行業(yè)稅務(wù)稽查指南

內(nèi)容概要

　　《行業(yè)稅務(wù)稽查指南（國(guó)稅）》針對(duì)性較強(qiáng)、便于操作、簡(jiǎn)單實(shí)用，不僅為稅務(wù)稽查人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)和稽查應(yīng)用提供了一個(gè)載體，也有利于提高稅務(wù)稽查工作的科學(xué)性、實(shí)效性；不儀為稅源管理、納稅評(píng)估、涉稅服務(wù)等稅務(wù)管理工作提供了藝個(gè)抓手，也有利于推動(dòng)稅務(wù)稽查與稅收管理形成合力?！缎袠I(yè)稅務(wù)稽查指南（國(guó)稅）》進(jìn)一步規(guī)范納稅人財(cái)務(wù)核算，提高納稅遵從。

書(shū)籍目錄

第一章 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)稅收檢查指南第一節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)概述第二節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)流程第三節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)核算第四節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)相關(guān)稅收政策第五節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法第二章 煙草行業(yè)稅收檢查指南第一節(jié) 煙草行業(yè)概述第二節(jié) 煙草行業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程第三節(jié) 煙草行業(yè)財(cái)務(wù)核算第四節(jié) 煙草行業(yè)相關(guān)稅收政策第五節(jié) 煙草行業(yè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法第三章 電力行業(yè)稅收檢查指南第一節(jié) 電力行業(yè)概述第二節(jié) 電力行業(yè)業(yè)務(wù)流程第三節(jié) 電力行業(yè)財(cái)務(wù)核算第四節(jié) 電力行業(yè)相關(guān)稅收政策第五節(jié) 電力行業(yè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法第四章 石化行業(yè)稅收檢查指南第一節(jié) 石化行業(yè)概述第二節(jié) 石化行業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程第三節(jié) 石化行業(yè)財(cái)務(wù)管理與核算第四節(jié) 石化行業(yè)相關(guān)稅收政策第五節(jié) 石化行業(yè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法第五章 農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)稅收檢查指南第一節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)概述第二節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的業(yè)務(wù)流程第三節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)財(cái)務(wù)核算第四節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)相關(guān)稅收政策第五節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法第六章 銀行業(yè)稅收檢查指南第一節(jié) 銀行業(yè)概述第二節(jié) 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程第三節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)核算第四節(jié) 銀行業(yè)相關(guān)稅收政策第五節(jié) 銀行業(yè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法第七章 保險(xiǎn)行業(yè)（人身保險(xiǎn)）稅收檢查指南第一節(jié) 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 壽險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流程第三節(jié) 壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算第四節(jié) 保險(xiǎn)行業(yè)相關(guān)稅收政策第五節(jié) 企業(yè)所得稅常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法第八章 保險(xiǎn)行業(yè)（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)）稅收檢查指南第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)概述第二節(jié) 財(cái)險(xiǎn)公司總體架構(gòu)和業(yè)務(wù)內(nèi)容第三節(jié) 財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理與核算第四節(jié) 保險(xiǎn)行業(yè)相關(guān)稅收政策第五節(jié) 常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法第九章 出口貨物退（免）稅企業(yè)稅收檢查指南第一節(jié) 出口貨物退（免）稅企業(yè)業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 出口貨物退（免）稅企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程第三節(jié) 出口貨物退（免）稅企業(yè)財(cái)務(wù)核算第四節(jié) 出口貨物退（免）稅企業(yè)相關(guān)稅收政策第五節(jié) 出口貨物退（免）稅企業(yè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法第六節(jié) 出口貨物退（免）稅案件稽查取證第十章 企業(yè)資本運(yùn)作稅收檢查指南第一節(jié) 資本運(yùn)作概述第二節(jié) 資本運(yùn)作的稅收分類第三節(jié) 企業(yè)資本運(yùn)作相關(guān)財(cái)會(huì)與稅收政策第四節(jié) 資本運(yùn)作涉稅問(wèn)題第五節(jié) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)檢查參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　二、檢查方式　?。ㄒ唬?shí)地調(diào)查　　1.查看項(xiàng)目。到企業(yè)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目地進(jìn)行實(shí)地察看和了解，重點(diǎn)關(guān)注四個(gè)方面：（1）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的完工程度：在建還是已竣工；在建的工程量；竣工后是否辦理結(jié)算手續(xù)，是否交付使用，屬滾動(dòng)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目共有幾期，各期進(jìn)展?fàn)顩r。（2）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的類型和用途：商品房還是商鋪門面；銷售還是用于經(jīng)營(yíng)、抵債、自用、出租等。（3）核實(shí)開(kāi)發(fā)建設(shè)用地的情況，分清是自用還是轉(zhuǎn)讓及土地來(lái)源情況。（4）核實(shí)商品房及商鋪的戶數(shù)和建筑面積。　　2.查售樓部。通過(guò)查售樓部掌握第一手銷售資料，了解實(shí)際銷售情況。售樓部是銷售樓盤的主要場(chǎng)所，匯總各種銷售信息，然后再傳遞到財(cái)務(wù)部。售樓部資料主要有商品房的平面圖、模型、建筑面積、可售面積、預(yù)收房款、銷售合同、已售面積等，重點(diǎn)核實(shí)預(yù)收房款、銷售合同、可售總面積、已售面積。　?。ǘ╈o態(tài)查賬　　1.運(yùn)用合理的查賬方法和技巧，對(duì)收入、成本、費(fèi)用各方面進(jìn)行逐項(xiàng)深入細(xì)致的檢查。特別是對(duì)“開(kāi)發(fā)成本”科目的借方發(fā)生額應(yīng)結(jié)合票款審核、調(diào)取合同、實(shí)地調(diào)查、外調(diào)協(xié)查等方式逐項(xiàng)審查其真實(shí)性和合法性；對(duì)“開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”科目的貸方結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)核實(shí)其正確性和及時(shí)性；對(duì)“預(yù)收賬款”科目審核其借方結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收人的及時(shí)性，是否按照貸方發(fā)生額如實(shí)及時(shí)的按照預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率調(diào)增了當(dāng)期應(yīng)納稅所得額等。　　2.收集相關(guān)資料，檢查時(shí)要求企業(yè)提供相關(guān)行政部門審批資料。如：（1）建委審批立項(xiàng)證明復(fù)印件；（2）建委開(kāi)工許可證復(fù)印件；（3）土地規(guī)劃局證明復(fù)印件；（4）國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同及支付憑證復(fù)印件；（5）土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)協(xié)議及支付憑證復(fù)印件；（6）前期工程費(fèi)、建筑安裝合同、基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套等金額的相關(guān)合同及支付憑證復(fù)印件；（7）土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)協(xié)議及支付憑證復(fù)印件；（8）房屋預(yù)售許可證；（9）房產(chǎn)測(cè)繪報(bào)告；00建安合同；0加亡程結(jié)算書(shū)、工程驗(yàn)收備案證；㈦《房地產(chǎn)企業(yè)銷售情況明細(xì)表》等?！　?.查銀行資金往來(lái)。對(duì)房地產(chǎn)檢查時(shí)除掌握企業(yè)的基本賬戶、一般賬戶外，還應(yīng)掌握其銀行信用卡賬戶，掌握資金的總量和流向，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和尋找線索?！　∪?、檢查內(nèi)容、常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及檢查方法　?。ㄒ唬┦杖氲臋z查　　1.檢查內(nèi)容　　一是確定收入的完整性，重點(diǎn)是各種主營(yíng)收入、副營(yíng)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益等是否全部按規(guī)定入賬；　　二是確定收入確認(rèn)的合法性，檢查其開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（包括完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品）的銷售收入、預(yù)售收入、視同銷售收人、預(yù)租收入、代建工程.和提供勞務(wù)的收人確認(rèn)以及成本和費(fèi)用的扣除，是否符合《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2009）31號(hào)）有關(guān)規(guī)定；　　三是確定應(yīng)稅收入與非應(yīng)稅收入的劃分，檢查其有無(wú)將應(yīng)稅收入作為非應(yīng)稅收人申報(bào)等情況。　　檢查方法：要核財(cái)企業(yè)的銷售明細(xì)賬、明細(xì)表、銷售價(jià)格，抽查銷售合同、發(fā)票；檢查應(yīng)稅收入的真實(shí)性、完整性。通過(guò)網(wǎng)上或?qū)嵉夭樵冧N售進(jìn)度，防止企業(yè)瞞報(bào)、滯后申報(bào)其銷售收入。　　2.常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及其檢查方法　?。?）預(yù)售房款未按規(guī)定預(yù)繳稅款方面的問(wèn)題　　主要表現(xiàn)為：①預(yù)售房款記入“應(yīng)付賬款”等往來(lái)科目歸集，不通過(guò)“預(yù)收賬款”科目核算；②將預(yù)收房款作為購(gòu)房定金或其他墊付款項(xiàng)；③以收抵支，巧立名目，通過(guò)“其他應(yīng)收或應(yīng)付款”科目直接撥付工程款等；④分開(kāi)開(kāi)票，一部分開(kāi)預(yù)收款發(fā)票交財(cái)務(wù)，將另一部分開(kāi)具收據(jù)貨款人銷售部，不入企業(yè)財(cái)務(wù)賬?！　　?/pre>




