從零開始學出納

前言

出納，是會計部門的一個組成部分，主要負責企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款的收入與支出以及其他相關工作。在企業(yè)經營活動中，出納起著舉足輕重的作用。一個合格的出納，對于提高整個會計部門的工作質量及工作效率，起著積極的作用。而對于一個出納新人而言，在自己的職責和權限范圍內，應該具備怎樣的基本素養(yǎng)和基本職業(yè)技能；每天的工作流程是什么；在工作的過程中，應該具備怎樣的基本會計知識；面對每天進進出出的貨幣資金，應該如何管理；針對工商、稅務及社保方面的瑣碎事情，應該如何處理等，這一切出納都必須清楚。本書的特點實用。本書能夠讓讀者在看過書中內容后，對出納這個職業(yè)有深刻的認識，并助其快速進入出納這個角色，勝任企業(yè)中出納的一切工作。淺顯易懂。本書的語言通俗易懂，尤其是針對一些概念的描述，用最平實的話講出最專業(yè)的知識，讀起來不再那么枯燥乏味而難以理解。全面。本書由淺入深地、全面地講述了作為一名出納涉及的各個方面的工作，囊括的內容比較多。生動。本書對于一些重點以案例分析和圖表形式表現(xiàn)出來，使讀者能夠更直觀地了解出納工作中的專業(yè)知識。專業(yè)。本書不僅能為出納快速入門提供指南，而且能讓已從事出納工作的人員對出納工作有更深的認識，為出納走上會計之路做好鋪墊工作。本書的主要內容第1章主要介紹出納這個職位的相關情況，如職權、工作原則、工作內容，以及針對出納這個職位，應掌握的一些基礎會計知識，讓出納新人對出納這個職位有整體的認識、清楚的定位。第2章主要介紹出納在日常工作中應掌握的一些專業(yè)技巧，如文字與數(shù)字的書寫、點鈔、鈔票驗真?zhèn)蔚取Ｕ莆樟诉@些小技巧，出納在工作中才可以達到事半功倍的效果。第3章通過對出納會接觸到的一些會計資料的詳細介紹，讓讀者了解這些會計資料的概念、作用以及其使用和管理流程。其中輔以一些小實例，加深讀者對此的認識。第4章介紹出納工作中最重要的環(huán)節(jié)，即現(xiàn)金的使用及管理，輔以一些實例，根據(jù)實例編制基本的會計分錄，將出納的工作從空洞的概念轉移到實際操作中，增加了實用性及可操作性。第5章對企業(yè)在銀行的開戶行為做了詳細的介紹，為后期出納進行銀行賬戶結算等業(yè)務做好了鋪墊。第6章主要講述出納在進行銀行存款賬戶結算時所使用的各種方式以及各種使用方式的操作流程，相信對于一個新出納來說，這些都具有很強的指導意義。對于一些規(guī)模較小的企業(yè)，出納的工作就不僅僅是各種資金的結算等，還包括和工商、稅務等打交道，以及為員工辦理五險一金等相關事宜，第7章針對出納以上的工作做了詳細的介紹。相信出納在看完這章后，去相關單位辦理業(yè)務時就不再迷茫了。第8章以實例詳細講解了出納的其他相關工作，如工資核算、財務報表的填制等，同時還結合各種圖片介紹了很多出納在工作中會用到的Excel小技巧。適合閱讀本書的讀者本書主要針對以下人員：準備從事出納職業(yè)的零基礎人員已從事出納職業(yè)的企業(yè)工作人員高校就讀的學生及老師社會培訓班的學員及老師本書由胡娟華主持編寫，同時感謝在編寫中提供幫助的王安平、王成喜、王淑敏、謝馬遠、張丹、張迪妮、鐘蜀明、竺東、祝慶林、陳水峰、慈元龍、關藹婷、賀宇、胡立實、黃麗莉、張昆。編者2011年10月

內容概要

　本書共8章，主要針對出納這個職位所涉及的工作內容，進行了詳細的介紹，各章節(jié)之間既有區(qū)別又有聯(lián)系。出納主要的工作內容是什么，出納應掌握怎樣的專業(yè)知識，在工作中應具備哪些素質以及工作技能和技巧，這些瑣碎的工作又是怎樣的一個流程，出納都應該知道。本書就是針對以上問題，一一做出解答。在解答的過程中，運用了很多實例，使解答的過程不再空洞且脫離實際工作。
本書對于出納新人對出納這個職業(yè)的認識，對于出納在工作中遇到的問題以及出納在其職業(yè)規(guī)劃中應具備的專業(yè)知識和素質等，都有著很強的指導意義。
 本書主要針對準備從事出納職業(yè)的零基礎人員或是從事出納職業(yè)的企業(yè)工作人員。

