稅務(wù)會計實用案例分析

前言

隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)會計業(yè)務(wù)處理內(nèi)容、方法與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額計算、業(yè)務(wù)處理等差異越來越大。無論是應(yīng)納稅額的計算，還是涉稅業(yè)務(wù)的會計處理，都存在著稅法與會計之間的不統(tǒng)一。然而，稅收與會計又密不可分，二者之間需要進行科學、合理的相互銜接和調(diào)整，這就要運用稅務(wù)會計予以解決。稅務(wù)會計是將企業(yè)的納稅計算、納稅調(diào)整及其涉稅業(yè)務(wù)的會計處理緊密融為一體的特殊性專業(yè)會計。 稅務(wù)會計一方面要按企業(yè)會計準則進行企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，另一方面要按照稅法的相關(guān)規(guī)定進行應(yīng)納稅款的計算和處理，當會計業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)與稅法規(guī)定和要求不一致時，應(yīng)該按稅法規(guī)定進行計算和繳納稅款，并進行相關(guān)的會計業(yè)務(wù)處理，以達到會計處理與合法納稅的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。因此，對于企業(yè)會計人員來說，不但要熟知和通曉會計核算內(nèi)容及方法，還要熟知和通曉稅法，才能真正地進行高深理論的研究或勝任企業(yè)會計核算的實務(wù)工作。 從目前的會計人才需要方面來看，社會上并不缺少一般的會計人員，缺少的是既懂會計又懂稅法的高層次會計人才。企業(yè)對會計人員的要求越來越高，不但要求他們掌握高深的理論知識，還要求會計人員有熟練處理實際業(yè)務(wù)的能力，因此，在高校的人才培養(yǎng)方面，也更加重視案例的教學，以適應(yīng)社會對特殊會計人才的需要。而案例教學是快速提高學生實際動手能力、盡快實現(xiàn)學校與就業(yè)崗位相銜接的一種高效、實用的教學模式。 基于上述考慮，編著了這本《稅務(wù)會計實用案例分析》，目的在于讓讀者能夠在最短的時間內(nèi)學到最實用的稅務(wù)會計理論和稅務(wù)會計實務(wù)處理技巧。 這本書以最新頒布的稅法和會計準則為依據(jù)編寫，以詳細分析會計準則與稅法的各項具體差異，運用資產(chǎn)負債表債務(wù)法等具體方法解決現(xiàn)實問題，達到會計和稅法的相互協(xié)調(diào)。本書不但可以作為稅務(wù)會計學習的配套教材，也可以作為獨立的案例教學教材使用；不但可以用做普通高等本科院校教學用書，也可用做在職會計人員及相關(guān)經(jīng)濟工作人員業(yè)務(wù)學習、進一步提升業(yè)務(wù)處理能力的自學用書或參考書。 本書在內(nèi)容上，除介紹各項稅法的基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計算的有關(guān)要點外，主要是選用大量的實際案例進行講解，并附有透徹的點評和分析，為充分提高學習者的實踐操作能力提供了便捷、實用的幫助。 全書的編著工作由天津城市建設(shè)學院呂孝俠教授獨立完成，避免了多人思路不統(tǒng)一，對問題看法不一致的現(xiàn)象出現(xiàn)，并避免了對政策理解不一而形成的對立或矛盾。 由于時間緊迫和水平有限，書中疏漏和不當之處在所難免，敬請廣大讀者批評指正。 編著者 2011年10月

內(nèi)容概要

　　本書以現(xiàn)行稅收法規(guī)和企業(yè)會計準則為依據(jù)，分別對增值稅會計案例、消費稅會計案例、營業(yè)稅會計案例、企業(yè)所得稅會計案例、個人所得稅會計案例及其他各稅會計案例等方面進行分析，并在每一部分中分為納稅計算、會計處理及納稅檢查等內(nèi)容進行介紹，使讀者能夠在學習過程中直觀地領(lǐng)會到如何運用稅務(wù)會計法規(guī)和各種相關(guān)規(guī)定。
　　本書可作為普通高等院校稅務(wù)會計等相關(guān)專業(yè)的教學用書，也可作為在職會計人員及相關(guān)經(jīng)濟工作人員業(yè)務(wù)學習、進一步提升業(yè)務(wù)處理能力的自學用書或參考書。
讀者對象:
　　本書可作為普通高等院校稅務(wù)會計等相關(guān)專業(yè)的教學用書，也可作為在職會計人員及相關(guān)經(jīng)濟工作人員業(yè)務(wù)學習、進一步提升業(yè)務(wù)處理能力的自學用書或參考書。

