新手學(xué)出納

前言

“安斯新手學(xué)財會示范系列”圖書中的每本書圍繞某一個財務(wù)會計崗位，設(shè)計該崗位的崗位職責、工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范和操作示范，通過圖解示范、提示注釋、實賬演練等內(nèi)容模塊，為企業(yè)財務(wù)部門會計、出納、審計、稅務(wù)等崗位的從業(yè)人員提供了一套集處理規(guī)范、操作示范于一體的實務(wù)用書。 本書是“安斯新手學(xué)財會示范系列”圖書中的一本，是一本專門寫給出納新手的操作示范工具書。 本書從出納人員應(yīng)做應(yīng)懂的事項、必知必通的知識和技能出發(fā)，以《中華人民共和國會計法》、最新《企業(yè)會計準則》為依據(jù)，運用圖表、實賬、案例，把晦澀的會計知識淺顯易懂化，把煩瑣的出納工作簡單明了化，旨在幫助出納新手以及想從事出納工作的人員快速熟悉出納及相關(guān)財務(wù)工作，掌握出納工作方法與操作技能，從而快速勝任出納崗位。 1“出納三字經(jīng)”梳理出納崗位的職責、事項與風(fēng)險 本書通過“出納三字經(jīng)”向出納人員全景展示出納崗位的職責、事項與風(fēng)險，加強出納人員對出納的角色認知，并提升其崗位意識。 出納三字經(jīng) 出納員，管錢款；地位重，很關(guān)鍵。 心愛崗，身盡責；全身心，忙奉獻。 看事件，要客觀；出問題，依法辦。 上班前，清雜念；下班前，理錢款。 業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；理頭緒，逐件辦。 取現(xiàn)金，當面點；須謹慎，保安全。 收現(xiàn)金，數(shù)兩遍；辨真假，莫賠款。 支現(xiàn)金，慎審單；查無誤，方可付。 收票據(jù)，要規(guī)范；不警覺，擔風(fēng)險。 憑證單，第一關(guān)；要理清，保不亂。 報銷單，仔細看；不合規(guī)，勿支款。 工資款，及時點；速速發(fā)，事故免。 庫現(xiàn)金，勤盤點；不積壓，不挪欠。 有余款，存銀行；空白票，查后簽。 余額款，要保全；不挪用，公司錢。 長短款，不要亂；靜下心，細查點。 借貸方，要理清；依單據(jù)，清現(xiàn)款。 用印章，不可亂；錢鑰匙，慎保管。 往來賬，善保管；有機密，不外傳。 會計賬，不兼管；職責明，免事端。 賬外賬，莫保管；出了事，要罰款。 現(xiàn)金賬，要記全；不出事，心坦然。 2對9項業(yè)務(wù)進行全景圖解示范 本書針對會計憑證填制與核查，出納賬簿啟用與操作，出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作，本地銀行業(yè)務(wù)操作，外地銀行業(yè)務(wù)操作，外匯結(jié)算業(yè)務(wù)操作，工資發(fā)放業(yè)務(wù)操作，稅務(wù)、社保和工商業(yè)務(wù)辦理，出納資料整理與工作交接9項業(yè)務(wù)，從出納新手的實際出發(fā)，概括介紹這些業(yè)務(wù)處理的基本流程與操作規(guī)范，穿插設(shè)計這些業(yè)務(wù)的處理、操作示范，以指導(dǎo)出納新手快速勝任出納崗位的工作。 3對4項業(yè)務(wù)的Excel操作進行示范 為適應(yīng)企業(yè)會計電算化趨勢，本書將Excel在出納業(yè)務(wù)中的應(yīng)用單獨列章示范，向出納新手示范現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、員工工資表編制、出納對賬4項業(yè)務(wù)的Excel操作，幫助出納新手快速掌握Excel的運用。 4關(guān)鍵點處有注釋，高風(fēng)險處有提示，易出錯處有糾正 本書在知識點難解處、業(yè)務(wù)關(guān)鍵點處、易出錯處及存在高風(fēng)險的業(yè)務(wù)處理上，均使用精煉的語言、圖表進行注釋與提示，可謂集技能模擬、業(yè)務(wù)示范、有錯糾正、風(fēng)險提示于一身，便于出納新手對相關(guān)業(yè)務(wù)的理解、記憶與應(yīng)用。 綜上所述，本書對企業(yè)出納業(yè)務(wù)及相關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)進行規(guī)范說明，為出納崗位的新任人員提供詳細的操作示范，基本上可以滿足出納崗位新任人員的培訓(xùn)需求。因此，本書也是企業(yè)為財務(wù)會計類崗位從業(yè)人員實施業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)的指導(dǎo)用書。 在這里，特別感謝在本書編寫的過程中，劉井學(xué)、孫立宏、楊揚、付珊珊、劉偉、孫宗坤、鄧長發(fā)、廖應(yīng)涵、楊永余、王建霞、賴小麗、王玉鳳、任玉珍、王蘭會、張瀛、王德敏、王淑敏、孫旭芹、姚小風(fēng)、王淑燕、程淑麗、姜巧萍、王海燕、王躍、姜濤、李育蔚、李亞慧、楊彩、劉柏華、趙曉娟、韓燕、成毅、匡曉蕾提供的幫助。

