公共預(yù)算中的政治

內(nèi)容概要

本書從政治學(xué)的途徑研究公共預(yù)算和預(yù)算管理。內(nèi)容涉及公共預(yù)算的政治、政府收入的政治、預(yù)算過程的政治、變革預(yù)算過程的政治、政府支出的政治、平衡預(yù)算的政治、預(yù)算的執(zhí)行和控制的政治，以及預(yù)算決策與政治等。翔實的案例、精確的圖表分析是本書的一大特色。該書一經(jīng)出版，即引起學(xué)術(shù)界的極大關(guān)注，并連續(xù)出了四版，成為美國眾多大學(xué)公共行政及相關(guān)學(xué)科本科生、研究生的必備教科書。

作者簡介

愛倫·魯賓（Irene S. Rubin）系美國北伊利諾伊大學(xué)的公共行政學(xué)教授、美國著名的公共行政學(xué)家和公共預(yù)算專家，在該研究領(lǐng)域曾多次獲獎并享有盛譽。2000年，她被美國預(yù)算和財務(wù)管理學(xué)會授予公共預(yù)算領(lǐng)域的終身榮譽獎——“阿隆·瓦爾達(dá)沃斯基獎”，成為美國公共行政學(xué)領(lǐng)域獨

書籍目錄

第1章　改革的時代　1.9　導(dǎo)言　1.2　行政與管理　1.3　公共部門的研究　1.4　變革的緊迫問題　1.5　削弱官僚制　1.6　結(jié)論第2章　傳統(tǒng)的公共行政模式　2.9　導(dǎo)言　2.2　早期的行政　2.3　19世紀(jì)的改革　2.4　韋伯的官僚制理論　2.5　內(nèi)部行政系統(tǒng)　2.6　傳統(tǒng)模式存在的問題　2.7　結(jié)論第3章　新公共管理　3.9　導(dǎo)言　3.2　管理的內(nèi)涵　3.3　管理方法的產(chǎn)生　3.4　新公共管理　3.5　管理的方案　3.6　管理的理論基礎(chǔ)　3.7　對管理主義的批評　3.8　結(jié)論第4章　政府的角色　4.9　導(dǎo)言　4.2　公共部門　4.3　政府的工具　4.4　政府干預(yù)的階段　4.5　公共部門的必要性　4.6　市場失靈　4.7　政府的基本職能　4.8　有關(guān)政府規(guī)模的爭論　4.9　結(jié)論第5章　公共企業(yè)　5.9　導(dǎo)言　5.2　公共企業(yè)的類型　5.3　建立公共企業(yè)的理由　5.4　關(guān)于民營化的爭論　5.5　控制與責(zé)任　5.6　結(jié)論：公共企業(yè)的未來前景第6章　公共政策與政策分析　6.9　導(dǎo)言　6.2　公共政策、行政和管理　6.3　政策分析　6.4　經(jīng)驗主義方法　6.5　政策過程模式　6.6　政策分析方法的局限性　6.7　對批評的反應(yīng)　6.8　政治性的公共政策　6.9　結(jié)論第7章　戰(zhàn)略管理第8章　管理內(nèi)部要素第9章　管理外部要素第10章　發(fā)展中國家的公共管理第11章　政治與行政第12章　結(jié)論

