納稅籌劃與稅務(wù)會計

前言

　　納稅籌劃是近年新興的一門學(xué)科，但在西方國家早已是稅收理論的重要部分。由于人們對納稅籌劃認(rèn)知的缺乏，經(jīng)常把納稅籌劃看做是偷稅、漏稅。事實上，納稅籌劃是納稅人在正確理解稅收思想、稅法制定原則、稅收管理、征收、稽核的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延繳納的目的而進(jìn)行的籌謀或者策劃。所以，納稅籌劃是不違反法律、法規(guī)的，而且是在充分理解掌握稅法知識，熟悉稅收管理、征收、稽核程序的前提下，并在納稅發(fā)生之前，有系統(tǒng)地對企業(yè)經(jīng)營或投資行為做出事先安排，來盡量減少自己的稅收負(fù)擔(dān)。因此，納稅籌劃不是違法的，是政府默許的，它能促使政策制定者不斷完善其制定的政策和法律。況且納稅籌劃要求納稅人不僅必須具備廣泛、深厚嫻熟的專業(yè)技術(shù)知識，還必須與時俱進(jìn)，及時掌握和了解最新的政策精神。因此，對稅收政策的宣傳和普及也是有積極意義的?！　∥覈?001年加入WTO組織，2005年WTO原則正式在我國啟動，我國出口企業(yè)遭遇了反傾銷、反補貼原則的挑戰(zhàn)，政府為了執(zhí)行wm貿(mào)易原則，近兩年先后進(jìn)行了內(nèi)外資企業(yè)所得稅的合并，出臺了《新企業(yè)所得稅法》，合并了原先內(nèi)外資企業(yè)執(zhí)行不一致的“土地使用稅”、“車船稅”等，又相繼推出了2009年1月1日增值稅的全面轉(zhuǎn)型改革，《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》的調(diào)整等一系列的稅制改革。因此，納稅籌劃的內(nèi)容、方法和技巧均要不斷地更新，稅務(wù)會計的內(nèi)容也要進(jìn)行調(diào)整。

內(nèi)容概要

　　《納稅籌劃與稅務(wù)會計》是近年新興的一門學(xué)科，但在西方國家早已是稅收理論的重要部分。由于人們對納稅籌劃認(rèn)知的缺乏，經(jīng)常把納稅籌劃看做是偷稅、漏稅。事實上，納稅籌劃是納稅人在正確理解稅收思想、稅法制定原則、稅收管理、征收、稽核的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延繳納的目的而進(jìn)行的籌謀或者策劃。

書籍目錄

前言第一章 納稅籌劃與稅務(wù)會計概述第一節(jié) 納稅籌劃概述第二節(jié) 稅務(wù)會計概述第三節(jié) 納稅籌劃與稅務(wù)會計的發(fā)展第二章 企業(yè)納稅風(fēng)險管理第三章 增值稅的籌劃和會計處理第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的籌劃第三節(jié) 增值稅的會計處理第四章 消費稅的籌劃和會計處理第一節(jié) 消費稅的概述第二節(jié) 消費稅的籌劃第三節(jié) 消費稅的會計處理第五章 營業(yè)稅的籌劃和會計處理第一節(jié) 營業(yè)稅的概述第二節(jié) 營業(yè)稅的籌劃第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理第六章 企業(yè)所得稅的籌劃和會計處理第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅的籌劃第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理第七章 個人所得稅的籌劃和會計處理第一節(jié) 個人所得稅概述第二節(jié) 個人所得稅的籌劃第三節(jié) 個人所得稅的會計處理第八章 進(jìn)出口貨物的籌劃和會計處理第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 關(guān)稅的籌劃第三節(jié) 關(guān)稅的會計處理第九章 其他稅種的籌劃和會計處理第一節(jié) 資源稅的籌劃和會計處理第二節(jié) 土地增值稅的籌劃和會計處理第三節(jié) 房產(chǎn)稅的籌劃和會計處理第四節(jié) 車船稅的籌劃和會計處理第五節(jié) 印花稅的籌劃和會計處理第六節(jié) 契稅的籌劃和會計處理附錄：中華人民共和國企業(yè)所得稅法中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章 納稅籌劃與稅務(wù)會計概述　　第一節(jié) 納稅籌劃概述　　一、納稅籌劃基礎(chǔ)知識（征收率）　　納稅籌劃的基本依據(jù)是稅法，因此，要做好納稅籌劃，需要了解稅法的構(gòu)成要素，了解納稅人的權(quán)利、義務(wù)等方面的法律規(guī)定?！　。ㄒ唬┒惙ǖ臉?gòu)成要素　　稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅、罰則、附則等?！　?.納稅人　　納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是納稅的主體，包括自然人和法人兩類。稅法對每一稅種都規(guī)定了納稅人，納稅人如果不履行納稅義務(wù)，則該行為的直接責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。　　與納稅人相對應(yīng)的是負(fù)稅人，是指實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使得納稅人和負(fù)稅人經(jīng)常會產(chǎn)生不一致，因此，這為通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能?！　?.征稅對象　　又稱課稅對象、征稅客體，是指對什么征稅，即征稅的標(biāo)的物。征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志?！　?.稅目　　稅目是各稅種所規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度?！　?.計稅依據(jù)　　計稅依據(jù)又稱稅基，是計算應(yīng)納稅額的根據(jù)，反映具體征稅范圍內(nèi)征稅對象的應(yīng)計稅金額或數(shù)量，是征稅對象在量上的具體化。

圖書封面

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