從零開始學(xué)財務(wù)報表

內(nèi)容概要

財務(wù)報表，是關(guān)于企業(yè)經(jīng)營狀況的一本綜合性的“寫實小說”，每張財務(wù)報表都是一個經(jīng)營和理財?shù)墓适隆＞褪且驗樨攧?wù)報表也可以像故事書一樣讀，所以零基礎(chǔ)的人也一樣能夠看懂財務(wù)報表。
本書以三個古代的財務(wù)小故事為開端，形象地以會計三大報表為主要對象，重點(diǎn)對報表的數(shù)據(jù)來源、填制規(guī)則及財務(wù)報表分析進(jìn)行了詳細(xì)的講解。做到從故事中引出會計概念，從情節(jié)中生出會計原理。
本書中含有大量的會計基礎(chǔ)知識及其實際應(yīng)用，還以實例的方式對財務(wù)報表分析的數(shù)據(jù)取得、比率計算、結(jié)果分析進(jìn)行了全程模擬。
本書適合完全不懂會計的會計報表使用者、有一定會計基礎(chǔ)的會計報表分析者閱讀，也可作為財務(wù)工作者編制和分析會計報表的參考書。

書籍目錄

第一篇 零基礎(chǔ)認(rèn)識財務(wù)報表
第1章 財務(wù)報表是一本本故事書
1.1 分家財?shù)墓适隆庾x資產(chǎn)負(fù)債表
1.1.1 資產(chǎn)就是財產(chǎn)
1.1.2 資產(chǎn)的會計意義
1.1.3 家財多少都有數(shù)
1.1.4 家財估值的會計意義
1.1.5 會計的四大假設(shè)
1.1.6 欠債還錢天經(jīng)地義
1.1.7 欠債也是會計概念
1.1.8 投入再投入就是經(jīng)營之道
1.1.9 普通經(jīng)營之道下的會計原理
1.1.10 家財＝本錢＋欠債就是會計等式
1.1.11 復(fù)式記賬也不難
1.1.12 借貸記賬法很重要
1.1.13 借貸平衡很簡單
1.2 振興家業(yè)的故事——解讀利潤表
1.2.1 利潤＝收入－本錢
1.2.2 利潤少的原因1：賣價太低，收入不夠
1.2.3 利潤少的原因2：成本太高
1.2.4 利潤少的原因3：賦稅很多
1.2.5 重振祖業(yè)
1.3 家業(yè)大跑不動的故事——解讀現(xiàn)金流量表
1.3.1 現(xiàn)金流量很重要
1.3.2 手中有現(xiàn)錢，才好展拳腳
1.3.3 分析資金的各種用途
1.3.4 找到不合理的資金占用
第2章 零基礎(chǔ)認(rèn)識資產(chǎn)負(fù)債表
2.1 資產(chǎn)負(fù)債表都說些什么
2.1.1 資產(chǎn)是企業(yè)的家底
2.1.2 應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些資產(chǎn)項目
2.1.3 負(fù)債是什么
2.1.4 負(fù)債多寡說明什么
2.1.5 股東權(quán)益是什么
2.1.6 關(guān)注股東權(quán)益的變化
2.2 資產(chǎn)負(fù)債表什么樣
2.2.1 資產(chǎn)負(fù)債表的標(biāo)準(zhǔn)樣式
2.2.2 資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)關(guān)系
2.2.3 資產(chǎn)負(fù)債表的意義
2.3 資產(chǎn)負(fù)債表中的流動資產(chǎn)項目
2.3.1 流動資產(chǎn)項目的數(shù)據(jù)來源
2.3.2 貨幣資金
2.3.3 交易性金融資產(chǎn)
2.3.4 應(yīng)收票據(jù)
2.3.5 應(yīng)收賬款
2.3.6 預(yù)付款項
2.3.7 應(yīng)收利息
2.3.8 應(yīng)收股利
2.3.9 其他應(yīng)收款
2.3.10 存貨
2.3.11 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
2.3.12 其他流動資產(chǎn)
2.3.13 特別說明：已取消項目“待攤費(fèi)用”
2.4 資產(chǎn)負(fù)債表中的非流動資產(chǎn)項目
2.4.1 非流動資產(chǎn)項目的數(shù)據(jù)來源
2.4.2 可供出售金融資產(chǎn)
2.4.3 持有至到期投資
2.4.4 長期應(yīng)收款
2.4.5 長期股權(quán)投資
2.4.6 固定資產(chǎn)
2.4.7 在建工程
2.4.8 工程物資
2.4.9 固定資產(chǎn)清理
2.4.10 無形資產(chǎn)
2.4.11 開發(fā)支出
2.4.12 長期待攤費(fèi)用
2.4.13 商譽(yù)
2.4.14 遞延所得稅資產(chǎn)
2.4.15 其他非流動資產(chǎn)
2.4.16 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
