福利國(guó)家強(qiáng)制性企業(yè)年金制度研究

內(nèi)容概要

自20世紀(jì)70年代以來(lái)，在經(jīng)濟(jì)全球化和人口老齡化的雙重壓力下，西方福利國(guó)家對(duì)原有高福利的社會(huì)保障制度進(jìn)行了一系列的改革。在這次變革中，福利國(guó)家對(duì)國(guó)家與市場(chǎng)、政府與公民個(gè)人在社會(huì)保障中的權(quán)利與責(zé)任進(jìn)行了重新劃定。西方福利國(guó)家普遍采納了世界銀行對(duì)養(yǎng)老保障制度的建議，建立了“三支柱”的養(yǎng)老保障制度體系，其中部分福利國(guó)家如澳大利亞、瑞士、冰島、瑞典等先后建立了強(qiáng)制性企業(yè)年金制度，將其作為養(yǎng)老保障“三支柱”制度體系的“第二支柱”，實(shí)現(xiàn)了廣覆蓋、高替代、養(yǎng)老金儲(chǔ)備充足等制度目標(biāo)，對(duì)“第一支柱”現(xiàn)收現(xiàn)付的公共養(yǎng)老金形成了強(qiáng)有力的穩(wěn)定補(bǔ)充，為這些國(guó)家的老年人提供了較高水平的養(yǎng)老金。
    當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革面臨諸多瓶頸，如公共養(yǎng)老金社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶并未完全分離、個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，自愿性企業(yè)年金替代率低、擴(kuò)覆舉步維艱，“三支柱”養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)性與功能性的失衡，等等。這些問(wèn)題的實(shí)質(zhì)主要是國(guó)家與市場(chǎng)在我國(guó)社會(huì)保障中邊界劃定不清。在社會(huì)保障中，政府到底應(yīng)該走多遠(yuǎn)？尤其是在具有國(guó)家福利傳統(tǒng)的國(guó)家，在社會(huì)保障市場(chǎng)化的改革中，國(guó)家應(yīng)該如何一方面將部分社會(huì)保障的職責(zé)轉(zhuǎn)移給市場(chǎng)，同時(shí)繼續(xù)肩負(fù)著對(duì)國(guó)民養(yǎng)老的最終責(zé)任？本研究通過(guò)對(duì)建立在福利國(guó)家“三支柱”養(yǎng)老保障制度體系中的強(qiáng)制性企業(yè)年金制度的研究，解構(gòu)其兼顧公平與效率的制度結(jié)構(gòu)，探尋福利國(guó)家在社會(huì)保障市場(chǎng)化改革中的角色轉(zhuǎn)變軌跡及其在強(qiáng)制性企業(yè)年金制度中的角色定位。袁妙彧編寫(xiě)的《福利國(guó)家強(qiáng)制性企業(yè)年金制度研究》重點(diǎn)研究強(qiáng)制性企業(yè)年金作為一種社會(huì)保障私有化進(jìn)程中的政府與市場(chǎng)的新型的合作關(guān)系，是如何將國(guó)家與市場(chǎng)、養(yǎng)老金集體化與養(yǎng)老金私有化、公共利益與個(gè)人利益等較好地平衡于這一制度范疇之內(nèi)的；并進(jìn)一步在理論研究和實(shí)證研究的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保障“三支柱”制度體系以及企業(yè)年金制度的構(gòu)建提出幾點(diǎn)改革設(shè)想。
    全書(shū)的研究?jī)?nèi)容及各部分的研究方法如下：
    緒論部分從研究背景與研究意義、基本概念的界定、國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究、研究?jī)?nèi)容與研究方法，以及《福利國(guó)家強(qiáng)制性企業(yè)年金制度研究》的創(chuàng)新及不足等幾個(gè)方面進(jìn)行了簡(jiǎn)要交待。
    第一章運(yùn)用制度變遷分析的方法，從福利國(guó)家的社會(huì)保障制度的歷史嬗變的脈絡(luò)中梳理強(qiáng)制性企業(yè)年金制度產(chǎn)生和發(fā)展的嵌入制度，提煉出福利國(guó)家強(qiáng)制性企業(yè)年金制度賴以建立和發(fā)展的福利思想和價(jià)值理念；并通過(guò)對(duì)“三支柱”養(yǎng)老保障體系結(jié)構(gòu)與功能的分析，推演出強(qiáng)制性企業(yè)年金在福利國(guó)家興起的動(dòng)因。
