《公共經(jīng)濟學(xué)》、庫利斯等1998年出版的《財政學(xué)與公共選擇》等。本書仍以福利經(jīng)濟學(xué)方法為主，只是在個別問題上用公共選擇理論來闡述?！　〉诙?，本書仍以支出→收入→平衡→政策的順序?qū)懽?。自馬斯格雷夫的《財政學(xué)原理》出版后到20世紀70年代初期，在財政學(xué)教科書中財政政策占據(jù)很大篇幅，但由于宏觀經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展，為避免與宏觀經(jīng)濟學(xué)內(nèi)容重復(fù)，以后的財政學(xué)便很少講財政政策；本書也只是從財政不平衡是普遍現(xiàn)象→財政不平衡又大多表現(xiàn)為財政赤字→財政赤字的存在在很多情況下又是政府有意識實施財政政策的結(jié)果這樣的邏輯思維而涉及財政政策的一些主要問題。至于財政管理，鑒于要專門講預(yù)算或財政管理還有稅務(wù)管理，而且也超出了財政學(xué)作為一門經(jīng)濟學(xué)課程的范圍，故管理內(nèi)容涉及得不多?！　〉谌?，本書以經(jīng)濟分析為主，現(xiàn)實描述為輔，對策性或建議性分析盡量避免。因為在我們看來，作為教科書，最好講普遍性、規(guī)律性、長期性的東西，主要講清楚是什么、為什么，針對現(xiàn)實問題的解決對策應(yīng)是決策者的責(zé)任而不是一般教科書所給出的?！　〉谒模斦W(xué)作為一門專業(yè)基礎(chǔ)課，重在基本知識、基本理論和基本方法的介紹和分析，因此本書的寫作嚴格遵循這三個要求，把一些基本技能、操作方法、制度性描述等內(nèi)容留給相關(guān)課程講授?！　〉谖?，本書在寫作時盡量做到新數(shù)據(jù)、新方法、新觀點、新動態(tài)的統(tǒng)一?！　〉诹空聫?fù)習(xí)思考題中，有的是對本章內(nèi)容的復(fù)習(xí)回顧，有的是要求學(xué)生根據(jù)本章講授內(nèi)容，分析思考現(xiàn)實問題及其解決思路?！　〉谄?，書末附有數(shù)據(jù)統(tǒng)計表和大量參考文獻，以備對有關(guān)問題感興趣的讀者深入研究時查閱原文，并根據(jù)所提供的數(shù)據(jù)資料作進一步分析。

書籍目錄

第一篇　政府在市場經(jīng)濟中的作用??　第一章　政府的經(jīng)濟活動　?　　第一節(jié)　政府經(jīng)濟活動的界限　?　　　一、什么是政府　?　　　二、政府經(jīng)濟活動的界限　?　　第二節(jié)　政府經(jīng)濟活動的目標(biāo)　?　　　一、最大多數(shù)人的最大利益標(biāo)準(zhǔn)　?　　　二、功利主義標(biāo)準(zhǔn)　?　　　三、帕累托標(biāo)準(zhǔn)　?　　　四、潛在補償標(biāo)準(zhǔn)　?　　　五、社會福利函數(shù)標(biāo)準(zhǔn)　?　　第三節(jié)　國家的經(jīng)濟作用學(xué)說　?　　　一、共用品國家觀　?　　　二、宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定國家觀　?　　　三、社會權(quán)利國家觀　?　　　四、發(fā)展國家觀　?　　　五、社會主義國家觀　?　　　六、市場重構(gòu)國家觀　?　　第四節(jié)　政府的規(guī)?！?　　　一、政府規(guī)模衡量指標(biāo)的選擇　?　　　二、財政支出比率　?　　第五節(jié)　現(xiàn)代財政學(xué)的分析方法　?　　　復(fù)習(xí)思考題　?　第二章　政府的經(jīng)濟作用：財政職能?　　第一節(jié)　市場體系及其經(jīng)濟效率　?　　　一、市場體系　?　　　二、市場機制的經(jīng)濟效率條件　?　　　三、市場機制有效的環(huán)境　?　　第二節(jié)　市場失靈與政府干預(yù)　?　　　一、資源配置領(lǐng)域的市場失靈　?　　　二、經(jīng)濟穩(wěn)定領(lǐng)域的市場失靈　?　　　三、收入分配領(lǐng)域的市場失靈　?　　第三節(jié)　市場經(jīng)濟條件下的財政職能　?　　　一、政府介入　?　　　二、財政職能　?　　　三、財政職能的理論演變　?　　第四節(jié)　政府失靈　?　　　一、政府干預(yù)的缺陷　?　　　二、公共選擇理論　?　　　三、非市場失靈理論　?　　　復(fù)習(xí)思考題　?