2.5 資產(chǎn)負(fù)債表中的流動負(fù)債項目
2.5.1 流動負(fù)債項目的數(shù)據(jù)來源
2.5.2 短期借款
2.5.3 交易性金融負(fù)債
2.5.4 應(yīng)付票據(jù)
2.5.5 應(yīng)付賬款
2.5.6 預(yù)收款項
2.5.7 應(yīng)付職工薪酬
2.5.8 應(yīng)交稅費(fèi)
2.5.9 應(yīng)付利息
2.5.10 應(yīng)付股利
2.5.11 預(yù)計負(fù)債
2.5.12 其他應(yīng)付款
2.5.13 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債
2.5.14 其他流動負(fù)債
2.6 資產(chǎn)負(fù)債表中的非流動負(fù)債項目
2.6.1 非流動負(fù)債項目的數(shù)據(jù)來源
2.6.2 長期借款
2.6.3 應(yīng)付債券
2.6.4 長期應(yīng)付款
2.6.5 遞延所得稅負(fù)債
2.6.6 其他非流動負(fù)債
2.7 資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益項目
2.7.1 所有者權(quán)益項目的數(shù)據(jù)來源
2.7.2 實收資本
2.7.3 資本公積
2.7.4 扣減項：庫存股
2.7.5 盈余公積
2.7.6 未分配利潤
第3章 零基礎(chǔ)認(rèn)識利潤表
3.1 利潤怎樣才說得清楚
3.1.1 流水賬可以說
3.1.2 分步計算更科學(xué)
3.1.3 利潤表很重要
3.1.4 利潤表的結(jié)構(gòu)
3.2 利潤表的內(nèi)容
3.2.1 構(gòu)成營業(yè)利潤的各項要素
3.2.2 構(gòu)成利潤總額的各項要素
3.2.3 構(gòu)成凈利潤的各項要素
3.3 利潤表中的項目說明
3.3.1 營業(yè)收入
3.3.2 營業(yè)成本
3.3.3 營業(yè)稅金及附加
3.3.4 銷售費(fèi)用
3.3.5 管理費(fèi)用
3.3.6 財務(wù)費(fèi)用
3.3.7 資產(chǎn)減值損失
3.3.8 公允價值變動收益
3.3.9 投資收益
3.3.10 營業(yè)外收入
3.3.11 營業(yè)外支出
3.3.12 所得稅費(fèi)用
3.4 利潤怎樣算出來
3.4.1 利潤的計算原理
3.4.2 利潤表的計算步驟
3.4.3 營業(yè)利潤的計算
3.4.4 利潤總額的計算
3.4.5 凈利潤的計算
第4章 現(xiàn)金流量表
4.1 認(rèn)識現(xiàn)金流量表
4.1.1 現(xiàn)金流量表的概念
4.1.2 現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的含義
4.1.3 現(xiàn)金和約當(dāng)現(xiàn)金的概念
4.1.4 現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)
4.1.5 現(xiàn)金流量的分類
4.1.6 現(xiàn)金流量表的會計意義
4.1.7 現(xiàn)金流量表的作用
4.2 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
4.2.1 銷售商品、提供勞務(wù)
4.2.2 收到稅費(fèi)返還
4.2.3 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
4.2.4 購買商品、接受勞務(wù)
4.2.5 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
4.2.6 支付各項稅費(fèi)
4.2.7 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
4.3 投資活動的現(xiàn)金流量
4.3.1 收回投資
4.3.2 取得投資收益
4.3.3 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)
4.3.4 處置子公司及其他營業(yè)單位
4.3.5 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
4.3.6 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)
4.3.7 投資
4.3.8 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