章節(jié)摘錄

書摘    所得稅是對不同形式的收入征收的稅，包括對薪金和投資收益的征稅，它們實際上是由除了非常貧困者之外的每個人支付的。它們可以是累進(jìn)的，即對富人征收比窮人重的稅。也可以是比例稅，不論收入多少對每個人征收同樣比例的稅。所得稅與支付能力相結(jié)合，薪金稅也與支付能力相關(guān)，但薪金稅有些不同，它只對薪金(勞動收入)征稅，并且它是對那些在轄區(qū)內(nèi)獲得收入的人征稅，而不管他們是不是住在那里。薪金稅是對在那里工作但在別處住，在別處投票的外來人、往來者征稅的一種形式。    銷售稅是對消費者征的稅，在人們或商家購買東西時，通常(但不總是)是購買最終產(chǎn)品時征稅。銷售稅不會直接影響批發(fā)商和制造商，但收稅的零售商可能會不方便，它們不得不對付漲價和可能的需求減少。這種稅最直接影響的是消費者，但他們一年中只支付很少的、幾乎看不見的稅，所以他們并不很在乎。銷售稅與支付能力并沒有緊密的聯(lián)系，它們常常對窮人征得比富人更重，因為窮人的大部分收入都花在了應(yīng)征稅的項目上。    關(guān)稅是允許外國生產(chǎn)者在一個國家出售其商品時要求交納的費用，它是對外來者課征的另一種稅。關(guān)稅通過提高進(jìn)口商品價格來保護國內(nèi)工業(yè)免受外來競爭者的影響，但關(guān)稅也同時提高了消費者購買商品的價格，不管消費者的支付能力如何，關(guān)稅最終都是由消費者負(fù)擔(dān)。關(guān)稅只能由國家政府征收。    財產(chǎn)稅是對人們擁有的財產(chǎn)的一部分價值或銷售價值征收的稅，財產(chǎn)可能是個人財產(chǎn)(如汽車或馬匹)或不動產(chǎn)(土地、房屋和大樓)。對不動產(chǎn)征收的財產(chǎn)稅與支付能力有松散的聯(lián)系，因為越富裕的人可能擁有越昂貴的房屋，但這種聯(lián)系并不緊密。比如，依靠固定收入的老人可能會發(fā)現(xiàn)他們應(yīng)繳的財產(chǎn)稅在上升，因為其房屋隨時間的延續(xù)正在升值?；蛘咭粋€商人可能擁有昂貴的物業(yè)和設(shè)備，但卻沒有賺到與其財產(chǎn)價值成比例的收入，商業(yè)性房產(chǎn)的擁有者可能把稅轉(zhuǎn)嫁給他的房客，而這些房客可能并沒有房產(chǎn)擁有者的收入高。    使用費是一種依賴于有多少公民使用服務(wù)的收入來源，它在某些方面與使用相稱，如果你用了地方的游泳池，就應(yīng)繳費；如果你不用它，就不用繳費。水費是使用費的一種形式。使用費有允許支付者選擇他們所需服務(wù)的優(yōu)點，如果花費太高的話，不使用就不繳費。但是它也有許多缺點，首先，它常常不管支付能力；其次，一些人雖然目前沒有使用服務(wù)，但他們可能受益，而且沒有他們的支持，提供一些服務(wù)的成本對于為此付款的使用者就可能太高。例如，只有那些最近進(jìn)入公共學(xué)校的人才直接使用這項服務(wù)，但每個畢業(yè)生的雇主都受惠于這項服務(wù)，每個選民都受惠于其他選民的教育水平。如果公共學(xué)校的全部費用都由最近上課的人負(fù)擔(dān)，費用就可能超過學(xué)生的支付能力，從而增加輟學(xué)和文盲不受雇用者的數(shù)量。    商業(yè)團體通常贊成征收針對消費者的銷售稅，而反對征收所得稅，特別是對公司所得課稅。勞工集團通常贊成征收所得稅，但隨著勞工工資的增加，一般職工不太愿意支持高額的個人所得稅，轉(zhuǎn)而支持征收更高的公司所得稅。許多團體支持征收使用費，因為它一方面似乎很公平，另一方面又似乎出于自愿；如果你不想要某種服務(wù)，你可以不必付款，你用得少就付得少。那些贊成小政府的人傾向于贊成征收使用費。    當(dāng)一種新稅獲得提議時，反對和支持某種形式稅收的走廊議員就特別活躍。比如，當(dāng)對進(jìn)口石油征收的一種新稅在聯(lián)邦層次被提出后，來自新英格蘭各州的代表就會強烈反對，因為這可能提高汽油和燃油的成本，但產(chǎn)石油的南部州和西部州就會支持這項稅，因為這將有助于提高國產(chǎn)油的價格。[22]    定義應(yīng)納稅的財產(chǎn)    采用哪種稅源的選擇常常以應(yīng)稅財產(chǎn)的定義為中心，理論上，可以對任何形式的財產(chǎn)征稅。