中國稅法

內(nèi)容概要

《中國稅法：原理、實務(wù)與整體化》是作者以十余年教學(xué)與科研經(jīng)驗寫就的稅法學(xué)專業(yè)書，研究資料全面翔實，原理闡述精煉系統(tǒng)，輔之以國內(nèi)稅務(wù)局提供的第一手真實案例，對稅法學(xué)理論的基本問題以及稅法實務(wù)的熱點、難點問題進行了深入探討。    本書共分三大編，30章。第一編系統(tǒng)闡述了稅法學(xué)的基本原理。第二編分章論述了我國稅收立法中的16個稅種以及內(nèi)地稅法與香港、澳門地區(qū)稅法之沖突與協(xié)調(diào)。第三編采用比較法的視角，為國內(nèi)稅法學(xué)界和實務(wù)界提供了大量的稅法研究資源。    本書適合稅法的教學(xué)與科研之用。對我國稅收立法與實務(wù)工作亦有重大的參考價值。

作者簡介

楊小強，生于1969年9月，江西省寧都縣人，現(xiàn)為廣州中山大學(xué)法學(xué)院稅法與經(jīng)濟法教授、博士。

書籍目錄

序言  李金艷第一編  稅法總論  第一章  稅收基本原理    一、什么是稅收    二、國家與稅收    三、國家稅收與國家非稅收入    四、稅收的種類    五、稅收的職能與作用  第二章  稅法基本原理    一、稅法在法體系中的地位    二、稅收的法律理念    三、稅法的特質(zhì)    四、稅法的分類    五、從稅收原則至稅法原則    六、民商法、稅法與刑法之交集  第三章  稅收征收管理法    一、稅務(wù)登記    二、賬簿憑證管理    三、納稅申報    四、稅款征收    五、稅法上的時效    六、稅收優(yōu)先權(quán)    七、無名合同的征稅與類推適用    八、稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)資料的保密義務(wù)    九、第三人履行承擔契約    十、稅務(wù)糾紛解決    十一、反避稅立法中的舉證責(zé)任與披露義務(wù)  第四章  發(fā)票管理法    一、發(fā)票的內(nèi)容    二、發(fā)票的種類    三、發(fā)票的領(lǐng)購    四、發(fā)票案例分析  第五章  稅收規(guī)避的法律回應(yīng)    一、立法機關(guān)的回應(yīng)：一般反避稅規(guī)則    二、法院的回應(yīng)之一：稅法的解釋與適用    三、法院的回應(yīng)之二：司法原則    四、稅務(wù)機關(guān)的回應(yīng)：行政規(guī)范與預(yù)約制度  第六章  法際整合中的偷稅罪    一、法際整合對于刑法協(xié)調(diào)的必要性    二、納稅義務(wù)——在法際整合視角下的解釋    三、限定扣繳義務(wù)人的責(zé)任范圍——效率優(yōu)先與實質(zhì)平等的法際協(xié)調(diào)    四、偷稅罪的主體是否包括非法經(jīng)營者——法際評價標準的協(xié)調(diào)  第七章  稅收政策對稅收犯罪刑事立法的影響    一、稅收政策與稅收犯罪刑事立法的現(xiàn)狀考察    二、稅收政策的變化及其對稅收犯罪趨勢的影響    三、稅收犯罪刑事立法之展望：法安定性向合目的性讓步的立法取向第二編  稅法各論  第八章  增值稅法    一、增值稅法的一般規(guī)定    二、增值稅法的問題與評析    三、增值稅義務(wù)歸屬的一般規(guī)則    四、物流業(yè)、公司治理與增值稅法考量    五、理解中國的增值稅法：海外經(jīng)驗  第九章  消費稅法    一、消費稅法的一般規(guī)定    二、消費稅法的問題與評析  第十章  營業(yè)稅法    一、營業(yè)稅法的一般規(guī)定    二、營業(yè)稅法的問題與評析  第十一章  城市維護建設(shè)稅法與教育費附加    一、城市維護建設(shè)稅法的規(guī)定    二、教育費附加的規(guī)定  第十二章  印花稅法    一、納稅義務(wù)人    二、應(yīng)納稅額的計算    三、納稅方法與納稅申報    四、印花稅法的問題與評析  第十三章  契稅法    一、征稅對象    二、納稅義務(wù)人    三、應(yīng)納稅額的計算    四、稅收管理    五、契稅法的問題與評析  第十四章  資源稅法    一、納稅義務(wù)人    二、應(yīng)納稅額的計算    三、稅收優(yōu)惠    四、稅收管理  第十五章  土地增值稅法    一、納稅義務(wù)人    二、應(yīng)納稅額的計算    三、稅收管理    四、土地增值稅法的問題與評析  第十六章  城鎮(zhèn)土地使用稅法    一、納稅義務(wù)人    二、征稅范圍    三、應(yīng)納稅額的計算    四、稅收管理    五、城鎮(zhèn)土地使用稅法的問題與評析  第十七章  耕地占用稅法    一、納稅義務(wù)人    二、應(yīng)納稅額的計算    三、減免稅    四、稅收管理  第十八章  房產(chǎn)稅法    一、納稅義務(wù)人    二、應(yīng)納稅額的計算    三、稅收管理    四、房產(chǎn)稅法的問題與評析  第十九章  車船稅法    一、納稅義務(wù)人    二、應(yīng)納稅額的計算    三、稅收優(yōu)惠    四、稅收管理  第二十章  煙葉稅法    一、納稅義務(wù)人    二、應(yīng)納稅額的計算    三、稅收管理  第二十一章  個人所得稅法    一、個人所得稅法的一般規(guī)定    二、個人所得稅法實例演習(xí)    三、個人所得稅法的問題與評析  第二十二章  企業(yè)所得稅法    一、納稅義務(wù)人    二、稅率    三、公司的利潤分配    四、公司架構(gòu)對稅收的影響    五、應(yīng)納稅額的計算    六、關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易    七、稅收優(yōu)惠    八、美國CFC立法評析    九、美國無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價立法  第二十三章  關(guān)稅法    一、納稅義務(wù)人    二、稅則和稅率    三、原產(chǎn)地規(guī)定    四、海關(guān)估價    五、應(yīng)納稅額的計算    六、關(guān)稅減免    七、行李和郵遞物品進口稅    八、關(guān)稅征收管理    九、出口貨物退（免）稅  第二十四章  內(nèi)地稅法與香港稅法之沖突及協(xié)調(diào)    一、內(nèi)地稅法與香港稅法的差異    二、內(nèi)地稅法與香港稅法的沖突    三、雙重征稅與偷漏稅的解決    四、自由貿(mào)易區(qū)的開始形成：CEPA  第二十五章  內(nèi)地稅法與澳門稅法之沖突及協(xié)調(diào)    一、內(nèi)地稅法與澳門稅法之比較    二、內(nèi)地稅法與澳門稅法之沖突    三、內(nèi)地稅法與澳門稅法之協(xié)調(diào)第三編  比較稅法  第二十六章  比較稅法研究資源二十問  第二十七章  政府采購的增值稅處理：比較分析  第二十八章  OECD增值稅／商品與服務(wù)稅指引（）  第二十九章  《克羅地亞共和國稅法通則》述評與全文  第三十章  OECD國際稅法英文詞典后記