4.3.9 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
4.4 籌資活動的現(xiàn)金
4.4.1 吸收投資
4.4.2 取得借款
4.4.3 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
4.4.4 償還債務(wù)
4.4.5 分配股利、利潤或償付利息
4.4.6 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
第5章 了解會計報表附件
5.1 資產(chǎn)負(fù)債表的附表
5.1.1 財務(wù)狀況變動表
5.1.2 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表
5.1.3 股東權(quán)益變動表
5.1.4 應(yīng)交增值稅明細(xì)表
5.2 利潤表的附表
5.2.1 利潤分配表
5.2.2 分部報表
5.2.3 利潤表附注
5.3 利潤分配表
5.3.1 利潤分配表的分配順序
5.3.2 提取相關(guān)基金
5.3.3 利潤分配表的內(nèi)容
5.3.4 利潤分配表的格式
5.3.5 利潤分配表的相關(guān)項目
5.4 財務(wù)報表附注
5.4.1 財務(wù)報表附注的重要性
5.4.2 全面認(rèn)識財務(wù)報表附注披露內(nèi)容
5.4.3 重要會計政策的說明
5.4.4 會計估計事項說明
5.4.5 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明
5.4.6 會計報表中的重要項目的說明
5.4.7 或有事項的披露
5.4.8 非調(diào)整事項的說明
5.4.9 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露
5.4.10 財務(wù)報表附注披露的其他信息
5.5 財務(wù)情況說明書
5.5.1 財務(wù)情況說明書的格式
5.5.2 財務(wù)情況說明書包含的內(nèi)容
第二篇 初識財務(wù)報表應(yīng)用
第6章 初識財務(wù)報表分析
6.1 財務(wù)報表分析的概念
6.1.1 財務(wù)報表分析的定義
6.1.2 財務(wù)報表分析的意義
6.1.3 財務(wù)報表分析的內(nèi)容
6.1.4 財務(wù)報表分析的步驟
6.1.5 財務(wù)報表分析的作用
6.2 三大財務(wù)報表分析的功能
6.2.1 資產(chǎn)負(fù)債表分析的功能
6.2.2 利潤表分析的功能
6.2.3 現(xiàn)金流量表分析的功能
6.3 誰在進(jìn)行財務(wù)報表分析
6.3.1 投資人
6.3.2 債權(quán)人
6.3.3 企業(yè)管理人員
6.3.4 政府機(jī)構(gòu)
6.4 財務(wù)報表分析的方法
6.4.1 趨勢分析法
6.4.2 比較財務(wù)報表分析法
6.4.3 比率分析法
6.4.4 結(jié)構(gòu)百分比分析法
6.4.5 財務(wù)報表附注分析法
6.5 財務(wù)報表分析的指標(biāo)
6.5.1 變現(xiàn)能力比率
6.5.2 資產(chǎn)管理比率
6.5.3 負(fù)債比率
6.5.4 盈利能力比率
第7章 資產(chǎn)負(fù)債表分析
7.1 短期償債能力分析
7.1.1 營運(yùn)資本
7.1.2 流動比率
7.1.3 速動比率
7.1.4 現(xiàn)金比率
7.2 長期償債能力分析
7.2.1 資產(chǎn)負(fù)債率
7.2.2 股東權(quán)益比率
7.2.3 負(fù)債股權(quán)比率
7.2.4 利息保障倍數(shù)
7.3 營運(yùn)能力分析
7.3.1 營運(yùn)能力分析的目的
7.3.2 營運(yùn)能力分析的內(nèi)容
7.3.3 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
7.3.4 存貨周轉(zhuǎn)率
7.3.5 營業(yè)周期
7.3.6 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
7.3.7 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
7.3.8 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
7.4 資產(chǎn)和負(fù)債的組成分析
7.4.1 流動資產(chǎn)率
7.4.2 投資安全系數(shù)
7.4.3 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)彈性