書籍目錄

第一章增值稅會計案例
　綜述增值稅理論及計算要點
　一、增值稅概念及納稅人的認定
　二、增值稅稅率和征收率
　三、增值稅的計稅依據(jù)
　四、增值稅的計算方法
　五、一般納稅人應(yīng)納稅額計算
　六、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算
　七、進口貨物應(yīng)納稅額計算
　八、增值稅會計核算
　案例1外購材料增值稅進項稅額抵扣業(yè)務(wù)
　案例2進口原材料增值稅進項稅額抵扣業(yè)務(wù)
　案例3購進免稅農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額抵扣業(yè)務(wù)
　案例4購進廢舊物資增值稅進項稅額抵扣業(yè)務(wù)
　案例5外購貨物支付運費增值稅進項稅額抵扣業(yè)務(wù)
　案例6固定資產(chǎn)增值稅進項稅額抵扣業(yè)務(wù)
　案例7購進貨物短缺與毀損增值稅進項稅額業(yè)務(wù)（1）
　案例8購進貨物短缺與毀損增值稅進項稅額業(yè)務(wù)（2）
　案例9生產(chǎn)企業(yè)購進材料退回及折讓增值稅進項稅額業(yè)務(wù)
　案例10商業(yè)企業(yè)購進貨物退貨、折扣或折讓增值稅進項稅額業(yè)務(wù)
　案例11商品削價、進貨退補價時增值稅進項稅額業(yè)務(wù)
　案例12接受應(yīng)稅勞務(wù)增值稅進項稅額業(yè)務(wù)
　案例13接受投資轉(zhuǎn)入及接受捐贈貨物增值稅進項稅額業(yè)務(wù)
　案例14外購貨物用于非應(yīng)稅項目增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)
　案例15兼營免稅項目和非應(yīng)稅項目增值稅進項稅額抵扣業(yè)務(wù)
　案例16生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品增值稅銷項稅額業(yè)務(wù)
　案例17商業(yè)企業(yè)銷售商品增值稅銷項稅額業(yè)務(wù)
　案例18委托代銷貨物增值稅銷項稅業(yè)務(wù)
　案例19受托代銷貨物增值稅銷項稅業(yè)務(wù)
　案例20自產(chǎn)和委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目增值稅業(yè)務(wù)
　案例21自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目增值稅業(yè)務(wù)
　案例22自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資業(yè)務(wù)
　案例23自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費業(yè)務(wù)
　案例24自產(chǎn)、委托加工或購買貨物分配給投資者業(yè)務(wù)
　案例25自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送給他人業(yè)務(wù)
　案例26包裝物銷項稅額業(yè)務(wù)
　案例27收取價外費用銷項稅額業(yè)務(wù)
　案例28銷貨退回、銷貨折扣和折讓時銷項稅業(yè)務(wù)
　案例29混合銷售業(yè)務(wù)
　案例30銷售自己使用過的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)
　案例31以舊換新業(yè)務(wù)
　案例32兩個以上統(tǒng)一核算的機構(gòu)納稅人貨物在機構(gòu)間移送業(yè)務(wù)
　案例33向小規(guī)模納稅人購物的增值稅業(yè)務(wù)
　案例34其他特殊業(yè)務(wù)增值稅處理
　案例35小規(guī)模納稅人購進貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)增值稅業(yè)務(wù)
　案例36小規(guī)模納稅人銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)增值稅業(yè)務(wù)
　案例37小規(guī)模納稅人銷售貨物發(fā)生退回及折讓業(yè)務(wù)
　案例38不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)增值稅業(yè)務(wù)
　案例39小規(guī)模納稅人當期應(yīng)納增值稅業(yè)務(wù)
　案例40生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退增值稅業(yè)務(wù)
　案例41外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）增值稅業(yè)務(wù)
　案例42外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進特準退稅出口貨物
　案例43連鎖經(jīng)營的增值稅業(yè)務(wù)
　案例44生產(chǎn)企業(yè)增值稅綜合業(yè)務(wù)
第二章消費稅會計案例
　綜述消費稅理論及計算要點
　一、消費稅概念及納稅人
　二、消費稅的計稅方法
　三、征稅范圍和稅率
　四、消費稅的計稅依據(jù)
　五、消費稅應(yīng)納稅額計算
　六、消費稅會計核算
　案例1卷煙生產(chǎn)應(yīng)交消費稅業(yè)務(wù)
　案例2酒類生產(chǎn)應(yīng)交消費稅業(yè)務(wù)
　案例3化妝品生產(chǎn)應(yīng)交消費稅業(yè)務(wù)
　案例4委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)
　案例5包裝物及其押金應(yīng)交消費稅業(yè)務(wù)
　案例6進口應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)
　案例7零售金銀首飾應(yīng)交消費稅業(yè)務(wù)
　案例8自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)交消費稅業(yè)務(wù)
　案例9汽車生產(chǎn)等應(yīng)交消費稅業(yè)務(wù)
　案例10摩托車特殊用途應(yīng)交消費稅業(yè)務(wù)
第三章營業(yè)稅會計案例
　綜述營業(yè)稅理論及計算要點
　一、營業(yè)稅的概念、納稅人及扣繳義務(wù)人
　二、營業(yè)稅征稅范圍及稅率
　三、營業(yè)稅優(yōu)惠政策
　四、營業(yè)稅計稅依據(jù)
　五、營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算
　六、幾種經(jīng)營行為營業(yè)稅額計算
　七、營業(yè)稅會計核算
　案例1交通運輸業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)
　案例2建筑業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)
　案例3金融業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)