編輯推薦
　　《行業(yè)稅務(wù)稽查指南（國(guó)稅）》在編寫過(guò)程中，按照規(guī)范、實(shí)用、易讀的宗旨，力求將《行業(yè)稅務(wù)稽查指南（國(guó)稅）》編成一本有用、管用、好用的稽查培訓(xùn)教材和檢查指南。在編寫內(nèi)容上，通過(guò)近年來(lái)對(duì)專項(xiàng)檢查實(shí)踐的總結(jié)提煉，結(jié)合當(dāng)前獫業(yè)信息化管理?xiàng)l件下稅務(wù)稽查面臨的挑戰(zhàn)，較為系統(tǒng)、深入地介紹了金融保險(xiǎn)、房地產(chǎn)等重點(diǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)及稅務(wù)稽查方法。在文字表述上，配以題表、列表、流程圖，簡(jiǎn)練直觀，通俗易懂。本書(shū)共有十章，包括銀行、入壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、房地產(chǎn)、煙草、電力、石化、農(nóng)產(chǎn)品加工八個(gè)行業(yè)和出口退稅、資本運(yùn)作二項(xiàng)專題稅收檢查指南。每章包括行業(yè)（專題）概述、業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程、財(cái)務(wù)核算、行業(yè)相關(guān)稅收政策和行業(yè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法五大部分，廠大稽查人員在實(shí)踐中應(yīng)結(jié)合實(shí)際科學(xué)、靈活運(yùn)用、舉一反三。





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