章節(jié)摘錄

第一章 稅收基本原理沒有人喜歡稅收。中國古人說：“苛政猛于虎。”西方人說：“除了死亡和稅收，沒有什么是確定的?！保∟othingiscertainbutdeathandtax．）民國袁水柏更賦有《萬稅》詩：“這也稅，那也稅；東也稅，西也稅；樣樣?xùn)|西都有稅；民國萬稅，萬萬稅?！碑斎?，對于稅收也有另一面良好的評價：“稅收是文明的對價?！保═axesarethepridewepayforacivilizedsociety．）（JusticeOliverWendellHolmes）2005年，美國的Pew研究中心（ThePewResearchCenter）訪問了745位美國市民，就現(xiàn)代最不道德的行為進行民意調(diào)查，根據(jù)百分比排序，最不道德的行為依次是：婚外亂性（85％），不申報所得稅（79％），酗酒（61％），墮胎（52％），吸大麻（50％），同性戀行為（50％），欺騙他人感情（43％），未婚的成年人發(fā)生性關(guān)系（35％），賭博（35％），暴飲暴食（32％）?？梢钥闯觯绹竦募{稅意識非常高。自己偷逃所得稅，讓別人來繳納所得稅，在享用公共物品時自己就偷搭了別人的免費車。這種損人利己的行徑，為美國人民所深惡痛絕。問到我國公民的納稅意識如何，眾口一詞是極其低下。究竟真實低落到何種程度，因缺乏全面有效的實證數(shù)據(jù)，不敢妄下論斷。但所見所聞，感覺我國納稅人對于納稅的抵觸情緒很嚴重。在2006年度年所得12萬元以上的自行納稅申報中，稅務(wù)機關(guān)預(yù)估全國年所得l2萬元以上的人數(shù)在170萬左右，但實際申報的人數(shù)只有163萬，尚有很大缺口。此前更有媒體引述專家的預(yù)測，全國年所得l2萬元以上的個人至少應(yīng)有600萬（有些甚至估計800萬），以此為據(jù)，則只有27％的納稅人主動申報個稅。為什么我國國民會如此抵觸納稅申報，而西方國家的公民則似乎更“良民”一些呢？窮究起來，可能涉及歷史、文化和法制，也反映了我國社會在現(xiàn)代化過程中的一些問題，以及對公民意識的反思。

編輯推薦

《中國稅法原理、實務(wù)與整體化》適合稅法的教學(xué)與科研之用，對我國稅收立法與實務(wù)工作亦有重大的參考儉值。

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