　案例4保險業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)
　案例5郵電通信業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)
　案例6文化體育業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)
　案例7娛樂服務(wù)業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)
　案例8旅游服務(wù)業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)
　案例9租賃業(yè)務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅
　案例10房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)
　案例11轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)
第四章企業(yè)所得稅會計案例
　綜述企業(yè)所得稅理論及計算要點
　一、企業(yè)所得稅的概念及納稅義務(wù)人
　二、征稅對象和稅率
　三、稅收優(yōu)惠
　四、企業(yè)應(yīng)納稅所得額確定及計算
　五、企業(yè)所得稅中資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　六、應(yīng)納稅額的計算
　七、企業(yè)所得稅會計核算
　案例1工資薪金及三項費用的納稅調(diào)整
　案例2業(yè)務(wù)招待、廣告及業(yè)務(wù)宣傳等支出的納稅調(diào)整
　案例3借款費用及利息的納稅調(diào)整
　案例4對外捐贈支出的納稅調(diào)整
　案例5接受捐贈的納稅調(diào)整
　案例6罰款、賠償金支出的納稅調(diào)整
　案例7資產(chǎn)、負債計稅基礎(chǔ)及應(yīng)納稅暫時性差異的確定
　案例8資產(chǎn)、負債計稅基礎(chǔ)及可抵扣暫時性差異的確定
　案例9投資性房地產(chǎn)暫時性差異確定
　案例10預(yù)計負債暫時性差異確定
　案例11企業(yè)合并中的暫時性差異確定
　案例12遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
　案例13固定資產(chǎn)——遞延所得稅資產(chǎn)會計核算
　案例14開辦費——遞延所得稅資產(chǎn)會計核算
　案例15免稅合并下——遞延所得稅負債核算
　案例16固定資產(chǎn)——遞延所得稅負債核算
　案例17交易性金融資產(chǎn)——遞延所得稅負債核算
　案例18所得稅費用的確認與計量
　案例19以非貨幣性資產(chǎn)進行債務(wù)重組業(yè)務(wù)
　案例20按公允價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)
　案例21交易性金融資產(chǎn)投資的納稅調(diào)整與會計處理
　案例22虧損彌補時的所得稅業(yè)務(wù)
　案例23以前年度會計差錯更正的納稅調(diào)整
　案例24境外所得的納稅調(diào)整
　案例25銷售退回的會計處理及納稅調(diào)整
　案例26建筑企業(yè)所得稅計算及會計處理
　案例27企業(yè)所得稅的綜合計算及會計處理（一）
　案例28企業(yè)所得稅的綜合計算及會計處理（二）
第五章個人所得稅會計案例
　綜述個人所得稅理論及計算要點
　一、個人所得稅的概念及納稅義務(wù)人
　二、征稅對象
　三、稅率
　四、稅收優(yōu)惠
　五、個人所得稅計稅依據(jù)
　六、個人所得稅應(yīng)納稅額計算
　七、個人所得稅會計核算
　案例1工資、薪金所得應(yīng)交個人所得稅業(yè)務(wù)
　案例2個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)交個人所得稅業(yè)務(wù)
　案例3對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)交個人所得稅業(yè)務(wù)
　案例4勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得應(yīng)交個人所得稅業(yè)務(wù)
　案例5利息、股息、紅利所得、偶然所得應(yīng)交個人所得稅業(yè)務(wù)
　案例6財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)交個人所得稅業(yè)務(wù)
　案例7退職所得及其他所得應(yīng)交個人所得稅業(yè)務(wù)
第六章其他各稅會計案例
　綜述其他各稅理論及計算要點
　一、城市維護建設(shè)稅
　二、教育費附加
　三、資源稅
　四、土地增值稅及其會計核算
　五、房產(chǎn)稅
　六、印花稅
　七、城鎮(zhèn)土地使用稅
　八、車船稅
　九、契稅
　十、耕地占用稅
　十一、車輛購置稅
　案例1資源稅會計業(yè)務(wù)
　案例2土地增值稅會計業(yè)務(wù)
　案例3房產(chǎn)稅會計業(yè)務(wù)
　案例4印花稅會計業(yè)務(wù)
　案例5城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅業(yè)務(wù)
　案例6車船稅會計業(yè)務(wù)
　案例7契稅業(yè)務(wù)
　案例8車輛購置稅業(yè)務(wù)
　案例9進出口關(guān)稅業(yè)務(wù)
　案例10城市維護建設(shè)稅與教育費附加業(yè)務(wù)
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁:我國現(xiàn)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱《增產(chǎn)增值暫行條例》）是于1993年12月由國務(wù)院頒發(fā)的，財政部相應(yīng)制定并頒發(fā)了《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（以下簡稱《增值稅暫行條例實施細則》）并于1994年1月1日在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實施。2008年11月5日國務(wù)院第34次常務(wù)會議對《增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人，就其增值征收的一種稅。其中，貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力，氣體的內(nèi)的各種有形動產(chǎn)，不包括無形動產(chǎn)和不動產(chǎn)/。增值稅是我國現(xiàn)行稅法體系中較為重要的稅種，我國現(xiàn)行的增值稅是“消費型”增值稅，消費型增值稅的核心是在計算應(yīng)納增值稅稅頒時，對納稅人的固定資產(chǎn)的已納稅款允許一次性地從當期銷項稅將納稅額中全部扣除?，F(xiàn)行增值稅將納稅人按經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算健全與否劃分，可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