第8章 利潤表分析
8.1 利潤表盈利能力分析
8.1.1 盈利能力的指標(biāo)
8.1.2 盈利能力分析的相關(guān)數(shù)據(jù)
8.1.3 企業(yè)盈利能力的直觀分析
8.1.4 實例：企業(yè)收入構(gòu)成直觀分析
8.1.5 企業(yè)盈利能力的分析指標(biāo)
8.2 盈利能力的分析目的
8.2.1 企業(yè)所有者
8.2.2 企業(yè)投資人
8.2.3 企業(yè)債權(quán)人
8.2.4 政府有關(guān)部門
8.2.5 企業(yè)管理者
8.2.6 企業(yè)員工
8.3 利潤表的盈利能力指標(biāo)分析
8.3.1 資產(chǎn)總額利潤率
8.3.2 銷售利潤率
8.3.3 成本費(fèi)用率
8.3.4 資本金利潤率
8.3.5 股東權(quán)益利潤率
8.4 上市公司盈利能力分析
8.4.1 每股利潤
8.4.2 市盈率
8.4.3 股息支付率
8.4.4 留存盈利比率
8.5 企業(yè)成長能力指標(biāo)分析
8.5.1 衡量企業(yè)成長能力
8.5.2 銷售增長率
8.5.3 三年利潤平均增長率
第9章 現(xiàn)金流量表分析
9.1 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析
9.1.1 現(xiàn)金流量表的總體分析
9.1.2 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
9.1.3 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
9.1.4 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
9.2 現(xiàn)金流量表的比率分析
9.2.1 盈利質(zhì)量分析
9.2.2 償債能力分析
9.2.3 支付能力分析
9.3 現(xiàn)金流量表的趨勢分析
9.3.1 趨勢分析法介紹
9.3.2 實例：現(xiàn)金流量表的趨勢分析
9.3.3 趨勢分析的局限性
第三篇 進(jìn)階辨識財務(wù)報表信息
第10章 妙招巧解財務(wù)煙雨
10.1 形勢越好越要冷靜
10.1.1 收入良好時關(guān)注現(xiàn)金流入
10.1.2 收入良好時關(guān)注凈利潤
10.1.3 實例：關(guān)注凈利潤
10.1.4 凈利潤可觀時關(guān)注營業(yè)利潤
10.1.5 實例：關(guān)注營業(yè)利潤
10.2 簡單而有效的專業(yè)方法
10.2.1 杜邦分析法的概念
10.2.2 杜邦分析法的公式關(guān)系
10.2.3 實例：杜邦財務(wù)綜合分析體系應(yīng)用
第11章 零基礎(chǔ)分辨報表虛假信息
11.1 造成報表數(shù)據(jù)誤差的原因
11.1.1 什么是會計失誤
11.1.2 怎么樣避免會計失誤
11.1.3 什么是會計舞弊
11.1.4 會計舞弊慣用的手段
11.2 會計報表的誤差表現(xiàn)在哪里
11.2.1 表表不符
11.2.2 虛報盈虧
11.2.3 表賬不符
11.2.4 報表附注不真實
11.2.5 編制合并報表時弄虛作假
11.2.6 上市公司報表虛假信息的主要特征
11.3 如何識別虛假的會計報表信息
11.3.1 虛增利潤的主要形式及識別方法
11.3.2 隱瞞利潤的主要形式及審查方法
第12章 如何避免財務(wù)報表的虛假信息
12.1 加強(qiáng)財務(wù)管理
12.1.1 設(shè)置嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅媿徫惑w系
12.1.2 制定嚴(yán)密的財務(wù)制度
12.1.3 定期進(jìn)行審計
12.2 加強(qiáng)貨幣資金控制
12.2.1 加強(qiáng)現(xiàn)金管理
12.2.2 加強(qiáng)銀行存款管理
12.3 防范存貨失真
12.3.1 查找存貨數(shù)據(jù)錯失
12.3.2 存貨的常見錯失
12.3.3 防止關(guān)鍵環(huán)節(jié)存貨信息作假
12.4 防范固定資產(chǎn)失真
12.4.1 查找購建固定資產(chǎn)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)錯失
12.4.2 查找固定資產(chǎn)折舊過程數(shù)據(jù)錯失
12.4.3 查找固定資產(chǎn)清理環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)錯失
12.5 防范收入失真
12.5.1 收入舞弊的形式