第二篇　財政支出分析?　第三章　財政支出的最優(yōu)規(guī)模：規(guī)范分析?　　第一節(jié)　共用品理論的基本問題　?　　　一、共用品的基本特征　?　　　二、共用品的分類　?　　　三、免費搭車者問題　?　　　四、共用品的需求與效率產(chǎn)量　?　　第二節(jié)　邊際效用理論　?　　第三節(jié)　自愿交換理論　?　　　一、林達爾的分析　?　　　二、約翰森的重新闡述　?　　　三、鮑溫的分析　?　　第四節(jié)　薩繆爾森模型　?　　第五節(jié)　最大社會收益理論　?　　　一、最大社會收益原則的基本要求　?　　　二、財政支出最優(yōu)規(guī)?！?　　第六節(jié)　公共選擇理論　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第四章　財政支出的增長趨勢：實證分析　?　　第一節(jié)　財政支出增長的宏觀經(jīng)濟模型　?　　　一、政府活動擴張論　?　　　二、梯度漸進增長論　?　　第二節(jié)　財政支出增長的微觀經(jīng)濟模型　?　　　一、微觀經(jīng)濟模型的基本框架　?　　　二、各種決定因素的闡釋　?　　　三、財政支出增長的綜合模型　?　　第三節(jié)　財政支出增長的政治制度模型　?　　　一、官員行為增長論　?　　　二、多數(shù)投票規(guī)則增長論　?　　　三、選舉權(quán)擴大增長論　?　　第四節(jié)　財政支出增長的經(jīng)驗分析　?　　　一、經(jīng)驗分析結(jié)果的回顧　?　　　二、簡單回歸模型　?　　第五節(jié)　中國財政支出的增長趨勢　?　　　一、我國改革開放以來的財政支出增長趨勢　?　　　二、財政支出比率下降趨勢的原因　?　　　三、財政支出增長的潛在壓力　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第五章　財政支出結(jié)構(gòu)　?　　第一節(jié)　財政支出分類與財政支出結(jié)構(gòu)　?　　　一、按支出用途分類　?　　　二、按費用類別分類　?　　　三、按經(jīng)濟性質(zhì)分類　?　　　四、國際分類方法　?　　第二節(jié)　財政支出結(jié)構(gòu)的決定因素　?　　　一、政府職能與財政支出結(jié)構(gòu)　?　　　二、經(jīng)濟發(fā)展階段與財政支出結(jié)構(gòu)　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第六章　財政支出項目　?　　第一節(jié)　維持性支出　?　　　一、行政管理支出　?　　　二、國防支出　?　　第二節(jié)　經(jīng)濟性支出　?　　　一、財政投資支出的現(xiàn)狀與變化　?　　　二、財政投資決策的標(biāo)準(zhǔn)　?　　　三、財政投資的主要領(lǐng)域　?　　　四、財政投資支出的經(jīng)濟增長效應(yīng)　?　　　五、財政投融資制度　?　　第三節(jié)　社會性支出　?　　　一、社會保障支出　?　　　二、公共教育支出　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第七章　財政支出效率?　　第一節(jié)　財政支出的預(yù)算效率　?　　　一、分項預(yù)算　?　　　二、計劃-方案-預(yù)算　?　　　三、零基預(yù)算　?　　　四、中國預(yù)算方法的改革　?　　第二節(jié)　財政支出的決策效率　?　　　一、確定政府項目的目標(biāo)　?　　　二、列舉成本和收益　?　　　三、測算成本和收益　?　　　四、貼現(xiàn)成本和收益　?　　　五、選擇決策標(biāo)準(zhǔn)　?　　　六、選定項目　?　　第三節(jié)　財政支出的制度效率　?　　　一、政府采購制度的意義　?　　　二、政府采購制度的基本內(nèi)容　?　　　三、政府采購合同的類型　?　　　四、中國政府采購制度的推行　?　　復(fù)習(xí)思考題　?第三篇　稅收分析?　第八章　稅收引論　　第一節(jié)　稅收的基本概念　?　　　一、稅收的特性　?　　　二、稅收術(shù)語　?　　　三、稅收分類　?　　第二節(jié)　稅收收入的規(guī)?！?　　　一、財政收入的主要形式　?　　　二、稅收是政府籌措財政收入的主要手段　?　　　三、稅收收入規(guī)模的比較分析　?　　　