小企業(yè)財務(wù)管理

前言

　　我國目前存在著數(shù)量眾多但規(guī)模不大的小企業(yè)，遍布在各行各業(yè)，在全國各類企業(yè)總數(shù)和國內(nèi)生產(chǎn)總值中均占有較大的比重。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展，小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位日益突出，并成為最活躍、最具潛力的新的經(jīng)濟增長點之一。一但在實際工作中，由于受企業(yè)規(guī)模限制，相當(dāng)部分小企業(yè)往往管理層次簡單，會計機構(gòu)不很健全，經(jīng)營者的理財意識薄弱，財務(wù)管理制度不夠完善，會計人員素質(zhì)相對較低，缺乏應(yīng)有的財務(wù)預(yù)測、預(yù)算和分析能力，削弱了對企業(yè)的財務(wù)管理和控制能力。因此，樹立正確的理財觀念，增強企業(yè)財務(wù)管理理念，對小企業(yè)來說就顯得尤為重要?！　榻⑴c健全國家統(tǒng)一會計制度，規(guī)范小企業(yè)會計核算，財政部在廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合小企業(yè)的實際情況，制定發(fā)布了《小企業(yè)會計制度》，自2005年1月1日起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施。這對于進一步貫徹《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》，整頓和規(guī)范會計工作秩序，規(guī)范小企業(yè)的會計行為，促進小企業(yè)的健康發(fā)展，具有非常重要的現(xiàn)實意義?！　”緯趦?nèi)容上配合《小企業(yè)會計制度》及其相關(guān)的文件規(guī)定，力求抓住小企業(yè)財務(wù)管理中的關(guān)鍵與重點，突出介紹與小企業(yè)財務(wù)管理實際相關(guān)的內(nèi)容，做到理論與實際相結(jié)合，制度與實務(wù)相結(jié)合，思路與運作相結(jié)合，方法與實例相結(jié)合。具有可讀性和實用性強的特點，使讀者通俗易懂，并能方便應(yīng)用于實際操作。由于考慮到財務(wù)管理理論知識的延續(xù)性和系統(tǒng)性，因此在本書中對一些只出現(xiàn)在大、中型企業(yè)中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也有所涉及，如對債券、股票等方面的業(yè)務(wù)知識，也都作了介紹。本書適合于教學(xué)、培訓(xùn)與自學(xué)，尤其適合小企業(yè)財務(wù)管理人員和小企業(yè)經(jīng)營者閱讀。

內(nèi)容概要

　　《小企業(yè)財務(wù)管理》在內(nèi)容上配合《小企業(yè)會計制度》及其相關(guān)的文件規(guī)定，力求抓住小企業(yè)財務(wù)管理中的關(guān)鍵與重點，突出介紹與小企業(yè)財務(wù)管理實際相關(guān)的內(nèi)容，做到理論與實際相結(jié)合，制度與實務(wù)相結(jié)合，思路與運作相結(jié)合，方法與實例相結(jié)合。具有可讀性和實用性強的特點，使讀者通俗易懂，并能方便應(yīng)用于實際操作。由于考慮到財務(wù)管理理論知識的延續(xù)性和系統(tǒng)性，因此在《小企業(yè)財務(wù)管理》中對一些只出現(xiàn)在大、中型企業(yè)中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也有所涉及，如對債券、股票等方面的業(yè)務(wù)知識，也都作了介紹。《小企業(yè)財務(wù)管理》適合于教學(xué)、培訓(xùn)與自學(xué)，尤其適合小企業(yè)財務(wù)管理人員和小企業(yè)經(jīng)營者閱讀。