在歷史上，收稅者按屋子的窗戶數(shù)目來征稅，窗戶越多的人被課征越重的稅，窗戶的數(shù)量是財富的大致指標(biāo)，而且也不像現(xiàn)金和牲畜那樣容易隱藏。然而，選擇稅基并不只是一個技術(shù)決策，它也是一項政治決策，它必然傷害到一些人而有助于另一些人。    政治家可以通過將財產(chǎn)來源定義為不可征的稅來使特定團體免受課征。為了保護某一集團，公共官員可能把納稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給另一些集團或降低對每個人的課稅水平。    因為稅收的特定形式影響著不同類型的財產(chǎn)，以及以不同類型財產(chǎn)為基礎(chǔ)的國家的不同地區(qū)，所以，稅收政治學(xué)在歷史上是以影響國家特定地區(qū)的稅收選擇為中心的。直到20世紀(jì)30年代晚期，“……東北部贊成，如果需要，征收第一關(guān)稅(它有助于保護它們的工業(yè)產(chǎn)品)和消費稅、許可證和土地稅；南部和西部卻抵制所有這些稅，因為這些稅的影響不相稱地落到了它們身上，它們贊成征收它們幾乎沒有的所得稅和財產(chǎn)稅”[23]    在征稅的歷史上城鄉(xiāng)分割也很重要，特別是在財產(chǎn)稅上。農(nóng)村地區(qū)的居民認(rèn)為保證稅基、財產(chǎn)的衡量所涉及的財產(chǎn)都是他們較少擁有而城市較多擁有的，所以他們努力在不動產(chǎn)(房子、建筑物、機器)和動產(chǎn)上(其他形式的財產(chǎn)，包括債券、抵押貸款及其他財富工具)規(guī)定財產(chǎn)稅。農(nóng)場主希望稅基的定義包括城市的新財產(chǎn)，這些是他們沒有的；農(nóng)場主也尋求對他們的各種設(shè)備和牲畜實行稅收豁免。[24]    通過定義稅基來控制稅收負(fù)擔(dān)，特別是商人階級的負(fù)擔(dān)，在城市有很長的歷史。19世紀(jì)下半葉經(jīng)歷了經(jīng)濟快速發(fā)展和人口增長的城市舊金山能夠說明稅基是怎樣通過政治選擇被定義和限制的。政治家規(guī)定新財產(chǎn)不受課征，“結(jié)果，地方領(lǐng)導(dǎo)在社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的發(fā)展和財政政策之間建立了一道墻，拒絕按照這種發(fā)展提出的要求行動或接受由發(fā)展提供的額外資源”[2 5]。    19世紀(jì)美國的城市更為普遍地獲得了快速的發(fā)展，接受了大批移民。當(dāng)時為提供公共設(shè)施，特別是街道、水和下水道，以及房屋而對稅收的要求非常迫切。中產(chǎn)階級和上層階級覺得為支持窮人他們被過度地征收了稅收，負(fù)擔(dān)可能是無限的。作為回應(yīng)，他們努力使公共機構(gòu)對要求進(jìn)行緩沖，并且使自己的財產(chǎn)進(jìn)入稅收禁區(qū)(0f{1|mits)。然而到20世紀(jì)早期，進(jìn)步運動很強大；其推進(jìn)的一個部分是對城市問題設(shè)計技術(shù)方法，并且尋找實施這些設(shè)計所需要的資源。進(jìn)步運動更愿意向富人征稅以獲得公共設(shè)施需要的資金。     許多年來，將一些財產(chǎn)來源定義為不可納稅的努力一直持續(xù)著。20世紀(jì)60年代和70年代早期在加利福尼亞州的奧克蘭，一種對公民應(yīng)納多少稅的人為的低標(biāo)準(zhǔn)定義使服務(wù)范圍受到限制，使市政廳陷入平衡預(yù)算的持續(xù)混亂中。[26]在州一級，20世紀(jì)70年代納稅人的抗議強化了選民不接受財產(chǎn)稅的觀點。在這些事例中，稅基的定義是政治上的妥協(xié)；當(dāng)時擁有更多政治權(quán)力的人設(shè)法保護他們的財產(chǎn)。這一進(jìn)程部分地涉及了政府對存在的問題進(jìn)行回應(yīng)的體制性挫折，為了保持低水平的稅收，政府的服務(wù)范圍不得不變得狹窄。    那些設(shè)法定義有利于他們的應(yīng)稅財產(chǎn)或可接受的稅收水平的人想長時間固化這種規(guī)定。固化的一個方法就是把征稅的限制或不可接受的稅收形式寫進(jìn)憲法和憲章，比如，加利福尼亞州限制財產(chǎn)稅的第十三條款就是對該州憲法的修正。多年來，美國憲法都像許多州憲法一樣有一種對所得稅的禁止條款。   ……