四、稅收能力、稅收努力與稅收比率　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第九章　課稅原則?　　第一節(jié)　課稅原則的歷史回顧　?　　　一、課稅原則的提出　?　　　二、斯密的課稅原則　?　　　三、瓦格納的課稅原則　?　　第二節(jié)　課稅原則的現(xiàn)代觀點　?　　　一、稅收的效率標(biāo)準(zhǔn)　?　　　二、稅收的公平標(biāo)準(zhǔn)　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第十章　稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿?　　第一節(jié)　稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念及其形式　?　　　一、稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的定義　?　　　二、稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的分類　?　　　三、稅收轉(zhuǎn)嫁的形式　?　　第二節(jié)　稅收歸宿的局部均衡分析　?　　　一、稅收歸宿與供求彈性的關(guān)系　?　　　二、完全競爭市場下的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿　?　　　三、壟斷市場下的稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿　?　　　四、局部均衡分析的局限性　?　　第三節(jié)　稅收歸宿的一般均衡分析　?　　　一、稅收歸宿的競爭性一般均衡模型分析　?　　　二、稅收歸宿的可計算一般均衡模型分析　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第十一章　稅收的經(jīng)濟影響　?　　第一節(jié)　稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)　?　　　一、收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的一般含義　?　　　二、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)　?　　第二節(jié)　稅收對個人儲蓄的影響　?　　　一、儲蓄的生命周期模型　?　　　二、個人所得稅的儲蓄效應(yīng)　?　　　三、利息所得稅的儲蓄效應(yīng)　?　　　四、稅收對個人儲蓄影響的簡要評價　?　　第三節(jié)　稅收對勞動供給的影響　?　　　一、比例所得稅對勞動供給的影響　?　　　二、一次總付稅、累進稅與比例稅的效應(yīng)比較　?　　　三、個人收入由多種收入構(gòu)成情況下的所得稅效應(yīng)　?　　　四、工資率因課稅而變動情況下的所得稅效應(yīng)　?　　　五、勞動供給曲線向后彎曲情況下的所得稅效應(yīng)　?　　　六、稅收對勞動供給影響的簡要評價　?　　第四節(jié)　稅收對企業(yè)投資的影響　?　　　一、稅收影響企業(yè)投融資決策的途徑　?　　　二、企業(yè)所得稅對融資決策的影響　?　　　三、稅收對投資水平的影響　?　　　四、稅收對投資類型的影響　?　　　五、稅收對承擔(dān)風(fēng)險的影響　?　　第五節(jié)　稅收對收入分配的影響　?　　　一、基本概念　?　　　二、稅收制度與公平收入分配　?　　　三、負所得稅概念　?　　第六節(jié)　稅收對環(huán)境保護的影響　?　　　一、污染稅的治污效果　?　　　二、課征污染稅與其他治污措施的比較　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第十二章　稅制結(jié)構(gòu)?　　第一節(jié)　稅收制度、稅制類型和稅制結(jié)構(gòu)　?　　　一、稅收制度　?　　　二、稅制類型　?　　　三、稅制結(jié)構(gòu)　?　　第二節(jié)　稅種設(shè)置理論與實踐　?　　　一、稅種設(shè)置理論　?　　　二、稅種設(shè)置現(xiàn)狀　?　　第三節(jié)　各稅系概況　?　　　一、所得稅制　?　　　二、商品稅制　?　　　三、財產(chǎn)稅制　?　　第四節(jié)　稅制結(jié)構(gòu)的比較分析　?　　　一、我國稅制結(jié)構(gòu)的歷史演變　?　　　