    第二章運(yùn)用文獻(xiàn)研究的方法和國(guó)際比較研究的方法對(duì)國(guó)內(nèi)外的福利國(guó)家強(qiáng)制性企業(yè)年金制度的國(guó)別研究和國(guó)際比較研究的文獻(xiàn)進(jìn)行整理與歸納，利用澳大利亞、英國(guó)、法國(guó)、波蘭、瑞典、瑞士、芬蘭、冰島八個(gè)福利國(guó)家的強(qiáng)制性企業(yè)年金的資料，抽象出強(qiáng)制性企業(yè)年金的制度結(jié)構(gòu)。在該制度結(jié)構(gòu)的框架之下，對(duì)這八個(gè)福利國(guó)家的強(qiáng)制性企業(yè)年金制度進(jìn)行橫向比較，揭示出不同福利國(guó)家的該制度的共性與差異，并以此作為第三部分對(duì)福利國(guó)家強(qiáng)制性企業(yè)年金進(jìn)行制度評(píng)價(jià)的依據(jù)。
    第三、四章從養(yǎng)老金私有化與國(guó)家責(zé)任、養(yǎng)老金制度的公平與效率兩個(gè)方面對(duì)福利國(guó)家的強(qiáng)制性企業(yè)年金制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。其中，第三章運(yùn)用養(yǎng)老金定性研究的方法建立強(qiáng)制性企業(yè)年金私有化的測(cè)量模型，從八個(gè)維度重點(diǎn)分析了制度的規(guī)則與制度的類型，用“制度的目標(biāo)”、“計(jì)劃的類型”、“對(duì)未覆蓋群體的規(guī)定”、“覆蓋率”、“融資方式”、“受益資格”、“收益的形式”、“企業(yè)年金管理”八個(gè)指標(biāo)對(duì)各國(guó)強(qiáng)制性企業(yè)年金制度的私有化進(jìn)行了測(cè)度。從制度的特征上測(cè)量和比較不同的福利國(guó)家的該制度的私有化程度，進(jìn)而比較不同的福利國(guó)家在養(yǎng)老金私有化進(jìn)程中履行國(guó)家責(zé)任的不同政策選擇。
    第四章從公平與效率的視角對(duì)強(qiáng)制性企業(yè)年金進(jìn)行評(píng)價(jià)。首先運(yùn)用社會(huì)公平理論，從分配的公平的視角探究導(dǎo)致制度累進(jìn)／累退性的制度環(huán)節(jié)，進(jìn)而分析強(qiáng)制性企業(yè)年金與收入分配的關(guān)系。然后運(yùn)用世界銀行提出的養(yǎng)老金改革的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從養(yǎng)老金充足性、可負(fù)擔(dān)性、可持續(xù)性、穩(wěn)健性及養(yǎng)老金與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系幾個(gè)方面，對(duì)福利國(guó)家的強(qiáng)制性企業(yè)年金制度的效率進(jìn)行了考量。
    第五章針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保障“三支柱”制度存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，借鑒福利國(guó)家在福利危機(jī)的背景下構(gòu)建“多支柱”養(yǎng)老保障的成功經(jīng)驗(yàn)，特別是結(jié)合福利國(guó)家將強(qiáng)制性企業(yè)年金制度作為“第二支柱”，較好地兼顧了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)公平的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保障“三支柱”體系以及企業(yè)年金制度進(jìn)行了再設(shè)計(jì)。
    最后對(duì)全書(shū)的研究進(jìn)行總結(jié)并提出討論。
    經(jīng)過(guò)上述理論與實(shí)證分析，《福利國(guó)家強(qiáng)制性企業(yè)年金制度研究》獲得了以下主要研究結(jié)論：
    1.養(yǎng)老保障“三支柱”體系是一個(gè)結(jié)構(gòu)性與功能性的整體，在進(jìn)行企業(yè)年金制度的設(shè)計(jì)或是公共養(yǎng)老金制度的改革時(shí)，必須從“三支柱”的整體布局的視角來(lái)進(jìn)行全盤(pán)考慮。企業(yè)年金的發(fā)展必然受到第一支柱公共養(yǎng)老金的制約，同時(shí)企業(yè)年金制度也對(duì)其產(chǎn)生影響。強(qiáng)制性企業(yè)年金對(duì)第三支柱自愿性企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃具有明顯的擠出效應(yīng)。
    2.養(yǎng)老保險(xiǎn)的私有化并不意味著國(guó)家在此領(lǐng)域的簡(jiǎn)單收縮，本研究發(fā)現(xiàn)建立在福利國(guó)家“三支柱”體系內(nèi)的強(qiáng)制性企業(yè)年金一致表現(xiàn)出較南美、亞洲國(guó)家和地區(qū)的私人養(yǎng)老金更強(qiáng)的“去商品化”特征，福利國(guó)家對(duì)制度的介入降低了該制度的“私有化”程度，也化解了部分私有化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