作者簡介

　胡娟華以文科生的身份，畢業(yè)于以采礦專業(yè)著稱的理科學校，后從事與所學不相關的出納工作至今。機緣巧合，有幸以自己所得工作經驗歸納總結，著得此書，望能在工作中助他人一臂之力。

書籍目錄

第1章　出納工作的理論知識
　1·1　出納職業(yè)的定義
　1·2　出納人員的職權
　　1·2·1　出納人員的職責
　　1·2·2　出納人員的權限
　1·3　出納工作的特點
　1·4　出納人員工作的原則
　1·5　出納人員的基本素質
　1·6　出納與會計的關系
　　1·6·1　出納與會計的聯(lián)系
　　1·6·2　出納與會計的區(qū)別
　1·7　出納工作的會計理論基礎
　　1·7·1　會計概述
　　1·7·2　會計的基本職能
　　1·7·3　會計核算要素及其內容
　　1·7·4　會計科目
　　1·7·5　會計賬戶
　1·8　出納人員的日常工作內容
　　1·8·1　貨幣資金的核算
　　1·8·2　往來款項結算
　　1·8·3　工資核算
　　1·8·4　出納人員的其他工作內容
第2章　出納基本功修煉
　2·1　文字和數(shù)字書寫規(guī)則
　　2·1·1　文字書寫規(guī)則
　　2·1·2　數(shù)字書寫規(guī)則
　2·2　計算器的使用方法
　2·3　人民幣管理
　　2·3·1　如何識別人民幣真假
　　2·3·2　殘幣的處理方法
　2·4　點鈔技術
　　2·4·1　點鈔的基本程序
　　2·4·2　點鈔的基本方法
　2·5　保險柜的管理
　　2·5·1　保險柜的管理權限
　　2·5·2　保險柜鑰匙的配備
　　2·5·3　保險柜的開啟
　　2·5·4　財物的保管
　　2·5·5　保險柜的維護
　2·6　出納報告的編制
　　2·6·1　出納報告單的編制
　　2·6·2　銀行存款余額調節(jié)表的編制
　2·7　發(fā)票的管理
　　2·7·1　發(fā)票樣式說明
　　2·7·2　發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別和檢查
　　2·7·3　發(fā)票的購買
　　2·7·4　發(fā)票的開具流程
　　2·7·5　退票、廢票的處理
　　2·7·6　違反發(fā)票管理規(guī)定的法律責任
　2·8　印章的管理
　　2·8·1　印章的使用
　　2·8·2　印章的管理
第3章　憑證、賬簿和票據(jù)的管理
　3·1　憑證的管理
　　3·1·1　會計憑證的概念
　　3·1·2　會計憑證的作用
　　3·1·3　會計憑證的分類
　　3·1·4　原始憑證的填制
　　3·1·5　原始憑證的審核
　　3·1·6　記賬憑證的填制
　　3·1·7　記賬憑證的審核
　　3·1·8　憑證的裝訂
　　3·1·9　憑證的保管
　3·2　賬簿的管理
　　3·2·1　賬簿的概念及作用
　　3·2·2　賬簿的分類
　　3·2·3　啟用賬簿
　　3·2·4　登記賬簿
　　3·2·5　錯賬的更正方法
　　3·2·6　賬簿的更換及保管
　3·3　票據(jù)的管理
　　3·3·1　票據(jù)的概念及分類
　　3·3·2　票據(jù)行為
　　3·3·3　票據(jù)轉讓
　　3·3·4　票據(jù)的保管
　　3·3·5　票據(jù)遺失
　　3·3·6　支票的購買
第4章　現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收支
　4·1　現(xiàn)金管理
　　4·1·1　現(xiàn)金管理概述
　　4·1·2　現(xiàn)金管理的原則
　　4·1·3　現(xiàn)金管理制度
　4·2　現(xiàn)金收支
　　4·2·1　現(xiàn)金收支的原則
　　4·2·2　現(xiàn)金收支的規(guī)定
　　4·2·3　現(xiàn)金的提取
　　4·2·4　現(xiàn)金收支的核算
　4·3　現(xiàn)金報銷
　4·4　備用金的核算
　4·5　現(xiàn)金的送存
　4·6　現(xiàn)金的保管
　4·7　現(xiàn)金的清查
第5章　銀行存款與結算
　5·1　銀行存款賬戶的管理
　　5·1·1　銀行存款賬戶管理原則
　　5·1·2　銀行存款賬戶的種類
　　5·1·3　開立銀行存款賬戶的條件
　　5·1·4　開立銀行存款賬戶的流程
　　5·1·5　銀行存款賬戶的變更、遷移、合并和撤銷
　5·2　銀行存款管理
　5·3　銀行存款結算
　　5·3·1　銀行存款結算的基本要求
　　5·3·2　銀行存款結算的基本原則
　　5·3·3　銀行存款收支的核算
第6章　銀行轉賬與結算
　6·1　銀行轉賬結算的管理
　　6·1·1　銀行轉賬結算概述
　　6·1·2　銀行轉賬結算應注意的問題
　　6·1·3　轉賬支票入賬
　　6·1·4　轉賬支票匯款
　6·2　銀行轉賬結算程序
　　6·2·1　銀行匯票結算程序
　　6·2·2　商業(yè)匯票結算程序
　　6·2·3　銀行本票結算程序
　　6·2·4　支票結算程序
　　6·2·5　托收承付結算程序
　　6·2·6　委托收款結算程序
　　6·2·7　匯兌結算程序
第7章　工商、稅務、社保其實很簡單
　7·1　了解工商
　　7·1·1　企業(yè)注冊
　　7·1·2　企業(yè)年檢
　　7·1·3　企業(yè)的合并、分立、解散清算和破產清算
　　7·1·4　企業(yè)資本的變更登記
　7·2　了解稅務
　　7·2·1　國稅與地稅的區(qū)分
　　7·2·2　開業(yè)稅務登記
　　7·2·3　稅務登記變更
　　7·2·4　稅務登記注銷
　　7·2·5　如何辦理納稅申報
　　7·2·6　稅金的核算
　　7·2·7　稅款征收方式
　　7·2·8　違反稅款繳納規(guī)定的法律責任
　7·3　了解五險一金
　　7·3·1　企業(yè)新參保業(yè)務程序
　　7·3·2　企業(yè)員工五險參保
　　7·3·3　企業(yè)員工減少社會保險
　　7·3·4　企業(yè)社會保險變更
　　7·3·5　員工社會保險繳費基數(shù)核定
　　7·3·6　員工社會保險補繳
　　7·3·7　企業(yè)整體轉出、轉入業(yè)務
　　7·3·8　企業(yè)社會保險注銷登記
　　7·3·9　住房公積金開戶流程
第8章　出納要懂的其他知識
　8·1　工資的核算
　　8·1·1　核算工資
　　8·1·2　編制工資表
　　8·1·3　取現(xiàn)
　　8·1·4　發(fā)放工資
　　8·1·5　發(fā)放工資的相關會計分錄
　8·2　出納人員應具備的辦公自動化技巧
　　8·2·1　工資表的建立
　　8·2·2　制作員工工資表圖表
　　8·2·3　工資表的排序
　8·3　財務報表的填制
　　8·3·1　資產負債表
　　8·3·2　利潤表

