內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用

內(nèi)容概要

在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)基礎(chǔ)上抽取樣本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)，作為現(xiàn)代審計(jì)的重要標(biāo)志而代表著中國審計(jì)發(fā)展的必然方向。本書集結(jié)了作者十年理論研究
和應(yīng)用試點(diǎn)的科研成果：在縱橫考察西方內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)理論和實(shí)踐的基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合中國當(dāng)前國情，重新塑造了內(nèi)部控制理論，具體設(shè)計(jì)了內(nèi)控評(píng)價(jià)的規(guī)范程序、操作方法和標(biāo)準(zhǔn)摸式，全面拓展了內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用范圍和途徑，并結(jié)合實(shí)際試點(diǎn)案例詳細(xì)演示了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在審計(jì)工作中應(yīng)用的全部過程。

作者簡介

閻金鍔
畢業(yè)于天津南開大學(xué)，現(xiàn)任中國人民大學(xué)教授、博士生導(dǎo)師。曾發(fā)表著作數(shù)余部、論文百余篇。他執(zhí)教46年來為我國會(huì)計(jì)、審計(jì)學(xué)科建設(shè)和人才培養(yǎng)做出了卓越的貢獻(xiàn)。
陳關(guān)亭
1963年生，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，清華大學(xué)高級(jí)訪問學(xué)者，山東省審計(jì)科研所高級(jí)審計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，主要從事審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)稅理論研究和實(shí)務(wù)操作，已發(fā)表論文、著作百萬余字。

書籍目錄

導(dǎo)言
第一章 內(nèi)部控制概論
一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
（一）萌芽期―― 內(nèi)部牽制
（二）發(fā)展期――內(nèi)部控制
（三）成熟期――內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
二、內(nèi)部控制的定義
（一）國外關(guān)于內(nèi)部控制的定義
（二）內(nèi)部控制定義的要素
（三）內(nèi)部控制的定義
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
（一）組織結(jié)構(gòu)
（二）崗位責(zé)任
（三）業(yè)務(wù)流程
（四）處理手續(xù)
（五）業(yè)務(wù)記錄
（六）檢查標(biāo)準(zhǔn)
（七）人員條件
（八） 內(nèi)部審計(jì)
四、內(nèi)部控制的形式
（一）內(nèi)部控制按其控制內(nèi)容的不同，可劃分為基礎(chǔ)控制和應(yīng)用控制
（二）內(nèi)部控制按其控制目的的不同，可劃分為會(huì)計(jì)控制和管理控制
（三）內(nèi)部控制按其控制地位的不同，可劃分為主導(dǎo)性控制和補(bǔ)償性控制
（四）內(nèi)部控制按其控制功能的不同，可劃分為預(yù)防式控制和偵察式控制
（五）內(nèi)部控制按其控制過程的不同，可劃分為預(yù)先控制、過程控制和結(jié)果控制
（六）內(nèi)部控制按其控制目標(biāo)的不同，可劃分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制、財(cái)務(wù)收支控制、經(jīng)營決策控制、經(jīng)濟(jì)效益控制和經(jīng)營目標(biāo)控制
五、內(nèi)部控制的作用及其局限性
（一）內(nèi)部控制的作用
（二）內(nèi)部控制的局限性
第二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序
（一）健全性測試和評(píng)價(jià)
（二）符合性測試和評(píng)價(jià)
（三）綜合性評(píng)價(jià)
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法
（一）健全性評(píng)價(jià)方法
（二）符合性評(píng)價(jià)方法
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式
（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的設(shè)計(jì)原則
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的劃分方式
（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的表現(xiàn)形式
（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的內(nèi)容結(jié)構(gòu)
（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的具體設(shè)計(jì)
第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用理論
一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法在審計(jì)中的應(yīng)用
（一）早期詳細(xì)審計(jì)的背景及其局限性
（二）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的產(chǎn)生導(dǎo)致了抽樣審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用
（三）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)向抽樣審計(jì)方法提出了新的挑戰(zhàn)
（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)奠定了抽樣審計(jì)技術(shù)的基礎(chǔ)
（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)審計(jì)的理論基礎(chǔ)
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序在審計(jì)中的應(yīng)用
（一）計(jì)劃階段
（二）實(shí)施階段
（三）報(bào)告階段
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式在審計(jì)中的應(yīng)用
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果在審計(jì)中的應(yīng)用
（一）根據(jù)管轄區(qū)域內(nèi)被審單位的評(píng)價(jià)結(jié)果制定總體審計(jì)計(jì)劃
（二）根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法
（三）根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果 提出改進(jìn)內(nèi)部管理的建議
五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)形式在審計(jì)中的應(yīng)用
（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，作為實(shí)質(zhì)性審計(jì)的基礎(chǔ)構(gòu)成全程式內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)審計(jì)
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，作為獨(dú)立的審計(jì)形式形成階段性內(nèi)部控制評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì)
六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用的意義
（一）在我國審計(jì)工作中評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的條件已基本成熟
（二）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 能夠更好地發(fā)揮審計(jì)的職能作用
（三）實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下提高審計(jì)效率的科學(xué)審計(jì)方法
（四）實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，可以幫助被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部管理提高經(jīng)濟(jì)效益
第四章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用實(shí)務(wù)
一、計(jì)劃階段
二、實(shí)施階段
（一）健全性測試和評(píng)價(jià)
（二）符合性測試和評(píng)價(jià)
（三）綜合性評(píng)價(jià)
（四）實(shí)質(zhì)性審計(jì)
三、報(bào)告階段
（一）提交審計(jì)報(bào)告
（二）出具審計(jì)意見書
（三）下達(dá)審計(jì)決定

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

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