內(nèi)容概要

　　本書用“實賬+圖表+示范”的形式，通過圖解實賬向出納新手示范各項出納業(yè)務(wù)的具體操作，是出納新手成長過程中必備的指導(dǎo)工具書。
　　全書共提供123個操作示范，從出納人員應(yīng)做應(yīng)懂的事項、必知必通的知識和技能出發(fā)，在模擬出納人員服務(wù)內(nèi)外客戶、出納書寫業(yè)務(wù)規(guī)范的基礎(chǔ)上，全景示范現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，本地銀行業(yè)務(wù)，外地銀行業(yè)務(wù)，外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，工資發(fā)放業(yè)務(wù)，稅務(wù)、社保和工商業(yè)務(wù)，出納資料整理與工作交接的操作規(guī)范，并向出納新手示范Excel在日常工作中的應(yīng)用，以便出納新手“一看就懂、一學(xué)就會、現(xiàn)查現(xiàn)用”，從而輕松掌握出納操作技能，快速勝任出納工作。
　　本書適合出納新手、在職財務(wù)人員、企業(yè)經(jīng)營管理者、企業(yè)培訓(xùn)及咨詢?nèi)藛T、高校財務(wù)管理專業(yè)師生閱讀和使用。

作者簡介

　陳婉瑩
現(xiàn)就職于華銳風(fēng)電科技(集團)股份有限公司，主要負責集團公司費用核算、理財核算，下屬于公司基建工程核算、稅務(wù)申報，母子公司往來對賬等工作，參與協(xié)助集團公司網(wǎng)報系統(tǒng)及ERP財務(wù)應(yīng)用模塊測試并成功上線等。