編輯推薦

《稅務(wù)會計實用案例分析》以最新頒布的稅法和會計準則為依據(jù)編寫，以詳細分析會計準則與稅法的各項具體差異，運用資產(chǎn)負債表債務(wù)法等具體方法解決現(xiàn)實問題，達到會計和稅法的相互協(xié)調(diào)。本書不但可以作為稅務(wù)會計學習的配套教材，也可以作為獨立的案例教學教材使用；不但可以用做普通高等本科院校教學用書，也可用做在職會計人員及相關(guān)經(jīng)濟工作人員業(yè)務(wù)學習、進一步提升業(yè)務(wù)處理能力的自學用書或參考書。《稅務(wù)會計實用案例分析》在內(nèi)容上，除介紹各項稅法的基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計算的有關(guān)要點外，主要是選用大量的實際案例進行講解，并附有透徹的點評和分析，為充分提高學習者的實踐操作能力提供了便捷、實用的幫助?！抖悇?wù)會計實用案例分析》的編著工作由天津城市建設(shè)學院呂孝俠教授獨立完成，避免了多人思路不統(tǒng)一，對問題看法不一致的現(xiàn)象出現(xiàn)，并避免了對政策理解不一而形成的對立或矛盾。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    稅務(wù)會計實用案例分析 PDF格式下載

---