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：出納在會計部門的日常工作中，有著舉足輕重的地位。一名合格的出納，能夠積極推動整個會計部門的工作進程，進而提高整個公司的工作效率。從事會計相關工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事項的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。因此，作為出納人員，平時應不斷提高自己的業(yè)務技能，從而提高工作效率。出納人員要有嚴謹細致的工作作風以及很強的責任心。因為經常和錢打交道，出納人員稍微不注意，可能就會引起一些不必要的麻煩。為保證公司的經濟利益，出納應定期進行現(xiàn)金盤點，與銀行對賬，有問題應盡早查找出原因，并及時調整，做到賬實相符。新《會計法》實施以來，許多過去熟悉的知識現(xiàn)在變得陳舊了，過去習慣了的工作方法現(xiàn)在變得不適用了。所以出納也要隨時關注、學習、了解、掌握財經法規(guī)和制度，跟上節(jié)奏辦公。面對新形勢的發(fā)展，出納員要不斷加強新業(yè)務的學習，用新的知識充實自己，提高自身的綜合素質，提高駕馭辦公自動化工具的能力，特別是在編制現(xiàn)金流量表和貨幣資金收支表方面，要能夠熟練運用Excel電子表格，設置鉤稽關系。這樣可以從繁雜的手工計算中解脫出來，也能大大提高工作效率。

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