書籍目錄

第1章　出納應(yīng)做應(yīng)懂的事項
　1.1　角色、職能、權(quán)責要認清
　1.2　按職責做事，按標準執(zhí)行
　1.3　以法律為據(jù)，以制度為繩
　1.4　意識很重要，風(fēng)險要記牢
第2章　出納必知必通的知識和技能
　2.1　這些知識，你必須弄懂
　2.2　這些技能，你應(yīng)該精通
第3章　服務(wù)內(nèi)外客戶，做到應(yīng)付自如
　3.1　服務(wù)內(nèi)部客戶，遵章依制執(zhí)行
　3.2　服務(wù)外部客戶，合法合規(guī)去做
　3.3　日期不能錯過，杜絕意外發(fā)生
第4章　與會計憑證為伍，書寫要規(guī)范
　4.1　數(shù)字書寫示范
　4.2　日期金額書寫示范
　4.3　支票發(fā)票填寫示范
第5章　示范——會計憑證填制與核查
　5.1　原始憑證填制與核查示范
　5.2　記賬憑證填制與核查示范
　5.3　憑證整理規(guī)范與裝訂示范
第6章　示范——出納賬簿啟用與操作
　6.1　出納賬簿啟用與登記示范
　6.2　其他賬簿設(shè)置與登記示范
　6.3　出納錯賬查找與更正示范
　6.4　對賬操作規(guī)范與示范
　6.5　結(jié)賬操作規(guī)范與示范
　6.6　出納報告報表操作示范
第7章　示范——出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)全景操作
第8章　示范——本地銀行業(yè)務(wù)操作
第9章　示范——外地銀行業(yè)務(wù)操作
第10章　示范——外匯結(jié)算業(yè)務(wù)操作
第11章　示范——出納工資發(fā)放業(yè)務(wù)操作
第12章　示范——辦理稅務(wù)、社保和工商業(yè)務(wù)
第13章　示范——出納資料整理與工作交接
第14章　示范——Excel在出納業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：企業(yè)若發(fā)生外幣現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當根據(jù)實際情況設(shè)置“現(xiàn)金一××外幣”賬戶，出納人員應(yīng)當設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算；若發(fā)生外幣存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當設(shè)置“銀行存款一××外幣”賬戶，出納人員應(yīng)當設(shè)置“銀行存款日記賬”進行明細核算。按期末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益。為了準確核算企業(yè)的匯兌損益，應(yīng)當設(shè)置“匯兌損益”賬戶，由出納人員登記賬簿。1.2.7發(fā)放員工工資企業(yè)應(yīng)當制定薪酬管理制度，規(guī)定員工薪酬的支付時間、支付方式等。員工的工資由企業(yè)人力資源管理部門統(tǒng)計和計算，并在工資支付期限之前完成計算，然后將結(jié)果交給出納人員，由后者準備工資發(fā)放的相關(guān)事項。①如果企業(yè)以現(xiàn)金發(fā)放工資，則出納人員要根據(jù)經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審核簽章后的工資支付清單，在工資發(fā)放期限以前著手準備發(fā)放工資的資金，以便在規(guī)定的日期發(fā)放工資。②如果企業(yè)通過銀行代發(fā)工資，則出納人員應(yīng)在工資發(fā)放期限前，根據(jù)經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審核簽章的工資支付清單，編制電子數(shù)據(jù)表并按照相關(guān)操作，委托銀行辦理工資發(fā)放業(yè)務(wù)。出納人員在辦理工資發(fā)放業(yè)務(wù)時，要審查工資支付清單是否有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的簽名。若沒有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的簽名，則出納人員應(yīng)將其退回人力資源管理部門，讓相關(guān)責任人報領(lǐng)導(dǎo)審核、簽名，之后再轉(zhuǎn)交出納人員進行辦理。1.2.8辦理稅務(wù)和社保業(yè)務(wù)出納人員到稅務(wù)局辦理稅款申報業(yè)務(wù)時，應(yīng)先進行網(wǎng)上申報，然后填寫“地方稅納稅申報表”。如果企業(yè)與銀行簽署了委托劃款協(xié)議，則可以委托銀行劃繳稅款；如果企業(yè)與銀行沒有簽署委托劃款協(xié)議，則出納人員需要到銀行柜臺辦理繳稅業(yè)務(wù)，并取回銀行出具的繳稅證明，憑此證明入賬。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的企業(yè)必須在抄報稅成功后，前往所在地國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳進行納稅申報。自企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或成立之日起30日內(nèi)，出納人員應(yīng)向所屬區(qū)、縣社保經(jīng)辦機構(gòu)申請社會保險登記，建立單位繳費信息數(shù)據(jù)庫。辦理時，出納人員應(yīng)填寫“××市社會保險單位信息登記表”，并將所需資料提交給社保經(jīng)辦機構(gòu)。如果企業(yè)符合等級要求。

編輯推薦

《新手學(xué)出納:從入門到精通》編輯推薦：一看就懂、一學(xué)就會、現(xiàn)查現(xiàn)用、快速勝任。依最新《企業(yè)會計準則》示范出納業(yè)務(wù)的實際操作，出納職責事項，事事細化、出納處理規(guī)范，各個示范、出納業(yè)務(wù)操作，步步演練。出納風(fēng)險防范，處處提示。

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