媒體關(guān)注與評論

《公共行政與公共管理經(jīng)典譯叢》總   序《公共行政與公共管理經(jīng)典譯叢》    在當(dāng)今社會，政府行政體系與市場體系成為控制社會、影響社會的最大的兩股力量。理論研究和實踐經(jīng)驗表明，政府公共行政與公共管理體系在創(chuàng)造和提升國家競爭優(yōu)勢方面具有不可替代的作用。一個民主的、負(fù)責(zé)任的、有能力的、高效率的、透明的政府行政管理體系，無論是對經(jīng)濟的發(fā)展還是對整個社會的可持續(xù)發(fā)展都是不可缺少的。    公共行政與公共管理作為一門學(xué)科，誕生于20世紀(jì)初發(fā)達(dá)的資本主義國家，現(xiàn)巳有上百年的歷史。在中國，公共行政與公共管理仍是一個正在發(fā)展中的新興學(xué)科。公共行政和公共管理的教育也處在探索和發(fā)展階段。因此，廣大教師、學(xué)生、公務(wù)員急需貼近實踐、具有實際操作性、能系統(tǒng)培養(yǎng)學(xué)生思考和解決實際問題能力的教材。我國公共行政與公共管理科學(xué)研究和教育的發(fā)展與繁榮，固然取決于多方面的努力，但一個重要的方面在于我們要以開放的態(tài)度，了解、研究、學(xué)習(xí)和借鑒國外發(fā)達(dá)國家研究和實踐的成果；另一方面，我國正在進(jìn)行大規(guī)模的政府行政改革，致力于建立與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的公共行政與公共管理體制，這同樣需要了解、學(xué)習(xí)和借鑒發(fā)達(dá)國家在公共行政與公共管理方面的經(jīng)驗和教訓(xùn)。因此無論從我國公共行政與公共管理的教育發(fā)展和學(xué)科建設(shè)的需要，還是從我國政府改革的實踐層面，全面系統(tǒng)地引進(jìn)公共行政與公共管理經(jīng)典著作都是時代賦予我們的職責(zé)。    出于上述幾方面的考慮，我們組織翻譯出版了這套《公共行政與公共管理經(jīng)典譯叢》。為了較為全面、系統(tǒng)地反映當(dāng)代公共行政與公共管理理論與實踐的發(fā)展，本套叢書分為四個系列：(1)經(jīng)典教材系列。引進(jìn)這一系列圖書的主要目的是適應(yīng)國內(nèi)公共行政與公共管理教育對教學(xué)參考及資料的需求。這個系列所選教材，內(nèi)容全面系統(tǒng)、簡明通俗，涵蓋了公共行政與公共管理的主要知識領(lǐng)域，內(nèi)容涉及公共行政與公共管理的一般理論、公共組織理論與管理、公共政策、公共財政與預(yù)算、公共部門人力資源管理、公共行政的倫理學(xué)等。這些教材都是國外大學(xué)通用的公共行政與公共管理教科書，多次再版，其作者皆為該領(lǐng)域最著名的教授，他們在自己的研究領(lǐng)域多次獲獎，享有極高的聲譽。(2)公共管理實務(wù)系列。這一系列圖書主要是針對實踐中的公共管理者，目的是使公共管理者了解國外公共管理的知識、技術(shù)、方法，提高管理的能力和水平，內(nèi)容涉及到如何成為一個有效的公共管理者、如何開發(fā)管理技能、政府全面質(zhì)量管理、政府標(biāo)桿管理、績效管理等。(3)政府治理與改革系列。自20世紀(jì)80年代以來，世界各國均開展了大規(guī)模的政府再造運動，政府再造或改革成為公共行政與公共管理的熱點和核心問題。這一系列選擇了在這一領(lǐng)域極具影響的專家的著作，這些著作分析了政府再造的戰(zhàn)略，向人們展示了政府治理的前景。(4)學(xué)術(shù)前沿系列。本系列選擇了當(dāng)代公共行政與公共管理領(lǐng)域有影響的學(xué)術(shù)流派，如新公共行政、批判主義的行政學(xué)、后現(xiàn)代行政學(xué)、公共行政的民主理論學(xué)派等的著作，以期國內(nèi)公共行政與公共管理專業(yè)領(lǐng)域的學(xué)者和學(xué)生了解公共行政理論研究的最新發(fā)展。    總的來看，這套譯叢體現(xiàn)了以下特點：(1)系統(tǒng)性?；旧虾w了公共行政與公共管理的主要領(lǐng)域。(2)權(quán)威性。所選著作均是國外公共行政與公共管理的大師，或極具影響力的作者的著作。(3)前沿性。反映了公共行政與公共管理研究領(lǐng)域最新的理論和學(xué)術(shù)主張。……

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