書籍目錄

前言第一章 總論第一節(jié) 小企業(yè)財務(wù)管理概述第二節(jié) 小企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)和環(huán)境第三節(jié) 小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)第二章 財務(wù)管理的價值觀念第一節(jié) 貨幣時間價值第二節(jié) 風(fēng)險與收益第三章 財務(wù)規(guī)劃第一節(jié) 財務(wù)預(yù)測第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算第四章 財務(wù)分析第一節(jié) 財務(wù)分析概述第二節(jié) 償債能力分析第三節(jié) 營運能力分析第四節(jié) 盈利能力分析第五節(jié) 發(fā)展能力分析和杜邦分析法第六節(jié) 財務(wù)分析報告第五章 籌資管理第一節(jié) 籌資管理概述第二節(jié) 資金成本第三節(jié) 資金結(jié)構(gòu)第六章 投資管理第一節(jié) 投資管理概述第二節(jié) 固定資產(chǎn)投資管理第三節(jié) 無形資產(chǎn)投資管理第四節(jié) 對外投資管理第七章 營運資金管理第一節(jié) 營運資金管理概述第二節(jié) 現(xiàn)金管理第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理第四節(jié) 存貨管理第八章 利潤及其分配管理第一節(jié) 收入及其構(gòu)成第二節(jié) 利潤的構(gòu)成與分配第三節(jié) 股利政策第九章 企業(yè)清算第一節(jié) 企業(yè)清算概述第二節(jié) 清算組和清算工作程序第三節(jié) 清算財產(chǎn)的估價和變現(xiàn)第四節(jié) 清算費用和清算損益第五節(jié) 債務(wù)清償和剩余財產(chǎn)分配第十章 小企業(yè)稅務(wù)籌劃第一節(jié) 稅務(wù)籌劃概述第二節(jié) 稅務(wù)籌劃的原則及特征第三節(jié) 小企業(yè)主要稅種第四節(jié) 小企業(yè)主要稅種的稅務(wù)籌劃第五節(jié) 稅收法律責(zé)任附錄：中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定附表一復(fù)利終值系數(shù)表附表二復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表附表三年金終值系數(shù)表附表四年金現(xiàn)值系數(shù)表

章節(jié)摘錄

　　營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等方面的經(jīng)營性現(xiàn)金支出，用于繳納稅金、分配股利等支出，以及購買設(shè)備等資本性支出?！　?.現(xiàn)金收支差額，是指各項現(xiàn)金收入減去各項現(xiàn)金支出后的余額。　　5.資金的籌措與運用，這是編制現(xiàn)金預(yù)算的核心內(nèi)容。　　6.期末現(xiàn)金余額，應(yīng)當(dāng)保持一個合理的或者是最佳的現(xiàn)金持有量。　　現(xiàn)金收支差額與期末現(xiàn)金余額均要通過資金籌措及運用來調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在保證各項支出所需資金供應(yīng)的前提下，通過計算現(xiàn)金最佳持有量，注意保持期末現(xiàn)金余額在合理的上下限度內(nèi)波動。如果現(xiàn)金儲備過少，會造成企業(yè)資金短缺；現(xiàn)金儲備過多，又會造成浪費。因此，企業(yè)不僅要定期籌措到抵補收支差額的現(xiàn)金，還必須保證有一定現(xiàn)金儲備。當(dāng)收支差額為正值（稱為現(xiàn)金結(jié)余），在償還了利息和借款本金之后仍超過現(xiàn)金余額上限時，就應(yīng)當(dāng)考慮拿出部分資金用于有價證券投資；發(fā)現(xiàn)還本付息之后的收支差額低于現(xiàn)金余額下限時，就應(yīng)當(dāng)拋出部分有價證券以補充現(xiàn)金；如果現(xiàn)金收支差額為負值（即現(xiàn)金短缺），可采取暫緩還本付息、拋售有價證券或向銀行借款等措施來彌補現(xiàn)金不足?！　∫驗槠髽I(yè)所有的按收付實現(xiàn)制編制的日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算資料都應(yīng)當(dāng)直接、間接地反映在現(xiàn)金預(yù)算表中，這也就說明，現(xiàn)金預(yù)算的編制是在日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算資料的基礎(chǔ)上進行的，因此，首先應(yīng)該了解這些基礎(chǔ)性預(yù)算的編制方法，然后再來編制現(xiàn)金預(yù)算表?！　?.銷售預(yù)算的編制。銷售預(yù)算是指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤確定的預(yù)計銷售量、銷售單價和銷售收入等參數(shù)編制的，用于規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)銷售活動的一種日常業(yè)務(wù)預(yù)算?！　′N售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售單價、銷售量、銷售收入。在編制過程中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)年度內(nèi)各季度市場預(yù)測的銷售量和售價，確定預(yù)算期銷售收入。同時，還可根據(jù)各季現(xiàn)銷收入與回收賒銷貨款的可能情況反映現(xiàn)金收入，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供信息?！　【幹其N售預(yù)算首先要計算各種產(chǎn)品的預(yù)計銷售收入。按照各種產(chǎn)品的預(yù)計單價和預(yù)計銷售量計算各自的預(yù)計銷售收入，其中單價可根據(jù)市場供求關(guān)系并通過價格決策來決定，預(yù)計銷售量則需要根據(jù)市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力來確定。預(yù)計銷售收入的計算公式為。

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