    在福利國(guó)家社會(huì)保障制度改革的進(jìn)程中，福利國(guó)家的三種傳統(tǒng)類型遭到挑戰(zhàn)。福利國(guó)家的強(qiáng)制性企業(yè)年金制度，已經(jīng)通過(guò)其不同的商品化程度對(duì)原有的福利國(guó)家類型進(jìn)行了新的塑造。在此過(guò)程中，社會(huì)保障中的國(guó)家與市場(chǎng)之間的對(duì)立性正在逐漸弱化，代之以國(guó)家與市場(chǎng)的合作與融合。
    3.企業(yè)年金并不必然導(dǎo)致社會(huì)分配不公。相對(duì)自愿性企業(yè)年金而言，強(qiáng)制性企業(yè)年金克服了覆蓋面的問(wèn)題，雖不一定完全解決了公平性的問(wèn)題，但至少可以通過(guò)制度的設(shè)計(jì)來(lái)規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)，福利國(guó)家可能將促進(jìn)社會(huì)公平的公共目標(biāo)整合到這一市場(chǎng)化運(yùn)行的養(yǎng)老金制度中去。
    4.福利國(guó)家的強(qiáng)制性企業(yè)年金制度基本滿足世界銀行對(duì)養(yǎng)老金評(píng)價(jià)的首要標(biāo)準(zhǔn)：充足性、可負(fù)擔(dān)性、可持續(xù)性和穩(wěn)健性。強(qiáng)制性企業(yè)年金對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄有顯著的影響，強(qiáng)制性企業(yè)年金對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄的影響的方向各國(guó)并不一致，強(qiáng)制性企業(yè)年金對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄的影響的方向受到各國(guó)一定時(shí)期內(nèi)的居民的自然儲(chǔ)蓄率、信貸政策、居民的消費(fèi)、信貸習(xí)慣，以及強(qiáng)制性企業(yè)年金的供款率等因素的共同影響。
    5.《福利國(guó)家強(qiáng)制性企業(yè)年金制度研究》提出改革當(dāng)前我國(guó)的養(yǎng)老保障“三支柱”制度體系，將現(xiàn)存的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶完全分離，將原有的個(gè)人賬戶改革為強(qiáng)制性企業(yè)年金制度。政府強(qiáng)制，雇主雇員共同繳費(fèi)，市場(chǎng)化運(yùn)作，從真正意義上構(gòu)建起我國(guó)養(yǎng)老保障體系的“第二支柱”。國(guó)家強(qiáng)制能夠保證制度的覆蓋面，市場(chǎng)化獨(dú)立運(yùn)作能夠?qū)崿F(xiàn)真正的基金積累，國(guó)家僅僅承擔(dān)有限的責(zé)任。個(gè)人賬戶分離出來(lái)后，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)收現(xiàn)付，以社會(huì)保險(xiǎn)稅或其他稅收的形式籌集資金，養(yǎng)老金水平均一，覆蓋城鎮(zhèn)所有從業(yè)人員，自愿性企業(yè)年金和自愿性的商業(yè)保險(xiǎn)作為第三支柱對(duì)第一、第二支柱形成補(bǔ)充。
    《福利國(guó)家強(qiáng)制性企業(yè)年金制度研究》對(duì)我國(guó)強(qiáng)制性企業(yè)年金的制度框架提出幾點(diǎn)設(shè)想：建議我國(guó)的第一支柱社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和第二支柱強(qiáng)制性企業(yè)年金合計(jì)實(shí)現(xiàn)60％的目標(biāo)替代率，其中強(qiáng)制性企業(yè)年金和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率各為30％。我國(guó)強(qiáng)制性企業(yè)年金的覆蓋面可先參照現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的覆蓋范圍，并逐步擴(kuò)大，最終的目標(biāo)是覆蓋所有的城鎮(zhèn)職工；供款方式為企業(yè)和職工共同供款；待遇支付方式為繳費(fèi)確定型；運(yùn)作模式采取信托式管理；稅收制度采取EET模式；監(jiān)管方式上建議組建專門(mén)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，實(shí)行專門(mén)監(jiān)管。

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