12.5.2 防止收入信息作假
12.6 防范成本費(fèi)用失真
12.6.1 成本費(fèi)用造假形式
12.6.2 防止成本費(fèi)用信息作假
第四篇 財務(wù)報表實戰(zhàn)案例
第13章 中型企業(yè)財務(wù)分析案例資料
13.1 企業(yè)概況
13.2 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表
13.3 企業(yè)利潤表
13.4 企業(yè)現(xiàn)金流量表
13.5 企業(yè)財務(wù)報表分析概述
第14章 實例：資產(chǎn)組成分析
14.1 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
14.1.1 企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)類型
14.1.2 流動資產(chǎn)率
14.2 其他資產(chǎn)組成指標(biāo)分析
14.2.1 投資安全系數(shù)
14.2.2 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)彈性
14.3 組成分析結(jié)果
第15章 實例：企業(yè)營運(yùn)能力及支付能力分析
15.1 企業(yè)營運(yùn)能力分析
15.1.1 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
15.1.2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
15.1.3 存貨周轉(zhuǎn)率
15.1.4 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
15.1.5 營業(yè)周期
15.1.6 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
15.1.7 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)
15.1.8 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
15.1.9 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
15.1.10 企業(yè)營運(yùn)能力分析的結(jié)果
15.2 企業(yè)支付能力分析
15.2.1 可分配現(xiàn)金的計算
15.2.2 企業(yè)支付能力分析的結(jié)果
第16章 實例：企業(yè)償債能力分析
16.1 短期償債能力分析
16.1.1 營運(yùn)資本
16.1.2 流動比率
16.1.3 速動比率
16.1.4 現(xiàn)金比率
16.1.5 短期償債能力分析的結(jié)果
16.2 長期償債能力分析
16.2.1 資產(chǎn)負(fù)債率
16.2.2 股東權(quán)益比率
16.2.3 負(fù)債股權(quán)比率
16.2.4 利息保障倍數(shù)
16.2.5 長期償債能力分析的結(jié)果
16.3 現(xiàn)金償債能力分析
16.3.1 現(xiàn)金流動負(fù)債比
16.3.2 現(xiàn)金債務(wù)總額比
16.3.3 現(xiàn)金到期債務(wù)比
16.3.4 現(xiàn)金償債能力分析的結(jié)果
16.4 償債能力綜述
第17章 實例：企業(yè)盈利能力分析
17.1 盈利能力分析
17.1.1 銷售利潤率
17.1.2 成本費(fèi)用利潤率
17.1.3 資產(chǎn)總額利潤率
17.1.4 資本金利潤率
17.1.5 股東權(quán)益利潤率
17.1.6 盈利能力分析的結(jié)果
17.2 盈利質(zhì)量分析
17.2.1 盈利現(xiàn)金比率
17.2.2 再投資比率
17.2.3 盈利質(zhì)量分析的結(jié)果
17.3 發(fā)展能力分析
17.4 企業(yè)盈利能力綜合分析
第18章 實例：財務(wù)分析指標(biāo)綜合分析
18.1 資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)指標(biāo)匯總
18.2 利潤表相關(guān)指標(biāo)匯總
18.3 現(xiàn)金流量表相關(guān)指標(biāo)匯總
18.4 企業(yè)綜合財務(wù)分析
18.4.1 企業(yè)綜合財務(wù)分析結(jié)果
18.4.2 改良建議

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