國際反避稅實務指引

內(nèi)容概要

　　隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，跨國關(guān)聯(lián)交易愈益頻繁，以轉(zhuǎn)讓定價為核心的跨國避稅問題已成為全球跨國公司稅務風險的首要內(nèi)容，亦成為各國稅務機關(guān)的關(guān)注重點。中國因其龐大的吸引外資額和越來越多的境外投資而成為全球轉(zhuǎn)讓定價的重點和熱點地區(qū)之一?！秶H反避稅實務指引》以稅務機關(guān)多年的管理實踐為基礎(chǔ)，運用當今全球最新的理論和信息，從稅務機關(guān)和企業(yè)相結(jié)合的角度進行闡述，立足體系完整，突出實務操作，彰顯中國特色，是一部用中國人的語言、思維和實踐對相關(guān)國際慣例、各國做法和我國的立法進行系統(tǒng)闡述的工具書、參考書、教科書。《國際反避稅實務指引》對來華投資的眾多跨國公司有業(yè)務引導之用，對到境外投資的中國企業(yè)有借鑒運用之利，對從事此類業(yè)務的會計事務所、稅務事務所和律師事務所從業(yè)人員有系統(tǒng)掌握之便，對大專院校從事財政、稅收、會計等專業(yè)學習和研究的師生有貼近實務之效，對從事相關(guān)工作的廣大稅務干部更有工作指導之功。

書籍目錄

專業(yè)術(shù)語 第一章獨立交易原則 第一節(jié)獨立交易原則概述 第二節(jié)關(guān)聯(lián)方 第三節(jié)運用獨立交易原則的若干考量 第二章轉(zhuǎn)讓定價方法 第一節(jié)轉(zhuǎn)讓定價方法概述 第二節(jié)轉(zhuǎn)讓定價方法的具體運用 第三節(jié)轉(zhuǎn)讓定價方法在實踐中的運用難點和解決方案 第三章可比性分析 第一節(jié)影響可比性的因素 第二節(jié)如何進行可比性分析 第三節(jié)可比性分析在實踐中的難點問題 第四章避免和解決轉(zhuǎn)讓定價爭議的管理方法 第一節(jié)轉(zhuǎn)讓定價遵從實務 第二節(jié)預約定價安排 第三節(jié)相應調(diào)整和相互協(xié)商程序 第四節(jié)其他避免和解決轉(zhuǎn)讓定價爭議的管理方法 第五章轉(zhuǎn)讓定價文檔 第一節(jié)轉(zhuǎn)讓定價文檔概述 第二節(jié)國際轉(zhuǎn)讓定價同期文檔制度介紹 第三節(jié)稅務實踐中需關(guān)注的問題 第六章關(guān)于無形資產(chǎn)的特殊考慮 第一節(jié)無形資產(chǎn)概述 第二節(jié)獨立交易原則適用的特殊考慮 第三節(jié)轉(zhuǎn)讓定價方法應用的特殊考慮 第七章關(guān)于集團內(nèi)勞務的特殊考慮 第一節(jié)集團內(nèi)勞務概述 第二節(jié)獨立交易原則與轉(zhuǎn)讓定價方法應用的特殊考慮 第三節(jié)稅務實踐中的難點問題 第八章成本分攤協(xié)議 第一節(jié)成本分攤協(xié)議概述 第二節(jié)成本分攤協(xié)議相關(guān)規(guī)范的國際比較分析 第三節(jié)稅務實踐中需關(guān)注的問題 第九章跨國公司業(yè)務重組相關(guān)轉(zhuǎn)讓定價問題 第一節(jié)跨國公司業(yè)務重組概述 第二節(jié)跨國公司業(yè)務重組適用獨立交易原則的特殊考量 第三節(jié)跨國公司業(yè)務重組的稅務處理 附錄一中華人民共和國企業(yè)所得稅法（節(jié)選） 附錄二中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（節(jié)選） 附錄三特別納稅調(diào)整實施辦法（試行） 附錄四企業(yè)功能風險分析表 附錄五BNA年轉(zhuǎn)讓定價報告及安永全球?qū)ECD成員運用現(xiàn)金流折現(xiàn)法（DCF）情況的調(diào)查結(jié)果 附錄六轉(zhuǎn)讓定價方法使用簡表 附錄七國家稅務總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知 附錄八中國預約定價安排年度報告（2010） 參考文獻 后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   往稅法遵從情況是首先應該被收集和分析的，如果納稅人以往稅法遵從度不高，經(jīng)常出現(xiàn)違背稅法的情形，如偷（騙）稅、不及時納稅申報等，稅務機關(guān)可能會拒絕企業(yè)的申請。 閱讀企業(yè)同期資料和會計師審計報告，并與書面意向進行比較分析可以幫助稅務機關(guān)評估可行性。比較分析的內(nèi)容可以包括基礎(chǔ)信息是否一致，了解企業(yè)的主要會計政策、以往年度功能風險與預約定價期間功能風險的差異原因，企業(yè)所處行業(yè)情況等。在預備會談階段，稅企雙方應盡快就預約定價安排涉及的基本事實、數(shù)據(jù)、功能風險、轉(zhuǎn)讓定價方法等達成一致。 雙邊預約定價安排最終是通過雙方稅務主管當局雙邊磋商實現(xiàn)的。目前，境內(nèi)談簽的主體通常是跨國公司在華的子公司，在兩國稅務機關(guān)獲取信息的能力和范圍上存在嚴重的不對稱性。通常認為，母公司所在國稅務機關(guān)更具有信息優(yōu)勢，因此企業(yè)應采取措施確保兩國稅務機關(guān)在基于相同的事實及數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上開展雙邊磋商。雖然在轉(zhuǎn)讓定價分析過程中通常選擇功能風險相對簡單的一方作為測試方，但關(guān)聯(lián)交易另一方的信息有助于另一方稅務機關(guān)從完整業(yè)務流程的角度判斷交易的實質(zhì)、功能風險、價格（利潤）水平等情況，確定更適合企業(yè)的預約定價安排方案。下面一些方法有助于解決信息不對稱問題： a.提供境外關(guān)聯(lián)企業(yè)同期資料； b.境外關(guān)聯(lián)企業(yè)派遣管理層人員參與整個預約定價安排談簽； c.集團業(yè)務部門從集團層面介紹業(yè)務流程，未來經(jīng)營規(guī)劃等。 在預備會談階段，預約定價安排涉及的年度、關(guān)聯(lián)交易范圍、轉(zhuǎn)讓定價方法等主要內(nèi)容都是需要逐一論證的，并且隨著稅企會談的深入，用于分析的資料要求也會越來越多。稅務機關(guān)會通常會在分析企業(yè)提供資料的基礎(chǔ)上給出建議供企業(yè)考慮，如在以前年度未被轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的情況下，稅務機關(guān)可能會建議企業(yè)同時申請采用追溯的方法對以前年度的關(guān)聯(lián)交易進行審核。

編輯推薦

《國際反避稅實務指引》對來華投資的眾多跨國公司有業(yè)務引導之用，對到境外投資的中國企業(yè)有借鑒運用之利，對從事此類業(yè)務的會計事務所、稅務事務所和律師事務所從業(yè)人員有系統(tǒng)掌握之便，對大專院校從事財政、稅收、會計等專業(yè)學習和研究的師生有貼近實務之效，對從事相關(guān)工作的廣大稅務干部更有工作指導之功。

圖書封面

圖書標簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    國際反避稅實務指引 PDF格式下載

---