二、稅制結(jié)構(gòu)的國際比較　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第十三章　稅制改革?　　第一節(jié)　稅制改革的基本問題　?　　　一、稅制改革的含義　?　　　二、改革稅制的主要原因　?　　　三、稅制改革解決的主要問題　?　　　四、成功稅制改革的評價標(biāo)準(zhǔn)與條件　?　　第二節(jié)　稅制改革的理論基礎(chǔ)　?　　　一、公平課稅論　?　　　二、最適課稅論　?　　　三、財政交換論　?　　　四、三種理論對稅制改革和稅制設(shè)計的含義　?　　　五、三種規(guī)范課稅論的評價　?　　第三節(jié)　世界性稅制改革的現(xiàn)實思路和做法　?　　　一、三大戰(zhàn)略　?　　　二、三大方案　?　　　三、三大做法　?　　第四節(jié)　中國稅制改革的評價與展望　?　　　一、中國稅制改革的歷程　?　　　二、中國現(xiàn)行稅制存在的問題　?　　　三、中國近期稅制展望　?　　復(fù)習(xí)思考題　?第四篇　財政不平衡與財政政策分析?　第十四章　財政不平衡與財政赤字　　第一節(jié)　財政的不平衡性　?　　　一、如何理解財政平衡　?　　　二、財政不平衡的原因　?　　第二節(jié)　財政赤字的基本問題　?　　　一、財政赤字的概念　?　　　二、財政赤字的類型　?　　　三、財政赤字的基本用途　?　　第三節(jié)　財政赤字的規(guī)?！?　　　一、財政赤字規(guī)模的衡量指標(biāo)　?　　　二、財政赤字規(guī)模的國際比較　?　　　三、財政赤字規(guī)模的決定因素　?　　第四節(jié)　財政赤字在中國經(jīng)濟發(fā)展中的作用　?　　　一、我國的財政赤字已成為一種發(fā)展手段　?　　　二、我國的財政赤字沒有引起嚴重的通貨膨脹　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第十五章　公債?　　第一節(jié)　公債的基本問題　?　　　一、公債的基本特點　?　　　二、公債的種類　?　　　三、公債負擔(dān)　?　　　四、公債的作用　?　　第二節(jié)　公債規(guī)模　?　　　一、國內(nèi)債務(wù)發(fā)行規(guī)模簡史　?　　　二、公債余額占GDP的比率　?　　　三、當(dāng)年公債發(fā)行額占居民儲蓄余額的比率　?　　　四、當(dāng)年還本付息額占當(dāng)年中央財政收入的比率　?　　　五、當(dāng)年公債發(fā)行額占當(dāng)年中央財政支出的比率　?　　第三節(jié)　公債效應(yīng)　?　　　一、李嘉圖等價定理的分析　?　　　二、公債的資產(chǎn)效應(yīng)　?　　　三、公債錯覺　?　　　四、公債的總需求效應(yīng)　?　　第四節(jié)　公債管理政策　?　　　一、公債管理與公債管理政策　?　　　二、公債管理政策的目標(biāo)　?　　　三、長期公債與短期公債的最適構(gòu)成　?　　復(fù)習(xí)思考題　?　第十六章　財政政策　?　　第一節(jié)　財政政策的基本問題　?　　　一、財政政策的定義　?　　　二、財政政策的基本特征　?　　　三、財政政策的基本功能　?　　　四、財政政策的類型　?　　第二節(jié)　財政政策的目標(biāo)　?　　　一、財政政策目標(biāo)體系　?　　　二、財政政策目標(biāo)間的互擾性　?　　第三節(jié)　財政政策乘數(shù)　?　　　一、國民收入水平的決定模型　?　　　二、財政支出乘數(shù)　?　　　三、稅收乘數(shù)　?　　　四、平衡預(yù)算乘數(shù)　?　　第四節(jié)　財政政策的經(jīng)濟穩(wěn)定效應(yīng)　?　　　一、通貨膨脹缺口和通貨緊縮缺口　?　　　二、消除通貨膨脹缺口的財政政策　?　　　三、消除通貨緊縮缺口的財政政策　?　　　四、我國實施的積極財政政策的評價　?　　第五節(jié)　財政政策與貨幣政策的配合　?　　　一、封閉性經(jīng)濟條件下的財政貨幣政策配合　?　　　二、開放性經(jīng)濟體系下的財政貨幣政策配合　?　　　三、財政貨幣政策的時滯　?　　　四、財政政策與貨幣政策的搭配方式　?　　復(fù)習(xí)思考題　??　　　附錄　一些重要統(tǒng)計資料　?　　　主要參考文獻

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